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2016年会计继续教育《地税报税实务》答案 95分
篇一:地税报税实务答案
《地税报税实务》--考试试卷 95分答案
（考试时间：60分钟，总分：100.00分）
一、判断题（本大题共10小题，每小题5.00分，共50分）
1、 金融企业贷款业务应按借贷利息差额计算营业税。（ ）
正确 错误
2、 纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。（ ） 正确 错误
3、 在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（ ） 正确 错误
4、 某公司转让土地，应按照销售不动产纳营业税。（ ）
正确 错误
5、 某在我国无住所的外籍人员2014年9月1日来华工作，预计工作2年，2015年期间，该外籍人员于5月23日回国述职，6月15日返回中国，2015年12月20日回国度假，2016年1月15日返回中国。则该外籍人员2015年是我国的居民纳税人。（ ）
正确 错误
6、 广告代理业应交营业税。 （ ）
正确 错误
7、 营业税的计税依据应包含提供应税服务时收取的价外费用。（ ） 正确 错误
8、 个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，比照“个体工商户的生产经营所得”应税项目，征收个人所得税。（ ）
正确 错误
9、 某建筑公司自建建筑物后出售，只需按照销售不动产纳营业税即可。（ ） 正确 错误
10、 个体工商户发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（ ） 正确 错误
二、单选题（本大题共10小题，每小题5.00分，共50分）
1 个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指（ ）。
A.按月减除3500元
B.承包者的工资
C.企业所得税
D.上交的承包费
2 下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ ）。
A.从事汽车修配业的个人
B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位
C.从事缝纫业务的个体户
D.将不动产无偿赠送他人的单位
3 在计算土地增值税时，“与转让房地产有关的税金”中不包括（
A.营业税
B.印花税
C.城市维护建设税
D.教育费附加
4 下列各项中，需要按照建筑业征收营业税的是（ ）。
A.自建自用建筑物
B.出租自建建筑物
C.投资入股的建筑物
D.自建建筑物后销售
5 我国土地增值税实行（ ）。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.定额税率
6 我国房产税采用（ ）。
A.超额累进税率
B.超率累进税率
C.比例税率
D.定额税率
7 下列属于营业税扣缴义务人的是（ ）。
A.境内代理人为其境外公司支付境内文艺演出的咨询费
B.个人举行个人演唱会，负责其售票的单位
C.实际征收中，分保业务的分保险人
D.建筑安装业务的总承包人
8 下列选项描述正确的是（ ）。
A.居民纳税人对境内、外所得都负有纳税义务
B.非居民纳税人只对境外所得负有纳税义务 ）。
C.居民纳税人只针对具有中国国籍的人
D.非居民纳税人只针对非中国国籍的人
9 下列行为中，应缴纳营业税的是（ ）。
A.旅游服务
B.运输服务
C.销售货物
D.电信服务
10 下列混合销售行为中，应纳营业税的是（
A.钢窗厂销售钢窗并负责安装
B.建筑公司建筑并自用的办公楼
C.餐馆提供餐饮服务并销售烟酒
D.福利彩票机构发行销售福利彩票 ）。
继续教育地税报税实务
篇二:地税报税实务答案
限时考试
《地税报税实务》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2
分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.在计算个体工商户个人所得税时，下列关于研发费的扣除描述错误的是（ ）。 A.个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用准予直接扣除
B.研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除
C.研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以上（含10万元）的测试仪器和试验性装置，按固定资产管理，不得在当期直接扣除
D. 个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用在不超过全年销售（营业）收入的15%以内据实扣除
A
B
C
D
2.某中国公民赵某，在某高级餐厅担任领班职务，2014年4
月取得当月工资收入
3000元，
优质服务奖
1000元，则赵某当月应纳个人所得税（
）元。 A.10 B.15 C.25 D.35
A
B
C
D
3.某大酒店2015年2月客房收入40万元，则该收入应纳营业税为（ ）万元。 A.2.5 B.0.5 C.0.83 D.2
A
B
C
D
4.个体工商户实际发生的职工福利费支出在工资薪金总额的（ ）标准内据实扣除。 A.0 B.10% C.12% D.14%
A
B
C
D
5.下列所得中，应按累进税率计征个人所得税的有（ ）。 A.稿酬所得
