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融资性担保公司管理办法考试题
篇一:融资性担保公司补偿
《融资性担保公司管理办法》试题一 姓 名： 得 分： 一、单项选择题（共10小题，每题2分，共20分） 1.融资性担保公
司的注册资本来源必须真实合法，全部为（ ）资本，由发起人或出资人（ ）缴纳。
A．实物，分批 B．实物，一次足额 C．实缴货币，一次足额
D．实缴货币，分批 2.广东省融资性担保公司的注册资本的最低限额为人民币（ ）
元。 A．2 亿 B．1.5亿 C．1亿 D．5000万 3.融资性担保公
司对单个被担保人提供的融资性担保责任余额不得超过净资产的（ ），对单个被担保人及
其关联方提供的融资性担保责任余额不得超过净资产的（ ），对单个被担保人债券发行提
供的担保责任余额不得超过净资产的（ ）。 A．10%，15%，20% B．10%，20%，
25% C．10%，15%，30% D．10%，15%，40% 4.融资性担保公司的融资性
担保责任余额不得超过其净资产的（ ）倍。 A．5 B．8 C．10
D．15 5.融资性担保公司以自有资金进行投资，限于国债、金融债券及大型企业债务融
资工具等信用等级较高的固定收益类金融产品，以及不存在利益冲突且不高于净资产（ ）
的其他投资。 A．10% B．20% C．25% D．30% 6.融资性担保
公司应当按照当年担保费收入的（ ）提取未到期责任准备金，并按不低于当年年末担保责
任余额（ ）的比例提取担保赔偿准备金，担保赔偿准备金累计达到当年担保责任余额（ ）
的，实行差额提取。A．50%，1%，10% B．50%，5%，10% C．60%，5%，
20% D．60%，10%，20% 7.下列业务中哪项融资性担保公司不能经营（ ）。
A．贷款担保 B．信用证担保 C．诉讼保全担保
D．发放贷款 8.融资性担保公司应当按（ ）向当地政府金融办（或政府指定部门）
报告资本金运用情况。 A．月度 B．季度 C．半年 D．年度 9.融
资性担保公司变更下列事项（ ）的，应当由公司所在地市金融局（办）负责审查批准，并
报省金融办备案。 A ．跨市变更公司住所 B．除跨市以外变更公
司住所 C．变更持有5%以上股权的股东 D．合并或者分立 10.融资性担保公司在《融
资性担保公司管理暂行办法》实施之前已经设立但并不符合该办法规定的，应当在（ ）前
达到该办法规定的要求。 A.2010年3月8日 B.2011年3月31日 C.2011年3月8日 D.2012
年1月1日 二、多项选择题（共10小题，每题3分，多选、少选不得分，共30
分） 1.融资性担保公司有重大违法经营行为，不予撤销将（ ）的，由行业主管部门
予以撤销。 A．严重危害市场秩序 B．损害公共利益 C．对公司有轻微损失
D．导致公司亏损 2.融资性担保公司可以经营的业务包括（ ） A．贷款担保
B．票据承兑担保 C．贸易融资性担保 D．发放贷款 3.融资性担
保公司可以兼营的业务包括（ ） A．诉讼保全担保 B．投标担保、预付款担
保等履约担保 C．以自有资金进行投资 D．吸收存款 4.融资性担保公司不得从
事的活动包括（ ） A．吸收存款 B．发放贷款 C．受托发放贷款 D．受托投资 5.
融资性担保公司的股东应具备的条件（ ） A．信誉良好，无重大违法违规记录。
B．具备持续出资能力。 C．了解融资性担保业务的风险、流程及相关规定等。 D．没
有出资能力，以借贷资金、他人委托资金入股。 6.融资性担保公司的高级管理人员包
括（ ） A．总经理 B．副总经理 C．首席风险官 D．首席
合规官 E．财务负责人 7.下列哪些人员不得担任融资性担保公司董事、监事、高
级管理人员（ ） A．有故意或重大过失犯罪记录的 B．因违反职业操守或者工
作严重失职给所任职的机构造成重大损失或者恶劣影响的 C．被取消董事、监事、高级
管理人员任职资格或禁止从事担保或金融行业工作的年限未满的 D．最近五年担任因
违法经营而被撤销、接管、合并、宣告破产或者吊销营业执照的机构的董事、监事、高级管
理人员，并负有个人责任的。 8.融资性担保公司董事会职权依法和公司章程确定，但
至少应当包括（ ） A．负责召集股东（大）会会议，执行股东（大）会决议，向
股东（大）会报告工作。 B．决定公司的经营计划，制定年度财务预决算方案。 C．决
定公司内部管理机构设置，聘任或解聘总经理。 D．制定公司基本管理制度。 9.融资
性担保公司应当规范项目受理、评审、审批、签约承保、包后监管等工作流程和运行机制，
项目评审时应做到（ ） A．应当从定性、定量方面作出依据充分的分析判断 B．应
当全面考察项目情况，评估拟设定的反担保措施的合法性、标的的价值和可实现性.
