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采购业务内控流程
篇一:采购内控流程图
四川东风四通车辆制造有限公司
采购内部控制流程
一、采购业务的定义
? 定义：采购业务主要是由商品（泛指广义的商品，包括所有的外购辅助材料、零配件、半成品、成品等商品）、原材料、和固定资产三个部分的采购供应组成。它一般包括以下三个环节：
? 签订购货合同；
? 验收原材料或商品入库；
? 结算支付货款。
二、采购业务内部控制的基本要求
? 采购工作中计划、订货、验收、结算等各个环节必须分工负责。对重大的物资或设备采购事项要进行特别授权。
? 采购人员除经过特别授权外不得擅自改变采购内容，只能按批准的品种、规格、数量进行采购。
? 除零星采购外，采购业务均需签订采购合同，采购合同必须报财务部一份。 ? 采购支付货款必须经过认真审查、核对合同后，方可付款结算。除小额采购外，采购货款必须通过银行转账结算。
? 采购的物资必须经过验收方可入库。采购过程中的损耗必须查明原因，经过相关领导审核批准后方可处理。
? 采购部应付供应商的货款明细必须定期与财务部核对并保持金额一致。
三、采购业务内部控制流程
? 采购前先填写“物资采购计划单”，办理申请手续。公司各部门所需要的材
料、商品和其他物质，或者仓库认为某种货物的储备量已达到最低储备限额而需要补充时，应当通过填写“采购计划单”的方式，申请购货。“申购单”由负责这类支出预算的主管人员签字后，送交采购部门负责人审批，并授权采购人员办理购货手续。采用这种方式，能使每一次采购业务都有相应的依据，这对于提高采购的计划性，节约使用资金，分清各有关部门和个人的责任都有较好的作用。采购内控流程图。
? “采购计划单”一般采用一式两份的方式，详细注明：申购部门、申购物资名称、规格、数量、到货日期及用途等内容，一并交采购部。采购部据此办理订货手续后，其中一份退回申购部门或人员，以示答复。
? 采购时要签订“采购订货单”，规范采购业务。公司除零星物品的采购可随时办理外，大量采购业务应尽可能签订采购合同并采用订货单制度，以保证采购业务规范化。“采购订货单”是采购部 进行采购业务的一种业务执行凭证，也是购销双方应当共同遵守的一种契约，它不仅使采购业务在开始时就置于计划控制之下，而且便于在任何时候、任何环节下对整个采购业务进行查询。
? “采购订货单”可根据实际情况，采用数张复写的方式，其中一张送交销货单位，请求发货；一张交仓管部门，作为核收物品时与到货票据核对的依据，即验收货物的依据；一张由采购部作为存根归档保存，以便对所有的订货与到货情况进行查对、分析。
? 采购物资到达时应填写“入库单”，严格验收之后方可入库。采购部门购回的各种原材料，都应及时送交仓库验收。验收人员应对照销货单位的发货票和购货订单等，对每一种货物的名称、规格、数量、质量等严格查验，在保证货、单相符的基础上填写“入库单”。
? “入库单”是证明原材料或商品已经验收入库的会计凭证。“入库单”有仓库验收人员填制，取得采购人员的签字后，一张留存，登记仓库台帐或明细账；一张退给采购部门进行业务核算；一张送交财务部。严格的验收制度，有利于考核采购人员的工作质量，划清采购部人员与仓管人员之间的经济责任，确保物资入库的准确、安全。
? 规范审查制度、严格审查采购业务的各种凭证。财务部门在正式记录采购业务、支付货款之前，应对各有关部门送来的各种原始凭证，包括发货票、运费收据、入库单以及订货单等进行认真的审查、核对。审查的内容包括每一张凭证的购货数量、金额计算是否准确，各关联凭证之间是否内容一致、时间统一、责任明确、手续清楚等。如果审核中发现问题，应及时查明原因，分清责任，并合理解决，如有需要可以请公司领导出面协调解决。会计人员在此基础之上编制付款凭证，由出纳支付货款，使财务核算与采购两种业务的内部控制统一起来。
? 公司K3系统正式运行后，采购业务将启用计算机管理，所有的采购业务流程都可以通过电脑进行，采购计划的填报、审批、下达、打单及相关查询等功能将会极大的方便采购管理。
? K3系统运行熟练后，系统的采购模块、仓存模块与财务存货核算模块可以相互支持，共享数据，在确保原始料单填制和录入准确的前提下，财务的存货核算及成本核算将会十分便捷、准确，从而为公司领导及时提供更加准确的财务信息。
? 公司各相关部门要严格执行以上采购业务内部控制要求及流程，公司财务部和综合管理部对采购内部控制要求及流程的执行情况进行监督和考核。
经济活动内部控制工作流程图
篇二:采购内控流程图
经济活动内部控制工作流程图
预算业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图 （一）预算编制及批复
②部署预算编制 ①授权部署预算编制
⑾批复部门预算 ⑩批准本级预算
（二）预算执行
（三）预算绩效管理
（二）支出业务采购内控流程图。
（三）债务业务
政府采购业务控制采购内控流程图。
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
采购与付款内控流程
篇三:采购内控流程图
目标：加强公司采购与付款管理，规范采购与付款的作业程序 范围：
? 本程序适用于公司的采购与付款管理 ? 本程序与公司财务管理制度相衔接 ? 本程序与公司存货管理程序相衔接
一、采购与付款内控流程——相关部门人员职责
二、供应商筛选以及价格确定控制
管理目标：确定合适的供应商，与符合要求的供应商建立关系；
合理确定采购价格，降低采购成本
关键控制点：
