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预算执行存在的问题
篇一:预算执行力偏低
预算执行存在的问题
一 我国实行部门预算改革的目的在于改变过去财政支出预算编制不合
理、财政资金支付制度不科学及使用效益不高等问题进一步规范政府、财政和部门的预算行为推进依法理财、依法行政促进市场经济发展提高政府行政效率。
一、目前部门预算编制和执行中存在的突出问题 从近几年对各部门预算执行情况审计情况来看在预算编制和执行中仍存在一些值得关注的问题。
一收入预算编制不实仍有部分收入游离于部门预算之外脱离财政监督。 部门预算的编制以综合预算为主要内容统一编制、统一管理、统筹安排各部门和单位预算内、外资金和其他收支。但实际执行中仍有一部分单位没有将预算外收入、经营收入、计提的征收手续费收入、税收返还收入、上年结转收入等纳入预算管理部分收入被坐支使用或用于本单位职工住宅楼建设和发放福利奖金等。
二支出预算编制不细化一些支出项目超支严重而另一些支出项目结余过大。 部门预算经批准后必须严格按预算执行非经法定程序和有权单位的批准不得随意变更和调整。但在实际执行中部分单位支出不按预算走乱支乱用造成公用经费超支严重有的部门竟将“印刷费”、“水电费”等基本支出编 进项目支出预算或是挪用、挤占项目资金以此来弥补公用经费的不足而一些项目支出由于项目未落实或资金被挪用造成项目结余过大项目预算资金未能及时拨付使用造成项目支出完成情况与年初预算存在很大差异财政资金使用效益未能完全显现。
三政府采购预算编制漏洞百出难以执行。 政府采购预算是全面反映各预算单位实施采购活动的计划。属于政府采购范围的项目要单独列入政府采购预
算填报并按政府采购要求填报有关项目。在实际执行中一些单位政府采购预算与部门预算没有同步编制政府采购预算在执行过程中没有资金保证。公共支出项目不能细化到政府采购集中采购目录有些单位编报的采购项目不符合国家相关政策规定或单位根本无财力进行采购由此造成一些部门政府采购预算执行率不高。
二、部门预算编制与执行存在上述问题的原因分析
一政策不熟悉本位主义、小团体利益思想作祟是收入预算编制不完整的主要原因。 一些单位对部门预算改革相关政策不了解总认为本部门、本单位的预算外资金是本部门、本单位的资金如何安排使用财政部门不应该管不能将部门预算外资金统筹考虑安排部门预算支出由此导致预算外资金管理脱离财政监督。而一些单位为了谋求本单位小团体利益故意将一些经 营性收入不纳入部门预算反映采取账外设账等形式隐瞒收入。以上原因造成大量资金脱离财政预算监督既影响预算收入的真实性也助长部门之间分配不公及滋生腐败现象等。预算执行力偏低。
二 内控制度不完善执行不力是造成预算支出严重超支的主要原因。 编制部门预算就是要使各预算部门的工作根据预算走认真落实政府的政策和方针统一规划合理配臵资源。但实行部门预算以来一些单位没有按要求从完善内部控制制度入手加强支出管理严格控制支出仍按照以往的经验管理和使用预算资金花钱大手大脚支出随意性较大造成部门预算执行不实既影响到部门预算编制工作的严肃性也弱化了预算约束的刚性。
三先要资金再做项目的思想是项目支出预算编制不够细化的主要原因。 一些部门存在先要资金再做项目的思想在年末编报部门预算草案时只是根据地方性文件的规定、政府会议纪要或者部门的工作计划就提出专项支出的用款预算执行力偏低。
额度等到下一年度人大及财政部门批复预算之后才确定项目、分配资金造成一些部门的项目支出预算编制不够细化。一些项目由于受立项程序和时间的限制造成项目资金下拨迟缓预算执行率较低也为一些部门挪用资金提供“机会”最终 造成项目支出预算背离了部门法定职责和重点工作计划部门事业发展缺少资金支持。 四不重视政府采购预算编制敷衍了事是造成政府采购预算难以执行的主要原因。 许多单位对政府采购预算的编制认识不足简单认为预算只不过是将各预算单位分散的采购物资简单地汇总、集中而已或者认为把政府采购预算做得过细会使自己陷入被动。因此在编制预算时敷衍了事或只做大方向体系分类和项目的大概数目保持“灵活”给采购意愿的变化留后路。另一方面在政府采购预算执行中出现重视资金的分配忽视资金的具体使用等情况致使采购计划受到人为因素的影响难于操作增加了采购成本降低了采购效率。 五会计制度的规定与部门预算编报的要求不相适应是部门预算编制质量不高的主要原因。 部门预算的编制是按照政府的要求和政府预算科目进行收入按类别、支出按功能设臵反映一个部门全部的收支状况。而我国政府预算科目体系是按功能设臵的不是按部门设臵的并且人员经费支出科目与公用经费支出科目体系不够细化影响部门预算编制质量。部门预算执行情况最终是通过预算单位的基础会计资料进行记录和反映的由于现行的行政事业单位会计制度关于收支科目的规定与部门预算编制的要求存在差异以及部分会计人员使用会计科目 的随意性因此使得预算单位形成的会计资料不能直接地、准确地反映本部门的预算执行情况。为预算单位有意隐瞒财政资金结余、基本支出占用专项资金、会计科目之间任意调剂提供了可能。 三、解决上述问题的对策和思路 一加强领导统一思想提高认识转变观念高度重视部门预算编制工作。 部门预算编制的好坏直接关系到一个部门下一年度经费需求的保障程度、各项工作的正常开展