C．应当严格评审被担保对象的财务状况，认真核查各类财务报表、产品库存和业务合同，
查清其真实性、合法性和价值。 D．应当严格审查担保项目所融资资金的用途，确保
通过担保融资的资金用于符合国家产业政策和改善民生的活动。 10.融资性担保公司
从事经营活动应遵循哪些基本准则（ ） A．安全性 B．流动性 C．合
法性 D．收益性 E．诚实守信四、简答题（共4小题，每题5分，共20分）
1.请列举融资性担保公司可以经营的融资性担保业务有哪些，可以兼营的非融资性担保业务有哪些，不得从事的活动有哪些？ 2.申请担任融资性担保公司董事、监事、高级管理人员应具备哪些条件？ 3.融资性担保机构应在重大风险事件发生后及时向所在地政府金融办（或政府指定部门）报告简要情况，24小时内报告具体情况。请问融资性担保机构应报告的重大风险事件具体包括那些情形 4.融资性担保公司公司治理包括哪些内容？ 五、论述分析题（共1题，10分） 某融资性担保公司公司会计审计报告显示，2010年公司应收帐款5000万元，多为公司股东所欠帐款；应付帐款5000万元，多为高息吸储资金；公司净资产1亿元，融资性担保业务收入5千万元，发放贷款获得利息1千万元；在保余额15亿元，对某房地产企业提供贷款担保责任余额1.5亿元；某投资公司委托该融资性担保公司开展投资业务，投资购买A股某股票3000万元。请您简要分析该公司在注册资本金管理、业务范围、投资行为、风险管理等方面有哪些不符合规定，并请列出整改措施。 答案：单项：1-5 DDCCB 6-10 ADDBB 多项：1.AB 2.ABC 3.ABC
4.ABCD 5.AB 6.ABCDE 7.ABCD 8.ABCD 9.ABCD 10.ABD 判断：1.√ 2.× 3.× 4.√ 5.√ 6.√ 7.√ 8.√ 9.√ 10.√
融资性担保公司管理办法》试题2 姓名： 分数： 单项选择题：（30分，2分/题） 1、《融资性担保公司管理暂行办法》所称融资性担保是指担保人与银行业金融机构等债权人约定，当被担保人不履行对债权人负有的融资性债务时，由 依法承担合同约定的担保责任的行为 A担保人 B被担保人 C债权人 D债务人 2、本办法所称融资性担保公司是指依法设立，经营融资性担保业务的有限责任公司和 。 A 个人和组织 B法人单位 C经济实体 D股份有限公司 3、融资性担保公司应当以 为经营原则，建立市场化运作的可持续审慎经营模式。 A安全性 盈利性 流动性 B安全性 流动性 收益性 C安全性 收益性 充足性 D保障性 流动性 盈利性 4、监管部门具体负责本辖区融资性担保公司的准入、退出、日常监管和 ，并向国务院建立的融资性担保业务监管部际联席会议报告工作。 A清算 B风险处置 C增资扩股 D风险补偿5、经批准设立的融资性担保公司及其分支机构，由监管部门颁发 ，并凭
此向工商行政管理部门申请注册登记。 A经营许可证 B行业准入证 C批准文件 D核准开业批文 6、设立融资性担保公司，应当具备下列条件：有符合《中华人民共和国公司法》规定的章程；有符合本办法规定的注册资本；有符合任职资格的董事、监事、高级管理人员和合格的从业人员，但不包括 。 A 有符合要求的营业场所B有健全的组织机构、内部控制和风险管理制度。 C有2个以上推荐机构 D监管部门规定的其他审慎性条件 E有具备持续出资能力的股东。 7、监管部
