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永续存货系统使用最小库存量来确定何时开始重新进货程序。在对仓储部门确定
篇一:对仓储部门进行内部审计的审计实施方案
一、整体解读
试卷紧扣教材和考试说明，从考生熟悉的基础知识入手，多角度、多层次地考查了学生的数学理性思维能力及对数学本质的理解能力，立足基础，先易后难，难易适中，强调应用，不偏不怪，达到了“考基础、考能力、考素质”的目标。试卷所涉及的知识内容都在考试大纲的范围内，几乎覆盖了高中所学知识的全部重要内容，体现了“重点知识重点考查”的原则。
1．回归教材，注重基础
试卷遵循了考查基础知识为主体的原则，尤其是考试说明中的大部分知识点均有涉及，其中应用题与抗战胜利70周年为背景，把爱国主义教育渗透到试题当中，使学生感受到了数学的育才价值，所有这些题目的设计都回归教材和中学教学实际，操作性强。
2．适当设置题目难度与区分度
选择题第12题和填空题第16题以及解答题的第21题，都是综合性问题，难度较大，学生不仅要有较强的分析问题和解决问题的能力，以及扎实深厚的数学基本功，而且还要掌握必须的数学思想与方法，否则在有限的时间内，很难完成。
3．布局合理，考查全面，着重数学方法和数学思想的考察
在选择题，填空题，解答题和三选一问题中，试卷均对高中数学中的重点内容进行了反复考查。包括函数，三角函数，数列、立体几何、概率统计、解析几何、导数等几大版块问题。这些问题都是以知识为载体，立意于能力，让数学思想方法和数学思维方式贯穿于整个试题的解答过程之中。
永续存货系统使用最小库存量来确定何时开始重新进货程序。在对仓储部门确定
篇二:对仓储部门进行内部审计的审计实施方案
一、整体解读
试卷紧扣教材和考试说明，从考生熟悉的基础知识入手，多角度、多层次地考查了学生的数学理性思维能力及对数学本质的理解能力，立足基础，先易后难，难易适中，强调应用，不偏不怪，达到了“考基础、考能力、考素质”的目标。试卷所涉及的知识内容都在考试大纲的范围内，几乎覆盖了高中所学知识的全部重要内容，体现了“重点知识重点考查”的原则。
1．回归教材，注重基础
试卷遵循了考查基础知识为主体的原则，尤其是考试说明中的大部分知识点均有涉及，其中应用题与抗战胜利70周年为背景，把爱国主义教育渗透到试题当中，使学生感受到了数学的育才价值，所有这些题目的设计都回归教材和中学教学实际，操作性强。
2．适当设置题目难度与区分度
选择题第12题和填空题第16题以及解答题的第21题，都是综合性问题，难度较大，学生不仅要有较强的分析问题和解决问题的能力，以及扎实深厚的数学基本功，而且还要掌握必须的数学思想与方法，否则在有限的时间内，很难完成。
3．布局合理，考查全面，着重数学方法和数学思想的考察
在选择题，填空题，解答题和三选一问题中，试卷均对高中数学中的重点内容进行了反复考查。包括函数，三角函数，数列、立体几何、概率统计、解析几何、导数等几大版块问题。这些问题都是以知识为载体，立意于能力，让数学思想方法和数学思维方式贯穿于整个试题的解答过程之中。
内部审计实施方案-案例
篇三:对仓储部门进行内部审计的审计实施方案
关于对XX集团有限公司
原董事长孙XX同志任期经济责任审计
的实施方案
一、 编制的依据
根据××人委（2003）001号《关于对孙XX同志进行任期经济责任审计的通知》，审计部门组成审计组，于2002年4月24日起，对XX集团有限公司原董事长孙XX同志1998年6月至2002年2月任期经济责任进行审计。为确保工作的顺利进行，圆满完成审计任务，达到预期目的，根据《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》（中办发[1999]20号）和《XX省国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计实施办法》（X办发[2001]5号），制定本审计实施方案。
二、 XX集团有限公司基本情况（审前调查掌握）
在正式进驻审计之前，我们对该集团公司进行了审前调查。具体情况如下：XX集团有限公司（以下简称“XX集团”）地处XX省XX市西郊工业区，是我国第一个五年计划期间兴建的大型化学纤维联合企业。集团公司主管部门是XX市纺织局，财政关系隶属XX市，集团主要领导又省委任免。
该集团公司设有21个职能机构，下辖1家A股上市公司（XX股份有限公司），6个全资子公司，2个参股子公司，3个分厂，6个产权未界定企业。目前该集团公司向社会公布的总资产为24.5亿元，净资产13.5亿元，在职职工11700人。
目前，除XX集团有限公司已执行财政部颁发的新的《企业会计制度》（财会[2001]11号）外，XX集团本部及其他子公司仍执行工业企业会计制度。集团母公司与子公司均单独设立财务处，集团公司财务处共有9人，处长为凌XX，股份公司财务处共有19人，处长为陈XX。各自对立对外报送会计报表，年末，集团编制合并会计报表。