和各项任务的顺利完成。因此各个部门和单位一定要认真把部门预算编制工作当作一件大事来抓加强对部门预算编制工作的领导。单位领导应亲自主持预算的制定并监督执行。同时在组织机构上要给予充分保障加大编制预算的组织管理力度。要抽调一批政治素质好、业务能力强的同志集中汇审编制预算保证预算编制和报送时间。要明确各单位的责任做到分工合理责任明确相互配合环环相扣保证预算编制工作的顺利进行。要适应国家预算管理制度改革的要求加快职能转变的步伐强化预算管理力量将工作重点转变到加强预算管理和监督预算执行上来。 二严格按照财政部门的要求编制部门预算提高部门预算编制质量。 各部门应建立规范的预算制度严格按照财政部门的要 求用先进的技术和规定的程序编制部门预算提高预算质量。一要认真做好编制前的准备工作。彻底查清单位的资产、资源状况认真测算支出范围、开支标准并分析近年来的财务收支状况及预算执行情况。二要合理确定收入来源。应根据历年收入情况和下一年度收入增减变动因素测算本部门取得的各项收入来源。三要认真做好预算申报项目的前期准备工作切实提高项目申报质量。四是预算支出要细化到项目根据项目发展的重要性、可行性和效益分轻重缓急合理安排项目资金。五要认真编制政府采购预算。所有使用财政性资金及其他配套资金采购货物、工程和服务的支出都必须编制政府采购预算。各事业单位的预算也必须按财政年度和财政部门的要求进行编制。 三要明确编制部门预算的指导思想和基本原则 部门预算的编制应与本部门履行行政职能及事业发展计划相协调与本部门可用财力相适应坚持保证重点支出需要严格控制一般性支出有保有压从严从紧编制各项支出预算。单位的预算必须包括单位的全部财务收支不得遗漏预算收支项目的数字必须依据充分确定的资料按批准部门认可的计算依据和计算方法计算得来不允许估算预算编制必须按照统一的预算科目和规定的收支标准、
程序进行计算编制。 四部门预算要有预见性 部门预算一经人大批准必须依法严格执行。年中一般不会追加预算而且下达到各部门的预算也具体到了二级单位不能调整。因此各单位对下一年度的各项业务要有充分的估计要早准备早计划早安排。要认真估算各项业务所需资金。各单位和部门在提出预算时一要充分反映各项业务所需资金。二要考虑财力可能。在编制预算时一定要考虑上年总的支出水平不能盲目地铺摊子争项目。三要准确把握部门的工作重点对所申请的各项资金进行合理排序让预算分配部门了解业务部门的主要任务统筹兼顾保证重点。 五建立健全各项内部控制制度严格控制支出提高资金使用效益。 内部控制制度的建立健全和有效运行是单位资财安全、防范财务风险的重要措施。各部门和单位应进一步建立健全内部管理制度并随时检查内部控制制度运行的有效性形成有效制约的机制保证会计核算的正确性和安全性以防会计信息失真。同时对预算执行过程中的资金使用情况实行追踪问效制度及时采取措施堵塞各种管理漏洞促进提高资金的使用效益。 六积极探索、创新思路不断提高部门预算管理水平。 各部门要加强对部门预算编制人员业务知识培训使他 们深入领会部门预算改革的精神掌握部门预算编制的基本技术与方法。要加强与其他部门之间的沟通交流积极研究解决改革中出现的新情况、新问题保证预算改革工作和本部门、单位各项工作的全面推进。要结合各单位自身特点积极探索适合本部门、本行业特点的预算编制和管理的方法途径及时总结经验不断地开拓进取在实行部门预算的改革中建立新机制树立新形象。 二 随着县级财政管理体制的进一步改革部门综合预算、国库集中支付等一系列财政管理制度也已陆续正常运行。但从近几年财政预算执行审计结果或审计调查发现的情况来看这些制度在运行过程中还存在一定的问题和情况。有些是体制方面的问题有些是执行中存在的问题也有些是财政等监督部门监管不力造成的。笔者
预算执行定性依据
篇二:预算执行力偏低
预算执行-审计查出问题定性依据
