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2015年会计继续教育企业纳税与实务
篇一:《ppp项目会计与税收实务》
1.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按（ C）确定销售额和应纳税额。 A.应纳税额=含税销售额/（1+3%）×3%
B.应纳税额=含税销售额/（1+2%）×2%
C.应纳税额=含税销售额/（1+3%）×2%
D.应纳税额=含税销售额/（1+3%）×6%
2.国家规定，符合条件的小型微利企业减按（ C）征收企业所得税。
A.10% B.15%
C.20%
D.25%
3.进项税额抵扣的时间限定为（D ）
A.认证期100天
B.认证期80天
C.认证期90天
D.认证期180天
4.本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过(D )的，可以享受优惠政策.
A.5万元
B.15万元
C. 20万元
D.10万元
5.我国税法规定，年所得在（C ）以上的，需要自行申报个人所得税。
A.15万元
B.8万元
C.12万元
D.10万元
6.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为（ C）。
A.5年
B.4年
C.3年
D.2年
7.核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算的应纳税款）计入（B ）科目。 A. 未交增值税借方
B. 未交增值税贷方
C. 转出多缴增值税借方
D. 转出多缴增值税贷方
8.应税消费品的销售额为（C ） A.含税销售额
B.含增值税的销售额/（1-增值税税率或征收率）
C.含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）
D.含增值税的销售额
9.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，缴纳企业所得税时，实行（C ）政策。
A.二免三减半
B.二免二减半
C.三免三减半
D.三免五减半
10.国家规定，符合条件的小型微利企业减按（C ）征收企业所得税。
A.10%
B.15%
C. 20%
D.25%
11.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（D）。
A. 1年
B. 2年
C. 3年D.5
12.我国的关税属于（ C）
A财产税
B.所得税
C.商品税
D其他税
13.自然人独资有限责任公司最低注册资金为（B）。
A. 3万元
B. 10万元
C. 30万元《ppp项目会计与税收实务》。
D. 500万元
14.某外贸进出口公司2012年6月份从国外进口120辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格为12万元，已知小轿车的关税税率为80%，消费税税率是5%。根据以上条件，计算进口这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款。 应纳增值税额应该为（A）元。 A. 463.85
B. 440.64
15.兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算，否则，一并征收(C ) A.消费税
B.营业税
C.增值税
D.所得税
1.下列哪些物品要征收消费税（ ABC） A. 化妆品
B. 小汽车
C. 实木地板
D. 酒
2.我国税率的形式主要有（ACD ） A. 比例税率
B. 固定税率
C. 累进税率
D. 定额税率
3.不准抵扣的进项税额有哪些（ABC ） A. 用于非增值税应税项目
B. 免征增值税项目
C. 集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务
D. 小规模纳税人代开的增值税专用发票
4.房地产开发产品销售收入的确认时间具体按照国家税务总局《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发【2009】31号）的规定，确认销售收入的实现，其中包括哪些不同的方式：（ABCD）
A. 采取一次性全额收款方式销售开发产品
B. 采取分期收款方式销售开发产品
C. 采取银行按揭方式销售开发产品
D. 采取委托方式销售开发产品
5.税收的特征包括（ABD ）
A. 无偿性
B. 固定性
C. 广泛性
D. 强制性
6.施工企业的特点有（ ABCD）。
A. 工作地点的流动性
B. 工作内容的多样性
C. 施工周期长
D. 受自然气候影响大
7.下列哪些企业符合小型微利企业（BD ）
A. 工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过200人，资产总额不超过5000万元
B. 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元
C. 其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过2000万元。
D. 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
8.下列哪些行为不征收营业税（ABCD ） A. 以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为
B. 在投资后转让其股权的
C. 县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权的行为
D. 土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为
9.农业企业是指那些通过生物的生长和繁殖来取得产品，并获取利润的部门。它包括（ ）
A. 农业
B. 林业
C. 畜牧业
D. 渔业
10.下列哪些项目属于企业所得税的扣除项目（ABCD ） A. 合理的工资薪金支出
B. 劳动保护支出
C. 利息支出
D. 借款费用
11.纳税筹划原则有哪些（ABCD）。
A. 服从于企业财务总体目标的原则
B. 合法（不违法）原则《ppp项目会计与税收实务》。
C. 综合性原则
D. 事先筹划原则
12.下列哪些项目属于企业所得税的扣除项目（ABCD ） A. 税收滞纳金