集团公司内部设审计部门与纪检监察室合属办公，负责对除股份公司以外的子公司和分厂进行内部审计。股份公司按照证件会的要求聘请XX会计师事务所进行内部审计。在审前调查中，我们了解到该公司财务核算基本上实现了电算化，应用的是金蝶财务软件（工业企业6.2版和K3版），电子数据库为MDB格式。审计人员经过初步测试，采集转换的电子数据基本可信，具备审计统计抽样的基本条件。因此决定采用北京通审软件技术有限公司2000政府版审计软件和审计署长沙特派办审计统计抽样软件进行计算机辅助审计。该集团公司在财务关系上隶属于XX市，XX市审计局履行日常监督职能，其所下决定，企业均已遵照执行。
三、 审计目标
通过对XX集团资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性进行审计，对XX集团原董事长孙XX同志任职期间的经济责任履行情况做出客观公正的评价。为组织人事部门科学地考察、使用和评价干部提供依据，促使企业领导人员增强遵纪守法和廉洁自律意识，推进党风廉政建设，促进国有企业加强和改善经营管理，保障国有资产保值增值。
四、 审计的范围、内容及重点
审计的范围为XX集团本部和集团所属的全资子公司XX股份有限公司及其所属分厂、处室。遇有重大事项，其他眼神的子公司或关联单位。
审计的内容是通过审计集团公司1998年-2002年2月的资产、负债、损益的真实性、合法性，在审计财务收支真实性、合法性的基础上评价企业的资产质量、财务状况、效益状况，以及国有资产的安全、完整和保值增值情况。在此基础上，评价孙XX同志任期经济责任的履行情况。具体内容如下：
1. 资产、负债、损益的真实性；
2. 财务收支的合法性；
3. 财务管理及内部控制制度的设置（健全性）及执行（有效性）情况；
4. 国有资产的安全、完整及保值增值情况；
5. 重大经济决策的合法性、科学性和有效性；
6. 各项经济指标的完成情况；
7. 孙XX同志个人经济领域廉洁自律情况；
8. 企业发展后劲情况。
9. 审计的重点为：
10. 重大建设项目招标情况；
11. 企业对外投资决策的科学性、合法性和有效性，有无重大投资造成经济损失；
12. 审查货币资金账实是否相符，有无挪用、隐瞒或小金库；对仓储部门进行内部审计的审计实施方案。
13. 应付或预收款项、应收或预付款项以及其他往来款项的真实性、合法性；
14. 企业对存货是否定期盘点，盘点后是否按规定进行账务处理，做到账实相符，如果账实不符，是否查明原因；
15. 采购业务内控制度是否健全有效，有无采购质次价高的材料或固定资产，以捞取回扣的现象；
16. 应收账款中的现金折扣和坏账损失的真实性、合法性；
17. 固定资产是否在账实相符，计提折旧是否符合规定的方法和标准；
18. 企业的各项收入是否按规定如实入账核算，有无偷税问题，有无骗取出口退税问题；
19. 销售成本的结转是否遵守配比原则；
20. 期间费用是否按规定计入当期损益；
21. 企业所有者权益变动是否符合有关规定；
22. 企业是否存在或有负债的风险，如信用担保、经济纠纷、未决诉讼等；
23. 企业在对外投资、对外借贷、对外担保、对外合作过程中，有无个人以权谋私或损公肥私问题；
24. 组织人事部门、纪检监察机关委托的其他事项，群众举报事项，审计过程中发现的需要重点审查的其他事项。
25. 审计的方法
26. 审阅法与核对法相结合。
27. 详查与抽查相结合。
28. 顺查与逆查相结合。1至3项由骨干审计人员利用传统审计方法对集团公司和股份公司2001年度的资产负债情况进行审计。
29. 监督盘点法。主要结合抽取的样本监督盘点企业的存货和固定资产。
30. 函询与面询相结合。发放询证函，确定企业往来款项的真实性、完整性，了解企业内控制度的健全性和有效性。
31. 在听取各方面意见时，可采用座谈会、调查表、个别谈话等方式。调查了解企业在管理和重大决策投资方面存在的问题或薄弱环节。
32. 利用长沙特派办“统计抽样软件”和北京通审公司“通身软件2000版”进行辅助审计。利用抽样软件对企业存货、固定资产、货币资金、往来账款、销售收入进行抽样审计，利用通审软件对企业各年度报表，部分待定会计事项进行审计查询。
审计实施步骤
1. 送达审计通知书（2002年4月19日）。
2. 进驻XX集团（2002年4月 24日）。
3. 召开进点会（2002年4月24日下午）。
4. 接受企业承诺书和有关资料（2002年4月25日）。
XX公司内部审计实施细则(2014)
篇四:对仓储部门进行内部审计的审计实施方案
XX公司
内部审计实施细则（暂行）
第一章 内部审计管理