1. 支出预算未细化到具体单位和项目。不符合全国人大常委会《关于加强中央预算审查监督的决定》关于“严格按预算支出的原则，细化预算和提前编制预算”或（和）《中华人民共和国预算法实施条例》关于“各部门、各单位编制年度预算草案的依据”是“本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划”的规定。
2. 无预算支出。不符合《中华人民共和国预算法实施条例》关于“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金”的规定。
3. 历年结余资金未及时安排使用。不符合全国人大常委会《关于加强中央预算审查监督的决定》关于“各部门、各单位应当按照预算法的要求编好部门预算和单位预算，有关部门要按时批复预算、拨付资金”。
4. 使用上年结余资金未纳入预算安排。不符合《中华人民共和国预算法》关于“各级政府、各部门、各单位的支出必须按照预算执行”和《中华人民共和国预算法实施条例》关于“中央预算的编制内容：(一)本级预算收入和支出；(二)上一年度结余用于本年度安排的支出„„”的规定。
5. 项目经费结余，影响资金使用效益。不符合《中华人民共和国预算法实施条例》关于“各单位、各部门应当加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度„„提高资金使用效益”的规定。
6. 预算编报多列。不符合财政部《关于编制2005年中央部门预算的通知》关于“部门预算的各项数据要做到准确、可靠，确保部门预算的真实性和完整性”的规定。
7. 虚列支出。不符合《中华人民共和国预算法实施条例》关于“政府财政部门、各部门、各单位在每一预算年度终了时„„不得把本年度的收入和支出转为下年度的收入和支出，不得把下年度的收入和支出列为本年度的收入和支出”的规定。
8. 部门预算中包含非所属单位预算；向非预算单位拨款。不符合《中华人民共和国预算法》关于“各部门预算由本部门所属各单位预算组成”的规定。
9. 未及时转批预算。不符合《中华人民共和国预算法》关于“各部门应当及时向所属各单位批复预算”和《中华人民共和国预算法实施条例》关于“中央各部门应当自财政部批复本部门预算之日起15日内，批复所属各单位预算”的规定。
10. 挤占、挪用、截留、未按预算规定使用、隐匿转移财政专项资金。不符合《中华人民共和国预算法实施条例》关于“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度，
不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金”、“各部门、各单位的预算支出，必须按照本级政府财政部门批复的预算科目和数额执行，不得挪用；确需作出调整的，必须经本级政府财政部门同意”的规定。
11. 预算编报不够完整和准确。不符合《财政部关于编制2005年中央部门预算的通知》关于“部门预算的各项数据要做到准确、可靠，确保部门预算的真实性和完整性”的规定。
12. 自行改变预算资金用途，违规设立“基金”。不符合《中华人民共和国预算法实施条例》关于“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金„„不得挪用；确需作出调整的，必须经本级政府财政部门同意”的规定。
13. 安排专项建设资金补助自筹资金项目。不符合《中华人民共和国预算法》关于“各部门、各单位应当加强对预算收入和支出的管理，不得截留或者动用应当上缴的预算收入，也不得将不应当在预算内支出的款项转为预算内支出”的规定。
14. 挪用公用经费。不符合《中华人民共和国预算法》关于“各部门、各单位的预算支出，必须按照本级政府财政部门批复的预算科目和数额执行，不得挪用”的规定。
15. 预算项目执行不及时，造成财政资金长期沉淀。不符合财政部《中央部门项目支出预算管理试行办法》关于“中央部门要按照核定的项目支出预算组织项目的实施，并责成项目单位严格执行项目计划和项目支出预算”的规定。
16. 财政部一项基金未纳入政府性基金收支预算管理。不符合《中华人民共和国预算法实施条例》关于“经国务院批准设立的专用基金应当实行预算管理”的规定。
17. 项目预算执行率偏低。不符合《中华人民共和国预算法实施条例》关于“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理，严格执行预算和财务制度”的规定。
18. 未将国有资产收益纳入预算管理。不符合财政部、原国家国有资产管理局和中国人民银行《国有资产收益收缴管理办法》关于“国有资产收益应按中央、地方产权关系和现行财政体制，分别列入同级政府国有资产经营预算”的规定。