B. 赞助支出
C. 罚金、罚款和被没收财物的损失
D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
13.纳税申报的必报资料有（ABCD ）。
A. 纳税申报表、附表
B. 利润表、资产负债表
2015年会计继续教育《国税报税实务》
篇二:《ppp项目会计与税收实务》
《国税报税实务》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.某企业2014年主营业务收入为3060万元，其他业务收入为140万元，本年共发生广告费支出56万元，则本年度税前可以扣除的广告费为（A ）。
A．56万元
B．384万元
C．320万元
D．64万元
2.下列选项描述正确的是（A ）。
A.消费税是价内税
B.消费税采用道道征税的方式
C.消费税属于地方性税种
D. 消费税的征收范围同增值税相同
3.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（B）。
A．生产过程中出现的报废产品
B．用于在建工程的外购动力
C．外购免税农产品支付的运费
D．购置应征消费税的小汽车
4.纳税人计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有（
A．增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税
B．增值税、消费税、营业税、印花税、城市维护建设税 C）。
C．消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税
D．消费税、营业税、增值税、城市维护建设税、印花税
5.应征消费税的商品在销售时必然会涉及（ B）。
A.营业税
B.增值税
C.印花税
D.契税
6.某商业零售企业为增值税一般纳税人，2014年12月销售货物取得零售收入共计1500000元。该企业12月份应计算的销项税额为（A ）。
A．217948.72元
B．175246.21元
C．25458.11元
D．150000元
7.下列支出中允许在所得税前扣除的有（C）。
A．未经核定的准备金支出
B．赞助支出
C．企业被银行加收的罚息
D．税收的滞纳金
8.从事货物批发或零售的企业为一般纳税人的年应税销售额的标准是（D ）。
A．年应税销售额＞50万元
B．年应税销售额＞60万元
C．年应税销售额＞70万元
D．年应税销售额＞80万元
9.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以减按（C ）计入收入总额。
A．50%
B．70%
C．90%
D．80%
10.某企业为增值税一般纳税人，2015年1月向律师事务所咨询法律事务，并获得律师事务所开具的增值税专用发票，该发票注明的咨询费金额为1000元（不含税）。请问该企业就支付的咨询费可以抵扣的进项税额为（C ）元。
A.170
B.110
C.60
D.0
11.下列不属于消费税征税范围的是（B ）。
A．金银首饰
B．卡车
C．小汽车
D．药酒
12.企业收购另一家企业的股权，以实现对被收购企业控制的交易，属于（C ）的重组形式。
A．企业法律形式的改变
B．分立
C．股权收购
D．合并
13.下列主体中，不适用我国企业所得税税法的是（ B）。
A．国有企业
B．合伙企业
C．有限责任公司
D．外商投资企业
14.某商贸公司从国外进口一批化妆品，化妆品适用的消费税税率为30%。已知该批化妆品的关税完税价格为1000万元，按规定应缴纳关税400万元。请计算该批化妆品进口环节应缴纳的消费税税额（D ）。
A.601
B.523.91
C.364.21
D.600
15.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（C ）。
A．6％
B．11％
C．13％
D．17％
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.下列各项中，应计入消费税的应税销售额的是（BCD ）。
A．向购买方收取的增值税销项税额
B．因销售应税消费品向购买方收取的包装费
C．因销售应税消费品向购买方收取的手续费
D．因销售应税消费品向购买方收取的优质费
2.下列经营收入在并入销售额计算销项税额时，需换算为不含增值税的销售额的有（ABCD ）。
A．混合销售涉及的非应税劳务收入
B．兼营非应税劳务且未分别核算，需与应税货物或劳务一并征收增值税的非应税劳务收入
C．逾期包装物押金收入
D．向购买方收取的各项价外费用
3.下列（ACD ）行为的销售额应该在6月份纳税。
A．纳税人于6月20日采取直接收款方式销售货物，当天取得了索取销售额的凭证，并将货物单交给了买方
B．纳税人于6月20日采取分期收款结算方式销售货物，销售额为200万元，合同规定分两次收款，收款日期为9月20日和12月20日
C．纳税人5月30日采取预收货款结算方式销售货物，6月15日发出货物
D．纳税人6月赊销商品，商品未发货，但已经开具发票
4.下列选项描述正确的是（ AC）。
A．补充养老保险费在不超过职工工资总额5%标准内的，准予扣除；超过部分，不得扣除
B．补充医疗保险费在不超过职工工资总额10%标准内的，准予扣除；超过部分，不得扣除
C．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，超过部分不得扣除
2016年会计继续教育《会计与税务的协同管理》试题及参考答案
篇三:《ppp项目会计与税收实务》
会计与税务的协同管理
第1部分 判断题
1. 一般纳税人在交际应酬中所赠送的自产、委托加工或外购的货物，其进项税额不得抵扣，但需按视同销售中的无偿赠送征收增值税。（错）
解析： 一般纳税人在交际应酬中所赠送的自产、委托加工或外购的货物，其进项税额不得抵扣，但不需按视同销售中的无偿赠送征收增值税。
2. 企业税务管理的目标是把企业税负降到最低限度。（错）
解析： 企业税务管理的目标是税负合理、风险可控。
3. 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，不可以税前扣除。（错）
解析： 总局公告【2011】34号规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算。