B.个体工商户生产经营所得 C.利息、股息、红利所得
D.偶然所得
A
B
C
D
6.某旅行社境内组团旅游收入40万元，替旅游者支付的餐费、住宿费、
交通费共计
28万元。
该旅行社当月应纳营业税为（
）万元。
A.2
B.0.6
C.0.5 D.0.1
A
B
C
D
7.我国房产税采用（ ）。 A.超额累进税率 B.超率累进税率 C.比例税率 D.定额税率
A
B
C
D
8.房地产开发企业在计算土地增值税时适用的加计扣除比率为（ ）。 A.10% B.20% C.30% D.35%
A
B
C
D
9.城市维护建设税纳税人所在地在市区的城建税税率为（ ）。 A.5% B.1% C.3% D.7%
A
B
C
D
10.下列行为中，应缴纳营业税的是（ ）。 A．旅游服务 B．运输服务 C．销售货物 D．电信服务
A
B
C
D
11.某生产企业2014年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为140
0万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）
A.128.4万元 B.132.6万元
C.146.8万元 D.171.2万元
A
B
C
D
12.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ ）。 A．从事汽车修配业的个人
B．发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C
．从事缝纫业务的个体户
D．将不动产无偿赠送他人的单位
A
B
C
D
13.下列选项描述正确的是（ ）。
A.居民纳税人对境内、外所得都负有纳税义务 B.非居民纳税人只对境外所得负有纳税义务
C.居民纳税人只针对具有中国国籍的人 D.非居民纳税人只针对非中国国籍的人
A
B
C
D
14.我国土地增值税实行（ ）。 A.比例税率
B.超额累进税率 C.超率累进税率
D.定额税率
A
B
C
D
15.企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，应（ ）。 A.按劳动报酬征收个人所得税
B.按其他收入征收个人所得税 C.按股息、红利征收个人所得税
D.免征个人所得税
A
B
C
D
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题
4分，共40
分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.下列说法符合车船税法规定的是（ ）。
A.车船税的征税范围包括依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶
B.自行车按每辆车2元征收车船税
C.拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算 D.挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税
A
B
C
D
E
2.纳税人取得的以下所得不是按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（
）。地税报税实务答案。
A.单位为职工个人购买商业性补充养老保险
B.个人为他人提供担保获得的报酬
C.
个人兼职取得的收入
D.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
A
B
C
D
E
3.印花税的纳税义务人，是指在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人，包括（ ）。 A.立合同人 B.立账簿人
C.财产转移书据的立据人 D.权利、许可证照的领受人
A
B
C
D
E
4.下列各项中，不属于营业税扣缴义务人的有（ ）。 A．向境外旅游公司支付旅游费的国内旅游公司
B．境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者 C．个人转让专利权的受让人 D．个人转让商誉的受让人
A
B
C
D
E
5.娱乐业营业税征税范围包括（ ）。 A.歌厅 B.台球 C.电影院 D.网吧
A
B
C
D
E
6.在中华人民共和国境内提供《营业税暂行条例》规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的（ ），均为营业税的纳税义务人。 A．事业单位 B．公司
C．社会组织
D．个人
A
B
C
D
E
7.下列属于个人所得税特定行业的是（
）。 A.采掘业 B.远洋运输业 C.远洋捕捞业 D.航空业
A
B
C
D
E
8.下列项目中，应征收土地增值税的有（
） A.存量房地产买卖 B.公司之间房地产买卖 C.房地产的赠送 D.房地产出租
A
B
C
D
E
9.计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有（ ）。 A.各种赞助支出 B.个体户业主的工资支出 C.财产保险支出 D.坏账准备金
A
B
C
D
E
10.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（ ）。
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人 B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人 D.在中国境内有住所的个人
A