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7-行政事业单位内部控制风险评估-1
篇一:行政机关风险评估报告
风险评估（1）
第一节 行政事业单位的风险
风险是指组织在未来经营中面临的、可能影响其经营目标实现的所有不确定性。
风险又分为固有风险和剩余风险。固有风险是指在管理当局未采取任何措施的情况下组织所面临的风险；而剩余风险则是在管理当局进行风险应对之后所残余的风险。 在市场经济条件下，市场上的任何主体都面临着各种来自外部和内部的风险。
一、行政事业单位的外部风险
行政事业单位是在一定的社会经济环境中履行自身的社会管理职能和为社会提供公共服务的活动，其面临以下风险：
1. 法律政策风险。
2. 经济风险。
3. 社会风险。
4. 自然灾害、环境状况等自然环境因素以及其他因素产生的风险。
二、行政事业单位的内部风险因素
行政事业单位经济面临以下内部风险：
1. 管理风险
2. 道德风险
3. 财务风险
4. 营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素以及其他因素产生的风险。
第二节 行政事业单位的风险评估
风险评估是组织及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制目标相关的风险,并合理确定风险应对策略。
内部控制中的风险评估的概念有广义和狭义之分。此处的风险评估是一个比较宽泛的概念，包括了风险管理的全过程，即设置目标、风险识别、风险分析、风险应对。
就行政事业单位而言，风险评估是指内部控制应该能够有效防范和遏制履行其职责和自身管理过程中必须面对的风险，或者将风险控制在可以接受的范围和程度之内。
管理者要对单位的外部风险进行评价和分级，并了解风险变化的情况；各职能部门应通过每月的管理服务活动分析向管理层汇报其所了解的风险并提出风险管理方案。
管理层应建立一定的监控和沟通机制，使业务部门将其在日常管理中意识到的内部风险向管理层及时汇报并提请其注意；同时，内部审计应采用以风险为导向的审计方法，对单位和个人进行高层次风险评估，从策略管理机制、核心业务流程以及资源管理机制等方面对单位的业务流程风险，尤其是内部风险进行评级，并取得适当管理层的确认。 行政事业单位风险评估是一个持续反复的过程，一次风险评估并不能一劳永逸。 课堂练习 [多选]
行政事业单位风险评估是一个持续反复的过程，一次风险评估并不能一劳永逸。行政事业单位风险评估的主要任务包括（ ）。
A．识别组织面临的各种风险
B．评估风险概率和可能带来的负面影响
C．确定组织承受风险的能力
D．确定风险消减和控制的优先等级
显示本题答案
答案：ABCD
【答案】ABCD行政机关风险评估报告。
1.行政事业单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：
（1）内部控制工作的组织情况。
（2）内部控制机制的建设情况。
（3）内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全；执行是否有效。
（4）内部控制关键岗位工作人员的管理情况。
（5）财务信息的编报情况。
（6）其他情况。
2.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：
（1）预算管理情况。
（2）收支管理情况。
（3）政府采购管理情况。
（4）资产管理情况。
（5）建设项目管理情况。
（6）合同管理情况。
（7）其他情况。
【案例】实行会计集中核算，推进源头治理腐败
【案例启示】国库集中收付制度是市场经济国家采取的通用收付方式，也是我国财政制度改革的内容之一。
它能实现对财政预算执行全过程资金流的控制、监督和信息及时反馈，改变财政资金多
环节拨付、多户头存放的弊端。
在推行国库集中收付制度的过程中，主管部门认为，既然建立了国库支付中心，就没有必要成立财务结算中心，要求以国库支付中心取代财务结算中心。
珠海等地的一些同志认为，财务结算中心与国库支付中心并不矛盾，前者是政府的“大会计”，后者是政府的“大出纳”，会计改革与预算改革、国库改革是财政管理体制改革的三个重要环节。
三者是相互联系、互为依靠、优势互补的关系，配套改革、有机结合才能取得最佳效益。
第三节 行政事业单位风险评估的内容
一、目标设定
风险总是与特定目标的实现相联系。
风险评估首先要设定目标。设定目标是风险评估的前提条件。