4. 个人以非货币性资产投资，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。（对）
5. 没有实际提供应税劳务，不再返还的违约金应属于价外费用缴纳流转税。（错）
解析： 没有实际提供应税劳务，不再返还的违约金不属于价外费用，不涉及流转税。
6. 任何单位以现金形式支付给职工的服装费，均应并入职工的当月工资中计算征收个人所得税。（对）
7. 工会经费的使用与企业所得税和个人所得税均没有关系。（错）
解析： 工会经费的使用与企业所得税没有关系，但是，与个人所得税有关系。
8. 依据企业会计准则规定，企业取得的土地使用权用于自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权应与地上建筑物合并计算其成本。（错）
解析： 企业会计准则规定，企业取得的土地使用权应确认为无形资产。土地使用权用于自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权不与地上建筑物合并计算其成本，而仍作为无形资产进行核算，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和计提折旧。
9. 企业高层管理人员的境外培训和考察，其一次性单项支出较高的费用应从其他管理费用中支出，避免挤占日常的职工教育培训经费开支。（对）
10. 企业所得税法对生产经营所得的确认计量贯彻权责发生制原则，其他所得则更接近收付实现制。（对）
11. 会计上相关性强调的是会计信息的价值；税法中的相关性原则强调的是满足征税目的。（对）
12. 依据企业所得税法及实施条例规定，企业在建工程发生的试运行收入，应直接冲减在建工程成本。（错） 解析： 企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。
13. 企业以土地、房屋权属作价投资入股的不征收契税。（错）
解析： 以土地、房屋权属作价投资入股的，视同土地使用权转让、房屋买卖征收契税。
14. 被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，投资方企业确认股息、红利收入，同时投增加该项长期投资的计税基础。（错）
解析： 国税函【2010】79号，被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
15. 公司将从税后利润中提取的盈余公积转增注册资本的税务处理，可以理解为该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本。（对）
16. 非金融企业向个人支付利息时，应代扣代缴个人所得税。（对）
17. 依据《固定资产》准则规定，对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同的使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益的，企业应当分别将各组成部分确认为单项固定资产，适用不同折旧率或折旧方法。（对）
18. 企业离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用应按职工福利费进行财税处理。（错）
解析： 税务上，企业离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用属于属于与生产经营无关的支出，不允许税前扣除。
19. 实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整。（对）
20. 企业为宣传企业形象、推介企业产品发生的赞助性支出，应当按照广告费用进行管理。（对）
21. 以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。×解析： 财税【2006】186号规定，以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月
起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
22. “记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。以后年度，均以年初的“实收资本”和“资本公积”合计金额作为计税依据。（错）
解析： “记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。即企业新设立时，计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额。以后年度，均以年初的“实收资本”和“资本公积”合计金额计算，将增加部分作为计税依据。
23. 企业会计上采用直线法计提折旧，按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。（对）
24. 依据《增值税条例》及相关税收政策，企业购买监控设备的进项税额不得抵扣。（错）
解析： 监控设备作为智能化楼宇组成部分时，其进项税额不得抵扣。
25. 全员税务管理是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现合法合理纳税的过程。（对）
26. 投资人以其持有的上市公司股权进行出资而发生的股权转让行为，按照产权转移数据征收印花税。（错） 解析： 财税【2010】7号规定，投资人以其持有的上市公司股权进行出资而发生的股权转让行为，不属于证券（股票）交易印花税的征税范围，不征收证券（股票）交易印花税。
27. 企业自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。（错）
解析： 国家税务总局公告2015年第59号：纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。
28. 税法强调“投资者利益第一”的理念、会计强调“国家利益第一”的理念。（错）
解析： 会计强调“投资者利益第一”的理念；税法强调“国家利益第一”的理念。
29. 已建立工会组织的企业40%部分工会经费由地税部门代收后，凭地税部门开具的缴款凭证依法税前列支；留用的60%部分工会经费，仍必须凭工会部门开具的《工会经费收入专用收据》方可在税前扣除。（对）