19. 动用项目结余资金未经审批。不符合财政部《中央部门财政拨款结余资金管理（暂行）规定》关于“对项目完成、中止或撤销形成的净结余资金，实行审批管理。中央部门应当向财政部提出项目结余资金安排使用申请，经财政部审批后方可动用”的规定
20. 未经可研论证安排预算。不符合财政部《关于改进2000年中央预算编制的通知》关于“基本建设、企业挖潜改造„„教育、科
学„„的事业性专项支出，要进行项目论证，测定支出概算”和财政部《中央部门项目支出预算管理试行办法》项目支出管理基本原则第
（二）款关于“科学论证、合理排序的原则”等规定。
21. 省级财政对中央税收返还和补助收入预算编报不完整。按照预算法的规定，省级政府应将中央财政对该地区的税收返还和补助收入全部编入本级预算。
22. 将中央补助地方支出列入部门预算。这种由中央主管部门对口下达补助地方资金的做法，打乱了正常的预算管理级次和资金分配渠道，造成中央财政本级预算支出和补助地方预算支出不真实，不利于地方政府的管理和人大的监督。一些资金名义上是专项转移支付，实际用作部门经费或系统内经费补助。
23. 财政周转金未按规定清理。不符合《国务院办公厅转发财政部整顿财政周转金方案的通知》关于“从1998年12月1日起，中央及地方各级财政周转金一律只收不贷”和“财政周转金只收不贷后，各级财政部门对已到期的周转金借款，要积极清收。对少量未到期限的借款和回收难度较大的借款进行转投资或核销处理等，彻底解决财政周转金的有关遗留问题”的规定。
24. 违规发放财政周转金。不符合财政部《关于清理整顿部门有偿使用资金具体实施意见的通知》关于“从1998年12月1日起一律停止发放新的借款，只收不贷”的规定。
切实加强全面预算管理执行力
篇三:预算执行力偏低
切实加强全面预算管理的执行力
摘要：随着当前铁路企业的深入改革，其管理要求向整合管理和精细化方向转变，实行全面预算管理，可以有效整合铁路资源，降低成本费用，获取总成本领先优势，有利于培养铁路企业核心竞争力。铁路企业加强全面预算管理执行力度，可以进一步全面整合运输资源、信息资源、人力资源和财力资源，实现铁路企业的经济效益最大化。预算执行力偏低。
关键词：全面预算，管理，执行力
中图分类号：f812.3 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）07-00-01
2002年，铁路运输企业开始实施全面预算管理试点工作，2003年起全面预算管理在全铁路系统内推行，铁路运输企业的各项生产经营活动逐步纳入预算管理，全面预算管理体系也在逐步建立健全和完善，全面预算管理的思想和理念已融入到铁路运输企业的日常经营管理中，全面预算管理在全路得到了积极运用并取得了一定成效。随着2013年铁道部改成中国铁路总公司，为充分适应经营管理的变革需要，切实提高铁路企业经营管理水平，提高全面预算管理的执行力就更具有现实意义性。
一、铁路企业推行全面预算管理的现实意义
全面预算管理是实现企业目标科学有效的途径，它一方面与市场机制相衔接，通过预算目标的确定反映市场对铁路运输企业的要求；另一方面与铁路运输企业内部管理、内部组织及运行机制相衔
四招加强财务预算管理执行力
篇四:预算执行力偏低
四招加强财务预算管理执行力
当前很多企业财务预算管理并不能达到预期效果，本文对影响财务预算管理有效执行的原因进行分析的基础上，提出了四大对策保障财务预算管理的执行力。
一、财务预算含义及特点
财务预算管理是企业管理系统的主要组成部分，成为企业计划、协调、控制、激励、评价生产经营活动的一种综合贯彻企业战略方针的机制，以及对企业相关的投融资活动、经营活动和财务活动的未来情况进行预期并控制的一种有效管理手段。
财政部在《关于企业实行财务预算管理的指导意见》中指出“企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。”一方面企业财务预算是在预测的基础上完成的，具有不确定性，同时是在科学分析各环境因素后，根据内外部环境的要求作出的，必须能够指导企业一定时期的工作，因此又具有相对的稳定性；另一方面财务预算是为企业决策服务的，是实现企业战略目标的一个阶段性的控制，因此必须是全面的、系统性的。
二、影响企业财务预算管理执行力的原因
很多企业财务预算管理并不能达到预期效果，究其原因，一方面是财务预算本身不科学不合理；另一方面是环境和技术因素的不客观不完善。这些都在一定程度上影响了企业财务预算管理的执行