门根据当地实际情况规定融资性担保公司注册资本的最低限额，但不得低于人民币 万元。 A300 B400 C500 D1000 8、定融资性担保公司注册资本为 。 A货币资本和固定资产 B实缴货币资本和自有资产 C 第三方认定验资额 D实缴货币资本 9、跨省、自治区、直辖市设立分支机构的融资性担保公司，应当设两名以上的 。 A首席合规官 B首席风险官 C独立监事 D独立董事10、融资性担保公司应当按照金融企业财务规则和企业会计准则等要求，建立健全财务会计制度，真实地记录和反映企业的财务状况、经营成果和 。 A盈亏状况 B现金流量 C资产负债情况 D风险损失情况 11、某融资性担保公司净资产为1.5亿人民币，对甲公司提供的融资性担保责任余额不得超过 万元，对甲公司及其子公司提供的融资性担保责任余额不得超过 万元，对甲公司发行债券提供的担保责任余额不得超过 万元。 A 1500 2250 3000 B 1000 2000 4500 C 1500 2250 4500 D 1500 3000 4500 12、某融资性担保公司净资产为
1亿人民币，最多可以自有资金 万元 进行投资于一家高新科技公司。 A2000 B3000 C1000 D1500 13、担保赔偿准备金累计达到当年担保责任余额 的，实行差额提取。融资性担保公司应当按照当年担保费收入的 提取未到期责任准备金，并按不低于当年年末担保责任余额 的比例提取担保赔偿准备金。 A 50% 1% 10% B 10% 5% 50% C 10% 50% 1% D 50% 5% 1% 14、融资性担保公司应当按照规定及时向监管部门报送经营报告、 、合法合规报告等文件和资料。 A风险分析报告 B业务收支报告 C财务会计报告 D 现金流量表 15、监管部门根据监管需要，可以对融资性担保公司进行 ，融资性担保公司应当予以配合，并按照监管部门的要求提供有关文件、资料。 A现场稽核 B非现场稽核 C非现场检查 D现场检查多项选择题：
（14分） 1、融资性担保公司有下列变更事项之一的，应当经监管部门审查批准： 变更名称；变更组织形式；变更注册资本；变更公司住所； （3分） A在经营范围内创新业务品种 B变更财务总监 C变更持有2％以上股权的股东。 D设立分支机构 E修改章程 F变更监事长 2、融资性担保公司不得从事下列活动：吸收存款；发放贷款； 。（3分） A直接投资B受托投资C间接投资 D受托发放贷款 E 为子公司提供诉讼保全担保 3、融资性担保公司应当建立符合审慎经营原则的担保评估制度 ，并制定严格规范的业务操作规程，加强对担保项目的风险评估和管理。（5分） A风险补偿机制 B事后追偿和处置制度 C突发事件应急机制 D责任追究制度 E风险预警机制 F决策程序 G审保会制度4、融资性担保公司应当按照监管部门的规定，将公司治理情况、 等信息告知相关债权人。（3分） A财务会计报告 B重大人事变动 C风险管理状况 D对外投资情况 E担保费收入 F担保业务总体情况 答案：单选：1-5 ADBBA 5-10 CCDDB 11-15 CACCD 多选：1.BDEF
2.BD 3.BCEF 4.ACF 简答： 1、简述我国信用体系建设的发展历程和信用体系的定义。 答：我国社会信用问题第一次提出是20世纪90年代，当时，为了处置经济活动中严重的“三角债”问题，国务院发出了《关于在全国范围内开展清理“三角债”工作的通知》。1991年，原国务院生产办在国务院领导人的直接领导下，采取一系列措施解决国有企业之间的“三角债”问题，不仅在一定程度上缓解了债务链对国有企业资金短缺的困扰，也涉及了计划经济向市场经济转轨过程中的信用问题。1995年全国人大颁布了《担保法》，为平等主体间的担保活动提供了基本的法律框架和依据。信用体系，有人称之为国家信用体系，有人称之为国民信用体系，有人称之为社会信用体系。 2、简述现金流对信用能力价值的作用。答：信用能力的量化，在财务状态上表示为偿债时前期的现金净流量。净流入量是即期偿还债务的现金能力，偿债退出企业的现金流不影响企业的经营运行；净现金为零或负值，是即期难以偿还债务的表示，为偿债而退出一部分现金，将会影响企业的经营运行。因此现金流是衡量信用能力价值的基本尺度。现金流量是偿还即期债务的真实能力。总之，只有企业产生必需的现金流才能保证偿还债务，分配股利，因此，评价信用能力的基础在于现金流量。 3、简述反担保措施的条件。 答：不同的反担保措施具有不同的生效条件。 （一）抵押反担保措施的生效 以无地上定着物的土地使用权、城市房地产或村企业的厂房等建筑物，