第一条 为加强XX公司（以下简称“公司”）及下属公司的管理和监督，保障公司规范运作，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计具体准则》以及《公司内部审计制度》的规定，制定本细则。
第二条 公司内部审计机构其主要工作职能：
1、内部审计机构必须贯彻执行国家审计法规及国家证监会的有关规定，及时修订公司内部审计规章制度；
2、内部审计机构应按照《职业道德准则》和《内部审计具体准则》的要求，通过实施一系列审查和评价活动，向董事会和管理层提供分析、评价、建议及防范措施等资料，促进公司改善风险管理、内部控制、治理，为实现公司目标服务。
3、内部审计机构应根据公司年度计划和公司发展需要，确定年度审计工作重点，编制年度审计项目计划，经审计委员会核准，董事长批准后实施。在年底结束后应当向董事会审计委员会递交年度内部审计工作报告。
在制定审计计划时，应征求董事会、管理层的意见，根据风险大小确定审计工作重点和先后次序，以保证有效性。
应考虑的风险包括：
（1）不良的财务或业务状况；
（2）违背公司政策、计划、程序或法律法规的行为；
（3）财产损毁；
（4）浪费或低效；
（5）未实现事先确立的目标。
4、内部审计机构在实施项目审计时，发现被审计对象和个人有重大违法违规行为的，应当第一时间向董事长、总经理报告。
第三条 公司内部审计分类
1、公司范围的内部审计主要包括三大类：例行审计、离任审计、专项审计。
2、例行审计是指，内部审计机构每年年末编制下一年度审计计划，报经公司董事会审计委员会审核，报董事长批准，通报公司、各相关下属部门及子公司，作为一项年度常规性的内部审计工作。内部审计机构依据经批准的年度审计计划，结合公司经营实际，自行安排审计日程，报董事长、总经理备案，并在实际审计前3个工作日向相关被审计单位下发审计通知书，要求被审计单位作好前期准备工作。例行审计主要包括经营计划实际执行情况、内部控制制度的实施情况。
3、离任审计是指，公司对各下属部门、下属子公司第一责任人、或公司或下属部门、下属子公司第一责任人建议的其他主要经营成员的离任审计，以及在其辞职或公司范围内的岗位调整时所作的职务任职期内的工作评价。内部审计机构依据公司人事变动文件或下属部门、下属子公司第一责任人的书面建议，安排离任审计的具体计划，报经董事长或总经理批准后执行。
4、专项审计是指，公司或有关子公司依据在经营过程中的风险判断大小，
这种风险判断，包括内部控制风险和外部经营环境风险的判断，提出需要在公司范围内处于相对独立的第三方---内部审计机构---进行评价。专项审计的内容依风险判断的大小和内容而变化，主要包括但不限于以下内容：项目或项目公司清算审计、收购兼并前对目标公司的审计、基建项目预决算执行情况、专项查错舞弊、内部规章制度控制环节的建设和执行情况等。
第四条 内部审计机构对公司、下属部门、下属公司进行审计监督的主要内容：
1、公司、下属部门及下属公司执行国家财经法纪、法规的情况；
2、公司、下属部门及下属公司执行公司财务管理制度、内部控制制度的执行情况进行监督检查及评估；
3、对公司、下属部门及下属公司的财务收支计划和经费的预算、信贷计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督；
4、对公司、下属部门及下属公司资金、财产的完整安全进行监督审计；
5、对公司、下属部门及下属公司基建工程项目概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。并按照“先审计后结算”的原则对基本建设、技术改造项目合同执行情况、工程项目预、决算进行内部审计监督；
6、公司、下属部门及下属公司各类投资项目的可行性研究、阶段性进展情况；
7、下属公司年度经营目标的实现及经济效益审计；
8、下属部门、下属公司主要负责人离任、离职的经济责任审计；
9、对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计；
10、贯彻执行有关审计法规和规定，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度；
11、本着公开、公平、公允的三公原则对公司的关联交易真实性进行审计监督；
12、对公司财务预算执行情况结果进行审计。对各部门的预算执行情况审计每半年不少于一次，时间在7月中旬至8月上旬结束；
13、监督公司年终财产盘点工作，检查帐物、帐帐是否相符，有无存在帐外资产，潜亏挂帐等问题；对仓储部门进行内部审计的审计实施方案。
14、公司领导、董事会交办其他事项。
第五条 公司内部审计机构对公司董事会负责，在公司董事会领导下主管全公司范围的内部审计工作，履行审计法和公司规定的职责。