? 建立供应商档案，与符合要求的供应商建立合作关系
? 要求供应商提供成本核算明细表，由价格管理员对供应商报价的成本构成进行比较与核算
? 采购价格需经总经理的批准，副本财务部留底备查
注释：
? 价格管理员应知晓公司原材料市场价格水平
? 价格管理员建立采购价格信息库，记录历次采购的时间、价格，作为价格核算与价格谈判的依据
? 价格管理员进行价格核算时，应详细分析供应商的各项成本构成，并在各供应商之间进行横向比较，充分评估供应商报价的合理性
? 根据需要采购的物料种类，寻找供应商；现有供应商可以满足需求，不另寻新供应商 ? 与供应商进行价格谈判过程，应由采购部经理、采购员、价格分析员共同参与，并形成相应得会谈记录
? 与供应商谈判确定的价格，需由总经理批准；价格确定后，加入《协作价格表》
三、新供应商开发控制
管理目标：确保新开发供应商的供货能力及供货质量能满足公司生产需要
关键控制点：
? 收集供应商资料，采购部内部进行初步审核，确定是否有合作空间 ? 质量部重点对供应商质量等进行复审，并将相关检测部门报备
? 样品检验合格，申请小批量试用；试用结果满足生产要求，将其添加入公司供应商档案 ? 对第一批小批量物资进行全检，检验合格后方可进入合同签订流程
注释：
? 采用网络寻找、招标等形式广泛收集供应商资料，从中筛选至少3家备选供应商， ? 要求供应商提供的样品不少于一个批次的数量 ? 电器类配件需要申请备案
? 对第一批小批量物资进行全检，形成《全检纪录》，交采购部归档
? 不符合公司生产要求的样品应及时报废，其相关操作参照固定资产报废流程执行
? 若所有备选供应商产品均满足公司生产需要，则报主管副总择优选取供应商，并将未选中供应商资料也添加入供应商档案 ? 建立供应商档案需提供以下资料
采购部应保证供应商档案资料的真实、准确。需提供以下资料：
1、 开票公司名称营业执照副本复印件；2、组织机构代码副本复印件； 3、 国税证副本复印件；4、一般纳税人需提供国税证盖章页复印件 5、 地税证副本复印件
6、 收款人姓名或收款公司名称、账号、收款银行 7、 以上文件必须（并加盖公章）
三、停止与供应商合作流程
管理目标：对不合格供应商予以淘汰，确保生产 关键控制点：
? 终止与供应商的合作应由采购部或供应商提出书面申请，并由采购部经理开具供应商取消资格建议书，以报主管副总评审
? 应视供应商对生产影响程度，采取不同措施 ? 淘汰供应商后通知相关部门
? 终止合作后，供应商申请获取货款余额应提出书面申请，由采购部协同仓库、质检等部门进行索赔清查，出具书面报告，由供应商签字确认
? 对供应商的处理结果应报主管副总审批；审批通过后方可支付剩余货款 注释：
? 在供货过程中出现以下情况，应终止与供应商合作：1）重大质量问题给公司造成损失；2）出现问题不整改或屡次不参加协调；3）经常不及时供货造成严重脱节；4）供应商主动提出终止合作
? 供应商对生产无影响或影响较小，直接淘汰；若供应商对生产影响较大，则应在开发新供应商成功后淘汰
? 终止合作后，供应商提出获取货款余额书面申请，应详细说明停止供货原因、产品型号和停止供货时间
? 物流中心对供应商所供应产品进行仓库清查，出具《仓库清查报告》；品管部对客户索赔情况以及生产因供方产品造成的损失进行整理，出具书面报告 ? 采购部汇总相关资料，形成处置结果报主管副总审批 ? 通知财务部按基本合作合同进行金额付款
四、采购合同签订与复核的控制
管理目标：所有的经济行为都有合同保护；合同符合国家法律法规；合同内容足够详细，
保护企业利益。
关键控制点：
? 公司建立一套规范的订立合同机制，并书面确定；采购基本合同必须根据公司订立的机制来订立
? 采购基本合同须经采购部经理和主管副总审批，合同条款的修改也须经他们的审批 ? 合同的签订权限由管理层决定
? 采购基本合同连续标号，副本递交财务部备案
? 合同的修改都有相应的依据，所有需求的变化都体现在合同的修改中。 注释：
? 采购员同供应商商讨合同条款；合同若需修改，也由采购员出面商讨修改事宜 ? 公司主要原材料采购基本合同由主管副总与供应商签订合同，其他采购合同由采购部经理签订；
? 合同内容包括采购的品种、规格、价格、数量、合同总价、付款方式、付款比例、合同有效期等
? 采购基本合同的修改须经采购部经理和主管副总审批
? 每月末，采购部将本月订立的合同连续编号，编制合同明细表 ? 采购基本合同副本送交财务部备案
? 及时将供应商资料移交采购部，以便进行采购操作
内部控制手册-采购流程
篇四:采购内控流程图
14.1 供应商管理
1.1 概述
规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关供应商纳入、管理、评审和淘汰等管理要求，旨在规范公司供应商管理过程中的各项具体工作，努力降低和避免供应商管理中存在的风险，保证企业的采购成本和采购效率。
1.2 适用范围
适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。
1.3 相关制度
集团供应商导入流程 集团供应商资源管理程序 集团供应商绩效考核流程 集团供应商质量管理程序。
1.4 职责分工
资源开发专员：根据项目需求寻找供应商。
集团战略资源开发部：新增供应商的评定，管理；根据计划需求对供应商资源进行分配；供应商主数据和价格信息维护。 SQE：负责新增供应商的评定的审核。
1.5 流程图
1.6 控制目标
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