融资性担保公司风险问题的法律对策
篇二:融资性担保公司补偿
融资性担保公司风险问题的法律对策分析
摘要：近年来，我国的融资性担保行业取得了迅速发展，提供融资性担保是融资性担保公司的主业，为中小企业的贷款融资方式带来了改变。国内众多中小企业对融资担保的需求较大，融资性担保公司以其强大的风险控制和分散能力为中小企业提供融资担保，使中小企业的融资环境得到了极大的改善。但是现阶段，融资担保公司还处于初步发展阶段，在融资担保过程中还存在许多不完善的地方，风险控制能力不强，相关法律制度还有待完善。本文主要对融资担保公司内部风险和外部风险进行了分析，提出了相关的法律对策。
关键词：融资性担保公司；风险；法律对策
企业是国民经济的主体，融资是大部分中小企业发展中面临的重要难题，融资性担保有效地缓解了这一问题，但是在融资担保中暴露的问题不容忽视，因此需要加强对融资性担保公司的法律和制度监管，采取必要的措施对担保公司面临的风险进行控制和分散，规范中小企业的融资环境，促进金融行业的健康发展。
一、本课题研究意义
融资性担保公司为担保企业承担合同约定的担保责任行为就是融资性担保，作为一个新兴事物，融资性担保为国家的经济发展起到了积极的促进作用。我国政府对金融担保行业给予了高度重视，为了进一步鼓励和规范融资行业的健康发展，先后出台了中小企业担保相关管理办法，这些行政法规和扶持政策的出台一定程度上促进了我国融资担保行业的发展，经过不断的实践发展，目前我国融资担保行业已经进入了一个全新的时期。随着经济的发展，融资性担保公司的角色在社会经济发展中越来越重要，中小企业在融资服务的帮助下取得了快速发展，实现了社会效益与经济效益双赢的局面。但是另一方面，我国的融资性担保行业处于发展初期，融资性担保行业中存在的问题也不容忽视，例如融资性担保公司数量众多，整体经营水平和素质水平存在较大的差异，经营和管理模式不够科学，缺乏强大的市场应变能力，而且在融资过程中不乏存在违规、违法经营行为，扰乱了社会经济秩序。因此需要国家和政府部门加以重视，提供必要的扶持政策，并建立健全法律法规来加强融资市场的规范化建设。
二、融资性担保公司风险的表现形式
1、融资性担保公司项目评估阶段的风险
在项目的评估阶段，融资性担保公司将面临以下两种风险：
首先，融资担保公司在进行项目评估时，信贷调查和审查重心存在一定的偏离，通常只要是经过担保公司保证的，并在调查人员完成对信贷的调查和审查审议后，该信贷认为是符合信贷要求的，而对于第一贷款的实际来源没有严格的核查，过分依赖于第二贷款的来源，这样一来信贷风险就被掩盖了。大部分有担保贷款需求的中小企业都是处于成长期，企业综合实力不强，不具备充足的抵押物和较强的变现能力，而且实际的经营过程中企业需要面临的不确定因素众多，所以此类贷款所承担的风险很难预见。有些企业信用意识差或者实际经营中出现财务问题，贷款到期时逃避还款责任，这样担保公司和银行将承担这一部分风险。
第二，融资担保公司在项目评估阶段存在保证金缴存不足现象。在保证金的转存时，经常出现担保公司转嫁保证金来源的情况，发放贷款时，担保企业向银行支付保证金，进而使得担保公司的代偿能力削弱，企业也将面临更多的负担，资金的流动只是一种形式，给贷款的挪用创造了机会。有些贷款担保公司没有将担保基金与担保风险保证金划分用途，二者混用，存在担保保证金不足的问题。此外，国内许多担保公司没有按照相关规定进行信用等级评定，评级过程不合理，导致担保公司信用等级与公司实际不符，等级失真现象严重。
2、融资性担保公司项目承保阶段的风险