第六条 审计人员必须拥有一定的专业技术资格、工作经验和良好的职业道德。必须不断地深化了解、熟悉国家相关法规政策和公司的经营管理规章制度和计划。
第七条 审计人员必须遵守职业道德准则，廉洁自律，忠于职守，客观公正，实事求是，保证审计工作质量。
第八条 审计人员必须严格按法律、公司制度办事，保守被审计单位的商业秘密。泄露机密，以权谋私、滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，公司给予相应处罚。
第九条 内部审计机构在进行审计监督时，被审计单位应当按照内部审计机构规定的期限和要求，向内部审计机构提供与审计项目有关的情况和资料。
第十条 内部审计机构有资格获取下列文件、资料：
1、公司董事会或总经理办公会议批准的年度公司和各部门预算；
2、公司各部门预算执行情况的季报、年报，各部门汇总编制的决算草案；
3、经董事会或总经理办公会议批准的下属承包部门年度经济责任书、下属公司年度经营目标责任等；
4、经董事会或总经理办公会议批准的对外投资项目可行性研究报告、投资计划、合作协议等；
5、经董事会或总经理办公会议批准的关联交易协议；
6、公司和下属公司的年度财务报告，综合性经营情况简报、快报、统计报表等；
7、内部审计机构根据工作需要，要求提供的其他相关资料。
第十一条 内部审计机构有权检查被审计单位的各种财务资料。有权检查被审计单位正确运用电子计算机管理财务收支的财务会计核算系统。
第十二条 内部审计机构就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查时，有权索取相关的证明材料。有权查询被审计单位在金融机构的各项存贷款，并取得证明材料。
第十三条 内部审计机构有依据怀疑被审计单位发生了转移、隐藏、篡改、毁弃会计资料的情况，可以采取取证措施；必要时，经公司董事长批准，有权暂时封存被审计单位的有关财务收支帐册。
第十四条 内部审计机构进行审计监督时，发现被审计单位违反公司规定挪用、滥用或非法使用公司资金的，应立即建议公司领导采取保障资金安全的相应措施。
第十五条 内部审计机构有就审计中发现的违法、违纪和异常情况向公司董事会如实反映、汇报的责任。
第十六条 内部审计机构应当根据法律、法规和公司制度的有关规定，按照公司董事会的要求，确定年度审计工作重点，编制年度审计项目计划。
第十七条 经公司董事会授权，内部审计机构实施审计前，可以直接向被审计单位送达审计通知，或电话、传真送达审计通知，也可以事先不下发审计通知而直接实施审计。
第十八条 对公司下属部门或下属公司由于主要负责人变更、离任等原因应进行经济责任审计的，由公司董事长或总经理批准后安排审计。
第十九条 对公司有关部门或下属公司因其他原因需要进行专项审计的，由经董事长或总经理批准后，内部审计机构进行审计。
第二十条 对书信、电话、传真、面谈等方式，向公司内部审计机构提供公司、下属部门及下属公司发生的违法、违纪、渎职、失职等有关情况，内部审计机构有责任将相关情况向公司董事长或总经理直接汇报，经公司董事会或董事长批准后，成立专项小组进行审计，如有必要可与公司其他职能部门组成联合调查组开展工作。
第二十一条 内部审计机构实施审计时，应当按照以下规定办理：
1、事前组织项目审计小组；
2、在审计中必须做好审计工作底稿，记录审计过程，对审计中发现的问题，
作出详细、准确的记录，并注明资料来源，并应有相关人员的签名盖章。
3、收集、取得能够证明审计事项的原始资料、有关文件和实物等；不能或者不宜取得原始资料、有关文件和实物的，可以采取复制、影印等方法取得证明材料。
4、对与审计事项有关的会议和谈话内容作出记录，或者根据审计工作需要，要求提供会议记录材料。
第二十二条 审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料，提供者应当签名或盖章；不能取得提供者签名或盖章的，审计人员应当注明原因。
第二十三条 每项审计工作结束，内部审计机构最迟不得超过两个星期作出审计报告。审计终结后，内部审计机构对正常的审计事项作出评价，出具审计报告书，由内部审计机构负责人签发。对存在违反国家、公司规定的财政收支、财务收支等行为的重要事项应将审计报告和被审计单位书面意见递交董事会审计委员会审定。必要时由董事会审议。需要给予处理、处罚的，出具审计处理建议书，上报公司董事长、总经理或董事会处理。
第二十四条 项目审计小组编制审计报告，应当征求被审计部门或子公司意见，被审计单位应当自接到审计报告（意见稿）之日起五个工作日内，提出反馈意见；自接到审计报告（意见稿）五个工作日内未提出书面意见的，视同无异议。
内部审计机构应当审查被审计单位对审计报告（意见稿）的意见，进一步核实情况，根据所核实的情况对审计报告作必要的修改，并将审计报告、意见和被