风险是与目标伴随的，首先必须有目标，管理层才能对影响目标实现的风险进行识别。 目标包括单位整体层面的目标和业务层面的目标。
行政事业单位在确定风险承受度时应当考虑的内容包括：
① 法律、经济方面的限制。行政机关风险评估报告。
② 控制程度。
③ 风险转移的可能程度。
④ 机会成本。
⑤ 成本和效益。
行政事业单位只有根据设定的风险承受度，才能全面系统持续地收集相关信息，最后结合实际情况，及时进行风险评估。
课堂练习 [多选]
行政事业单位在确定风险承受度时应当考虑的内容包括（ ）。
A．法律、经济方面的限制
B．控制程度
C．风险转移的可能程度
D．机会成本
显示本题答案
答案：ABCD
【答案】ABCD
事业单位风险评估报告模板
篇二:行政机关风险评估报告
内部控制的风险评估报告
***单位（以下简称“本单位”）管理层保证本报告内容没有任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对报告的真实性、准确性和完整性承担责任。
本单位内部控制的目标是确保国家法律法规和本单位内部规章制度的贯彻执；确保本单位发展战略和工作目标的全面实施和充分实现；确保本单位风险管理体系的有效性；确保本单位业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、准确和完整；确保本单位资产安全。
建立健全并有效实施内部控制是本单位管理层的责任，单位审计部门对单位管理层建立与实施内部控制进行监督，单位管理层负责组织领导本单位内部控制的日常运行。
一、内部控制风险评估基本情况
（一）内部控制评估依据
1、财政部财会〔2012〕21 号《行政事业单位内部控制规范（试行）》；
2、辽宁省公路***管理单位内部控制体系建设工作方案
（二）内部控制评估范围
本单位内部控制评估的机构范围仅为单位机关所有职能部门。评估的业务范围包括单位层面的风险评估和经济活动业务层面的风险评估。
（三）内部控制评估方法
根据内部控制评估相关监管规定,本单位建立了内部控制风险评估工作机制，由本单位审计部门组织实施内部控制风险评估工作。运用的方法主要是按照单位层面和经济活动业务层面，采用穿行测试、控制测试等评价工具和方法，利用日常业务部门，各条线管理部门检查结果，结合内审、外审发现的问题及整改情况，分析内部控制的薄弱环节，促进内部控制持续改进和有效运行。
二、内部控制风险评估实施情况
（一）单位层面的风险评估
1、内部控制工作的组织情况
本单位根据省财政厅《转发财政部关于印发行政事业单位内部控制规范（试行）的通知》（辽财会〔2013〕35号）和《转发财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见的通知》（辽财会〔2016〕159号）要求，制定了辽宁省公路***管理单位内部控制体系建设工作方案，成立了内部控制建设工作领导及决策小组，领导小组组长由郭晓峰单位长担任，副组长由省单位领导班子成员担任，成员由各市单位单位长和省单位机关各部门负责人组成。确定了财务审计部门为本单位内部控制牵头部门，负责协调内部控制工作，并建立了单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制，为内部控制的建立和实施提供组织保障。
2、内部控制机制的建设情况
本单位在制定的单位内部控制体系建设工作方案中明确提出，由内
部控制建设工作领导及决策小组负责组织成立预算编审委员会、政府采购决策小组等内控事项的临时性决策机构；制定、启动内部控制相关的工作机制；开展内部控制工作分工及人员配备等工作；组织实施联席工作制度，明确各部门管理职责和权限。
3、内部管理制度的完善情况
本单位跟据外部宏观经济发展状况、法律和监管环境的变化以及业务发展和内部管理要求，相继修订和完善了一系列内控制度,采取了一系列的内控措施，内容涵盖内部控制环境、风险识别和评估、内部控制活动、信息交流与反馈、监督评价与纠正等方面,内控缺陷一经识别,即采取整改措施。本单位内部控制合理、有效和完整,未发现内控重大缺陷。
4、内部控制关键岗位工作人员的管理情况。
本单位对于关键岗位工作人员执行强制休假和定期岗位轮换制度，组织多层次，多形式的岗位培训，鼓励工作人员积极参加在职及继续教育等项学习，不断提升工作人员的专业素质、职业操守及合规意识，确保工作人员的岗位胜任能力。
5、财务信息的编报情况。