在项目承保阶段，贷前存在一定的漏洞，使得贷款银行有空可钻。在贷前准入的初审环节，负责把关初审材料的推荐行为了自身业务的拓展，而不严格履行初审的职责，为了与更多的担保机构建立合作，而放款初审材料核查标准，这样一来对审批行的审查工作造成误导，出现审查判断失误的现象，许多担保能力有限的公司入围，导致潜在的信贷风险。第二，在业务不断拓展的同时，原有联保担保方式的贷款不断累积，为了使信贷风险得到有效化解，联保企业选择同时置换，为了在有限的时间内完成，放宽了联保置换准入条件，许多担保公司蜂拥加入。
3、融资性担保公司代偿阶段的风险
在代偿阶段，融资性担保公司存在的主要问题是管理不严格。首先，为了满足担保公司的跨地区经营需要，而对担保公司实行协议牵头管理模式，但在实际的管理过程中，存在银行与担保公司信息不对称的问题，加之贷款行与协议牵头
行之间缺乏积极有效的沟通，使得融资性担保公司的贷前核保以及按季担保核查不严密。协议牵头行对于担保企业的日常管理缺乏一套科学、完善的管理机制，对于担保企业的实际运用情况和财务信息等了解不全面，并且与贷款行之间的沟通不到位，对于担保企业的实际代偿能力没有及时的监控。其次，在日常信贷检查中可以看出担保公司在贷后管理工作中存在的严重的问题。担保公司没有重视起保证贷款风险的严重性，在其看来，担保公司是贷款风险的主要承担者，而与自身无关，所以疏于对保证贷款后的检查，对于存在的风险不能及时识别和化解。第三。根据相关规定，要对担保基金和担保风险保证金采取分开储存和管理形式，但是在利益的驱使下，许多担保公司将保证金以单位定期形式存入，这样保证金失去了专户储存和管理，这种情况下，若担保公司与第三方大声法律纠纷，存入银行的保证金将面临被划扣的风险。
三、融资性担保公司的内部风险与外部风险分析
1、内部风险
目前，融资性担保公司在经营过程中存在的风险是最为主要的内部风险来源，例如融资性担保公司不合理的流程设置以及在项目评估阶段存在评估误差等。此外，担保公司缺乏一套完善的风险转移机制，没有对反担保进行合理的设置，以致存在潜在风险。
2、外部风险
融资担保公司外部风险主要来源于以下两个方面：首先，融资性担保公司与相关联机构存在信息不对称的现象，使得融资性担保公司的贷款核查工作不严密，而且担保公司与中小企业间也存在信息不对称问题。第二，在融资信贷担保过程缺乏一套完善的法律制度加以监督管理，例如对于担保企业的日常管理缺乏一套科学、完善的管理机制，担保机构保险制度不完善等。
四、我国融资性担保公司风险问题的法律对策建议
1、融资性担保公司内部风险的法律对策
（1）建立健全风险转移及补偿制度
首先，不断完善反担保的设置过程，对于借款人的详细信息进行全面、严格审查，例如借款人的信誉情况、还款能力、现金流量等动态信息进行实时掌握，这些是还款能力的基本保障，如果出现异常情况及时采取解决措施。担保只是一
种辅助的管理方式，它只是一种防备，作为防范风险的极端措施，不能完全寄希望于担保。因此只有对贷款进行严格、全面的监督和管理才是防范和化解信贷风险的最佳措施。
第二，梳理好银保关系，实现银行与担保机构间的良性合作与互动。通常担保公司在银保合作中处于弱势，作为利益共同体，银行与担保企业间的协调发展有利于银保双方合作共赢。因此政府部门应搭建起银保合作的桥梁，主导金融机构信贷机制的建立健全，为银保合作开辟新的渠道。
第三，建立风险预防、补偿和分担机制。建立资金补充机制，由各级政府适当进行资金注入来缓解担保公司经营能力不足的现状，为担保公司提供必要的资金保障，利用财政资金来使资本金规模得到扩大，提高融资担保企业的担保实力；通过建立风险补偿基金来对担保机构进行奖励和补偿，积极向上争取资金，使中小信用担保企业得到必要的保障；建立风险分担机制，通过采取分保、联保等方式，或者采取一般担保和强制再担保方式等，来对担保风险进行分散。
（2）规范担保公司经营流程