30. 依据《增值税暂行条例实施细则》，设有两个以上机构（同一县、市）并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构的增值税处理不正确的是（C）。
A、 受货机构向购货方开具发票要视同销售
B、 受货机构向购货方收取货款要视同销售
C、 受货机构既不向购货方收取货款也不向购货方开具发票也需要视同销售
D、 受货机构只就部分货物向购买方开具发票或收取货款，应分别向总机构所在地或分支机构所在地缴纳税款
解析： 国税发【1998】137号规定，《 增值税暂行条例实施细则》 第四条视同销售货物行为的第（三）项所称的“用于销售”，是指受货机构发生以下情形之一的经营行为：①向购货方开具发票；②向购货方收取货款。受货机构的货物移送行为有上述两项情形之一的，应当向所在地税务机关缴纳增值税；未发生上述两项情形的，则应由总机构统一缴纳增值税。如果受货机构只就部分货物向购买方开具发票或收取货款，则应当区别不同情况计算并分别向总机构所在地或分支机构所在地缴纳税款。
31. 依据个人所得税法相关规定，单位和个人实际缴存的住房公积金分别在不超过职工本人上一年度月平均工资(B )的幅度内其允许在个人应纳税所得额中扣除。
A、 5% B、 12% C、 8% D、 6%
32. 依据企业所得税法及相关规定，居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（B）期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
A、 三年 B、 五年 C、 十年 D、 二十年
33. 依据税法相关规定，下列不属于“退休人员再任职”应该具备条件的是（C）。
A、 受雇人员与雇佣单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议）
B、 受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入
C、 受雇人员与单位其他正式职工享受同等社保待遇
D、 受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织
解析： 国家税务总局公告2011年第27号单位是否为离退休人员缴纳社会保险费，不再作为离退休人员再任职的界定条件。
34. 下列不属于业务招待费开支范围的是（D）。
A、 企业生产经营需要而宴请或工作餐的
B、 企业生产经营需要赠送纪念品的开支
C、 企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支
D、 为宣传推广目的随机给予不确定客户（包括实际用户和潜在用户）的礼品
解析： 为宣传推广目的随机给予不确定客户（包括实际用户和潜在用户）的，应作为业务宣传费按规定标准扣除。
35. 下列不属于职工教育培训经费列支范围的是（D）。
A、 上岗和转岗培训
B、 各类岗位适应性培训
C、 专业技术人员继续教育
D、 高管人员MBA学习培训
解析： 财建【2006】317号规定，企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费。
36. 下列关于收入确认的说法正确的是（A ）。
A、 流转税收入确认不考虑对应的成本、多数贯彻纳税资金能力原则
B、 企业所得税收入不要考虑对应成本、但要考虑相关的经济利益是否流入企业
C、 会计收入确认要考虑对应成本、但不考虑相关的经济利益是否很可能流入企业《ppp项目会计与税收实务》。
D、 企业所得税收入确认要考虑对应成本、还要考虑相关的经济利益是否流入企业
解析： 流转税收入、所得税收入、会计收入区分：（1）流转税收入：不考虑对应的成本，多数贯彻纳税资金能力原则；（2）企业所得税收入：考虑对应成本，但不考虑相关的经济利益是否流入企业；（3）会计收入：既要考虑对应成本，还要考虑相关的经济利益是否很可能流入企业。
37. 纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金，无论包装物周转使用期限长短，超过（C ）（含）以上仍不退还的均并入销售额征增值税。
A、 一个月 B、 三个月 C、 一年 D、 三年
38. 退休人员再任职取得的收入应按（A ）应税项目缴纳个人所得税。
A、 工资、薪金所得 B、 劳务报酬所得 C、 偶然所得 D、 其他所得
39. 下列不属于差旅费开支范围的是（D ）。
A、 城市间交通费 B、 住宿费 C、 伙食补助费 D、 订票费
解析： 财行【2013】531号规定：差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。
40. 下列所得项目不能按照年终奖计算方法计算个人所得税的是（D）。
A、 年终加薪 B、 年薪制兑现的年薪 C、 年末兑现绩效工资 D、 年末发放的考勤奖
解析： 国税发【2005】9号规定，除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
41. 依据《城镇土地使用税暂行条例》，征用的非耕地，自批准征用（B）起缴纳土地使用税。
A、 满二年 B、 次月 C、 当月 D、 满一年
解析： 《城镇土地使用税暂行条例》第九条规定，征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税；征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。
42. 依据《增值税暂行条例》和《营业税暂行条例》的规定，关于价外费用的确认，下列叙述不正确的是
（B ）。
A、 销售方向购买方收取的
B、 购买方向销售方索取的折扣或索赔
C、 销售方向购买方实际销售了货物或者实际提供了应税劳务
D、 价外费用应当与应税收入直接相关（密切）
解析： 《增值税暂行条例》第六条规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务“向购买方收取”的全部价款和价外费用。
43. 一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依（C）征收增值税。
A、 4%征收率减半 B、 3%征收率减半
C、 3%征收率减按2% D、 17%征收率减半
44. 依据企业所得税法及实施条例规定，下列关于礼品的财税处理不正确的是（A）。
A、 礼品都是业务招待费
B、 给予已有用户或使用者（包括个人和法人）的礼品，凡是作为商业折扣给予单位使用者的，应在账面上反映