本单位按照国家统一的事业单位会计准则和事业单位会计制度对经济业务事项进行账务处理并编制财务会计报告。历经内部审计和外部审计,均未发现重大错报、漏报的情况。
（二）业务层面的风险评估
1、预算管理情况
本单位实施全面的预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责、权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。包括在预算编制过程中单位内部各部门间充分沟通协调，预算编制与资产配置紧密结合、严格按照批复的额度和开支范围执行预算，保证进度合理，未发现无预算、超预算支出等问题；决算编报真实、完整、准确、及时。
2、收支管理情况
本单位收入实行归口管理，按照规定由业务部门及时向财会部门提供收入的有关凭据，并严格按照规定保管和使用印章和票据，发生支出事项时按照规定由主管单位长，财务负责人逐级审批，主管会计审核各类凭据的真实性、 合法性，检查测试中未发现使用虚假票据套取资金的情形。
3、政府采购管理情况
本单位严格按照预算和计划组织政府采购业务，并按照规定组织执行政府采购项目验收程序，妥善保存政府采购业务相关档案。
4、资产管理情况
本单位对所有实物资产实行归口管理并明确使用责任，定期对资产进行清查盘点，至少每年一次。发现账实不符的情况及时查明原因进行处理，对于处置资产严格履行逐级报批手续。
5、建设项目管理情况
我单位无建设项目。
（如果有：本单位所有的建设项目均按照概算投资，严格履行审核审
批程序。并通过有效的招投标控制机制组织招标工作。未发现截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形。建设项目竣工后，按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。
）
6、合同管理情况
本单位实行合同归口管理制度，并建立财会部门与合同管理部门沟通协调机制，实现合同、预算、收支管理相结合。有效监控合同履行情况。
三、内部控制风险评估结论
本单位已经按照行政事业单位内部控制规范（试行）及其他相关法律法规的规定，对本单位上述所有方面的内部控制进行了风险评估，评估认为，本单位对于纳入评估范围的业务和事项均以建立了内部控制，并得以有效执行。内部控制机制和内部控制制度在完整性、合理性等方面暂时没有发现重大缺陷；实际执行过程中亦没有发现重大偏差,在有效性方面没有发现重大缺陷。随着国家法律法规体系的逐步完善，内、外部环境的变化和经济持续快速发展的需要,本单位在管理人员加深对内部控制理解的基础上,将进一步健全和完善内控制度，在实际工作中有效执行和实施。
行政机关重大事项社会风险评估工作机制
篇三:行政机关风险评估报告
XX市XX局重大事项社会稳定风险评估工作机制
为有效规避、预防、控制全市XX系统范围内重大事项实施过程中可能产生的社会稳定风险，确保重大事项顺利实施，进一步强化社会稳定风险控制，积极预防影响社会稳定的事件发生，切实维护社会稳定，根据省、市的相关要求，建立XX局重大事项社会稳定风险评估工作机制。
一、社会稳定风险评估工作的指导思想和基本原则
（一）指导思想
坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻落实科学发展观，按照构建社会主义和谐社会的总体要求，以正确把握和妥善解决人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题为重点，注重从决策、政策、项目、改革等方面加强利益协调、诉求表达和权益保障等机制建设，积极防范和化解社会稳定风险，认真查找并解决基层矛盾和问题，切实维护人民群众的合法权益，努力促进经济发展、社会事业进步和社会稳定和谐。
（二）基本原则
社会稳定风险评估，是指在全市XX系统范围内与人民群众利益密切相关的重大决策、重要政策、重大改革措施、重大工程建设项目、与社会公共秩序相关的重大活动等重大事项在制定出台、组织实施或审批审核前，对可能影响社会稳定的因素开展系统的调查，科学的预测、分析和评估，制
定风险应对策略和预案。主要应遵循以下原则：
1、权责统一原则。评估重大事项必须依照法律、法规和政策，做到公开、公正，体现公平，符合大多数人民群众的意愿，由重大事项的承办部门具体组织实施风险评估工作，按照“谁主管、谁负责”、“谁决策、谁负责”、“谁审批、谁负责”的要求，对评估结论负责。