第一，融资性担保公司应做好担保业务审查与决策部门分离工作。处理担保业务时，将担保中涉及的各项职责归属划分清楚，细分到各个部门和岗位，做到职责明确，这样能够形成相互监督、相互制约的关系，进而实现各部门间的协调合作，提高管理的时效性。第二，建立起专门的担保业务审批机构，来加强对大额、疑难担保业务的审核和管理；建立担保业务审批委员会，对担保项目报告进行集体审查，委员会表决通过后再由总经理批准该担保项目报告才正式生效。第三，加强对于担保业务的事前调查以及担保决策时的审查和担保后的检查。实行担保业务管理责任制，明确职责权限，减少工作失误，规范担保业务流程。
2、融资性担保公司外部风险的法律对策
（1）制定系统完备的法律法规
完善的融资性担保法制是确保融资担保企业长期规范发展的基本保障，因此要不断提高立法质量，在融资担保实践中总结经验，深入研究，并借鉴国外成功的立法先例，结合国内实际情况有针对性地建立全面的立法工作机制，改善融资担保机构监管的外部法律环境。第二，根据融资担保行业发展需要制定相关的规章和规范性文件，对于担保机构的市场准入、退出等做出详细的操作章程，对于
担保机构的经营权限、业务程序、风险管理等进一步监管。最后，要进一步完善监管制度和问责机制，通过法律、法规对担保监管机构职责归属和工作程序等进一步细化，提高制度规则的效力和执行力。
（2）加强社会信用法律体系建设
在社会信用法律体系建设过程中，首先要建立包括企业和个人征信制度的社会信用体系，由政府部门做好各部门与机构间的关系授权工作，并在信用体系发展的后期加以监督并提供必要的服务。二是要加快法规建设的步伐，征信体系的建设要做到有法可依。我国征信业尚处于初步发展阶段，地区间存在发展不平衡现象，对征信相关的法规政策不具有全面实用性，因此需要在征求社会各界意见后尽快出台相关法律政策。三是选择科学的征信体系发展模式。借鉴国际先进的经验，在征信体系的建立时要满足市场公平、公正和自愿原则，并且在遵循法律法规的前提下鼓励成立市场化的中介服务机构，这样可以有效避免行业垄断的加剧。最后要采取鼓励政策支持中介机构的发展，由政府部门加以引导，同时在社会多元化投资和市场化运作的形势下，积极培育中介机构。
（3）增设担保机构保险法律制度，增加担保机构抗风险能力
通过设立担保机构法律制度来进一步提高担保企业的对抗风险的能力。根据国内实际发展情况建立起科学的信贷保证保险制度，先由经营情况好，实力强的保险公司增设该业务，作为业务试点，若实践效果好则全面开放。为了保证各个投保主体的公平，对于不同企业实行不同的费率，根据公司违约风险大小和经营状况开合理制定保险费率。为了防止人为行为导致贷款风险和运用资金风险增大，可以采取比例赔付方式来降低风险，这样在贷款发生损失时，保险公司、企业和银行按比例共同承担。实施比例赔付可以促进金融机构和企业在贷款和使用资金时更加严格谨慎。此外，还可以通过再保险、共同保险方式来对信贷风险进行分散，再保险能够在原保险人不损失保险业务的前提下，使风险得到分散；共同表现则可以通过多家保险公司共同承保风险来提高承保能力。
（4）建立信息档案库
信息档案库的建立有利于促进融资性担保公司的长期健康发展。首先，融资性担保公司接入征信系统管理，实现征信查询的统一管理。通过这一方式，融资性担保公司在开展担保业务时，可以及时获取申请人的信用信息，以便鉴别申请
担保公司主要账目处理
篇三:融资性担保公司补偿
融资性担保公司担保赔偿准备按不低于年末在保余额的1%计提，未到期责任准备按不低于全年融资性担保收入的50%计提，借记营业费用，贷记相关担保准备金科目。
科目
一、资产类
1 1001 现金
2 1002 银行存款
3 1003 其他货币资金融资性担保公司补偿。
4 1101 短期投资
5 1111 应收票据
6 1121 应收股利
7 1122 应收利息
8 1201 应收担保费
9 1211 应收分担保账款
10 1231 应收代偿款
11 1241 应收担保损失补贴款
12 1251 其他应收款
13 1261 坏账准备
14 1301 待摊费用
15 1311 存出担保保证金
16 1312 存出分担保保证金
17 1315 委托贷款
18 1316 委托贷款减值准备
19 1401 长期股权投资
20 1402 长期债权投资
21 1405 长期投资减值准备
22 1501 固定资产
23 1502 累计折旧
24 1503 经营租入固定资产改良
25 1505 固定资产减值准备
26 1601 固定资产清理
27 1701 无形资产
28 1705 无形资产减值准备
29 1715 未确认融资费用
30 1801 长期待摊费用
31 1901 待处理财产损溢
32 1911 抵债资产
33 1921 抵债资产减值准备
二、负债类
34 2101 短期借款
35 2121 应付分担保账款
36 2122 应付手续费
37 2131 预收担保费
38 2141 存入担保保证金
39 2142 存入分担保保证金
40 2151 应付工资
41 2153 应付福利费
42 2161 应付股利
43 2171 应交税金及附加
44 2181 其他应付款
45 2191 预提费用
46 2192 担保赔偿准备
47 2193 未到期责任准备
48 2201 待转资产价值
49 2211 预计负债
50 2301 长期借款
51 2311 应付债券
52 2321 长期应付款
53 2331 专项应付款
三、所有者权益类
54 3101 实收资本(或股本)
55 3111 资本公积
56 3121 一般风险准备
57 3122 盈余公积
58 3131 本年利润
59 3141 利润分配
60 3151 担保扶持基金
四、损益类
61 4101 担保费收入
62 4102 手续费收入
63 4103 利息收入
64 4104 评审费收入
65 4105 追偿收入
66 4109 其他业务收入
67 4201 投资收益
68 4301 营业外收入
69 4401 担保赔偿支出
70 4402 分担保费支出
71 4411 利息支出
72 4421 手续费支出
73 4431 营业税金及附加
74 4451 其他业务支出
75 4501 营业费用
76 4601 营业外支出
77 4701 资产减值损失
78 4801 所得税
79 4901 以前年度损益调整
五、表外科目
80 5101 代管担保基金
投资担保公司的账务很简单，平时收到的利息都是存入个人卡，没有对公账户，每个月只要做好费用凭证就OK了，此外适当的做些利息收入凭证：借：应收账款 银行存款 贷：营业外收入-利息收入 银行存款 前一个银行存款是收到的利息，后一个银行存款是付给借款人的金额。
主要会计科目1——应收担保费
☆ 核算内容:
核算担保企业应向被担保人收取而未收到的担保费、评审费和手续费。
☆ 账务处理：
A、发生应收担保费时
借：应收担保费
贷：担保费收入
B、收回时：
借：银行存款
贷：应收担保费
C、不能如期收回的应收担保费，按规定计提坏账准备：
借：资产减值损失——计提的坏账准备
贷：坏账准备
D、按照报批程序，将确认为坏账的应收担保费作坏账处置融资性担保公司补偿。
借：坏账准备
贷：应收担保费融资性担保公司补偿。
E、已确认为转销的坏账损失又得以收回，按收回的金额进行上述的反向结转。 主要会计科目2——应收代偿款
☆ 核算内容：核算企业接受委托担保的项目，按担保合同约定到期后，被担保人不能归还本息时，企业代为履行责任支付的款项。
☆ 账务处理：
A、发生代偿时：
借：应收代偿款
贷：银行存款
B、期末有确凿证据表明已确认的应收代偿款部分或全部不能收回时，按照确认的损失金额，冲减担保赔偿准备，不足冲减的列入担保赔偿支出。
借：担保赔偿准备
担保赔偿支出
贷：应收代偿款
C、企业以后收回代偿款：
a\归还款项等于原代偿款
借：银行存款（按实际收到金额）
贷：应收代偿款（已确认应收代偿部分）
担保赔偿准备（已