2、以人为本原则。把人民群众是否支持拥护作为衡量各项政策和举措出台与否的基本标准，把人民群众是否满意作为检验各项工作成效的基本尺度。统筹考虑人民群众的长远利益与现实利益，切实维护人民群众合法权益，做到发展为了人民、发展依靠人民、发展成果由人民共享。
3、科学发展原则。把加快发展作为实施社会稳定风险评估工作的重要目标，正确处理改革、发展、稳定的关系，依照相关法律法规和政策制定科学、规范的评估标准，深入调查研究，多渠道、多方式、多层次征求意见， 通过科学的预测评估，统筹兼顾，定性与定量分析相结合，充分论证，及早预测风险、防范风险、化解风险，着力解决发展面临的突出矛盾。确保评估工作全面、客观、准确，创造和谐稳定的社会环境，促进经济社会全面协调可持续发展。
4、民主法治原则。把实施社会稳定风险评估与建立科学、民主、依法决策机制和推进依法行政相结合，建立健全充分反映民意、集中民智的重大决策制定和出台程序，逐步
形成有效协调利益关系、保障社会公平的制度体系，把改革的力度、发展的速度与社会可承受程度统一起来，实现政治效益、经济效益的有机统一，促进社会公平正义。
二、社会稳定风险评估的范围和主要内容
凡与人民群众切身利益密切相关牵涉面广、影响深远，易引发矛盾纠纷或有可能影响社会稳定的重大事项实施前，都应开展社会稳定风险评估。
（一）重大政策的评估。
1、主要评估政策的制定和出台是否符合相关法律法规的规定；
2、政策的制定和出台是否兼顾了各方面利益，是否能得到多数群众的理解、接受和支持；
3、政策是否具有稳定性、连续性和严密性，并与周边地区相关政策基本协调一致，是否会导致相关行业、相关群体的不公平竞争；
4、政策组织实施单位、人员和责任是否明确。
（二）重大建设项目的评估。
1、项目是否履行了规定程序；
2、资金的组织使用及资金来源保证措施；
3、土地征用、房屋拆迁补偿和安置等工作中可能产生的矛盾纠纷及其化解措施；
4、因项目建设造成的失地农民就业及生活保障问题；
5、项目建设涉及的生态环境、安全生产等问题；
6、项目建设涉及的不稳定和周边社会治安秩序问题。
（三）重大改革措施的评估。
1、重点评估改革的方案是否经过了规定的程序，是否征求了群众意见，是否兼顾了群众的现实利益和长远利益；
2、改革的时机是否恰当，改革的程序是否严密；
3、改革是否遵循了公开、公平、公正的原则，是否考虑经信系统的工作大局和相关政策的延续性。
（四）重大事项的评估。
1、对事关广大群众切身利益的事项和问题，是否坚持公开、公平、公正的原则，是否充分听取了群众的反映和意见等；
2、在公共场所举办的有可能影响公共安全的重大活动；
3、各级各部门认为应当进行社会稳定风险评估的其它事项。
三、社会稳定风险评估工作的责任主体
按照“权责统一原则”，评估责任主体是指制定出台重大政策和实施重大改革的组织单位、重大建设项目的主管部门、大项活动的举办单位或主管部门。
四、社会稳定风险评估工作的基本操作程序
（一）研究评估事项，制定评估方案
凡是涉及广大群众切身利益、可能因实施带来利益性矛
盾冲突的重大事项，都要作为社会稳定风险评估对象。由责任主体单位建立专项档案，制定评估方案。方案要准确把握评估重点，明确评估牵头和协助部门责任，认真组织实施。
（二）收集社情民意，全面掌握情况
采取座谈会、问卷调查、重点走访等形式，广泛征求基层和社会各界的意见和建议，准确把握群众对评估事项的反应及心理动态。对争议较大、专业性较强的评估事项，社会稳定风险评估的责任主体单位或作出评估结论的责任主体单位要按照有关法律法规，组织相关群众和专家进行公开听证和科学论证，为评估提供科学、客观、全面的第一手资料，并将资料进行收集、整理、归纳，形成完整的书面材料。
（三）汇总分析论证，形成维稳预案行政机关风险评估报告。
评估责任主体单位要结合各方面收集掌握的情况，对评估事项实施的前提、时机及后续社会影响、配套措施等进行科学的预测分析和论证研究，特别要对因实施评估事项可能引发的矛盾冲突及所涉及的人员数量、范围和激烈程度作出评估预测，并制定相应的防范、应急预案，形成专项报告。
（四）依据评估结论，落实维稳措施
1、在充分调查研究、科学预测分析的基础上，按照规定程序和民主集中制原则，经社会稳定风险评估的重大决策、项目、事项，同时具备下列条件的，作出可以实施的评估意见：
内控风险评估报告
篇四:行政机关风险评估报告
风险评估报告
单位领导：
根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和单位《内部控制实施办法》有关规定，我们组织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告如下：
一、风险评估活动组织情况 （一）工作机制
本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下，由财务科具体组织实施的。为完成工作，经单位领导同意，财务科从办公室、人事科、监察室抽调相关工作人员组成内部控制风险评估小组，专门从事此次风险评估活动。 （二）风险评估范围
1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风险和业务活动层面风险。
①单位层面风险主要包括以下三个方面：
组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险；
经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险；
人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等
导致的风险。
②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。 2、本次风险评估所涉及的部门范围 主责部门：内部控制工作领导小组。
配合部门：财务科、办公室、人事科、监察室等相关部门。 （三）风险评估的程序和方法 1、风险评估程序
本次风险评估活动，风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风险评估的目标和任务；其次组织召开了由各科室负责人参加的动员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求各科室先进行自查，查找风险点，研究整改措施，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险评估领导小组根据各科室的自查情况，选择关键科室和自查风险点少的科室进行重点检查，对其他科室也进行了快速检查；最后，根据各科室自查情况和现场检查的工作底稿和收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。 2、风险评估方法
本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险；采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。
（四）收集的资料和证据等情况
支持本风险评估报告的主要有风险评估工作底稿，相关文件、会计凭证、账本复印件，以及各科室的自查情况等。 二、风险评估活动发现的风险因素 （一）单位层面风险因素
单位的部分内控关键岗位的工作人员没有定期轮岗（风险点A1）。 （二）业务层面风险因素
1、单位预算未分解下达至各科室及业务部门，可能导致预算权威性不足，执行力不够（风险点B1）；
2、单位未按规定建立票据台帐，不符合财务管理要求（风险点B2）；
3、单位支出事项未严格按照审批权限执行，不符合收支业务管理制度要求（风险点B3）；
4、单位在部分资产采购时未严格按规定填写政府采购计划申请表，仅用供货方清单代替，不符合政府采购业务管理制度（风险点B4）；
5、单位未按规定定期对的货币资金、固定资产进行核查盘点，不符合资产业务管理制度（风险点B5）。 三、风险分析 1、单位总体风险水平
根据风险评估表对单位各个层面风险进行打分评价，单位总体风
险水平为25.98（风险最高100分），属于偏低水平。
2、重要和重大风险因素
经对以上风险因素进行分析，以上所列风险因素根据发生可能性和影响程度列表如下：
0 20% 100%
四、关于应对风险的措施建议
1、严格落实关键岗位人员轮岗制度.
2、财务部门根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求，将预算指标按照部门进行分解，并下达至各业务部门。
2、票据专管员严格按照票据管理制度建立票据台帐。 3、加强对各项支出业务的审查，严格按照审批权限执行并收集相关的原始资料。
4、严格按照批准的政府采购预算和财政专项资金项目预算的编制要求，在规定的时间和要求内，编制《政府采购计划申请表》，并按验收方案及时组织验收，填写《政府采购货物验收单》。
特此报告
财务科 2016年 月 日