【www.myl5520.com--个人简历模板】
登日记账
篇一:现金日记账,经管人一览表
四、登日记账、明细账
一、会计账簿概述
会计账簿是按会计账户开设，由一定格式和相互联系的账页所组成，用来序时地、分类地记录和反映各项经济业务的簿籍。设置和登记账簿是会计核算的一种专门方法，也是会计核算的中心环节。
(一)会计账簿的设置
企业发生的各项经济业务，首先是通过会计凭证来反映的，但会计凭证的数量很多，又很分散，仅仅根据会计凭证不能全面、连续、分类地提供企业在一定时期内发生的全部经济业务的科学、系统的会计信息。为了提供企业生产经营过程的会计信息，全面地、序时地、分类地了解一个企业在一定时期内的全部经济活动，及时地为编制会计报表提供有关资料，就必须设置各种账簿。
1．账簿设置的作用
设置账簿是取得管理上所需会计信息的重要手段，因此，在经营管理工作中设置账簿具有如下作用：
(1)可以连续、全面、系统、完整地反映企业的资本运动及企业资产、负债和所有者权益的增减变化情况，并监督企业资本金的合理使用和各项财产物资的安全与完整。
(2)可以系统、分类地归纳和积累会计信息、以便计算成本、费用和利润；考核企业的财务成果；揭露和分析企业生产经营过程中出现的问题；评价企业财务状况和经营成果。
(3)可以为企业编制会计报表提供主要资料。账簿资料是编制会计报表的主要依据，所以，正确、完整、系统地设置和登记账簿，是保证会计报表质量的重要前提。
2．账簿设置的原则
(1)账簿的设置，要能满足经营管理的需要，全面、系统、完整地反映和监督经济活动及财务状况。
(2)账簿的没置，体系要完整、组织要严密，有关账簿之间还要保持上下统驭关系或平衡的制约关系，以提供科学、完整的核算指标。
(3)账簿的设置，要能为编制会计报表及时提供必要的资料依据。
(4)账簿的设置，要结合实际，力求简便实用和灵活，以节约人、财、物力，提高会计工作效率。
3．账簿设置的基本内容
(1)封面。注明账簿的名称和记账单位的名称。
(2)扉页。主要填写账簿启用日期及截止日期；账户目录、页数、册次；经管人员一览表；记账人员、会计主管签章等。
(3)账页。主要包括账户的名称、登账日期、凭证种类和编号、摘要、金额等栏。
(二)账簿的种类
在账簿体系中，有各种不同功能和作用的账簿，他们各自独立，又相互补充，形成了一整套完整的账簿体系，为了具体地认识各种账簿的特点，应了解账簿的种类。，按照不同的标准，账簿可以分为不同的类别：
1．按账簿的用途和记录的方式分为序时账簿、分类账簿和备查账簿。
(1)序时账簿。序时账簿也称日记账，是按各项经济业务发生时间的先后顺序，逐日、逐笔连续登记经济业务的账簿。日记账又按其记录的内容不同分为普
通日记账和特种日记账，为了加强对货币资金的监督和管理，特种日记账又分为现金日记账和银行存款日记账。
(2)分类账簿。分类账簿是对全部经济业务按照总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿。分类账簿又分为总分类账簿和明细分类账簿。
(3)备查账簿。备查账簿也称辅助账簿，是对某些序时账簿和分类账簿不记载的经济业务或记载不全的项目进行补充登记的账簿。例如：租入固定资产登记簿，应收票据备查簿等。备查账簿的设置是各单位根据管理的需要自行设计与设置的。
2．按账簿的装订形式不同分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿现金日记账,经管人一览表。
(1)订本式账簿。订本式账簿是在账簿未使用之前，就将若干账页固定装订成册的账簿。订本式账簿的账页不能随意抽换，一般用于重要的、具有统驭性的账簿。企业的现金和银行存款日记账必须使用订本账。
(2)活页式账簿和卡片式账簿。活页式和卡片式账簿是在启用之前和使用过程中，都不把账页或卡片装订成册的账簿。活页账和卡片账使用过程中存放在活页账夹或卡片箱内，容易散失和随意抽换，所以，在登记完毕或更换新账时，要装订成册，妥善保管。
3．按账簿的账页格式不同分为二栏式、 三栏式、多栏式和数量金额式账簿。
(1)二栏式账簿。二栏式账簿的账页只开设借方和贷方两个金额栏目。
(2)三栏式账簿。三栏式账簿是指账簿的账页格式只开设借、贷、余(或收、付、余)三个栏目记录金额。
(3)多栏式账簿。多栏式账簿是指账簿的账页中的借方或贷方或借贷两方分设若干专栏，详细反映该账户核算内容的账簿。
(4)数量金额式账簿。数量余额式账簿的账页格式是在借、贷、余(或收、付、余)三栏下再设数量、单价和金额栏，以便全面记录反映经济业务的数量和金额。
上述账簿分类可用下图表示：
不同种类的账簿所记录的经济业务不同．因此其结构、格式、登记方法不同，本节主要介绍序时账簿及分类账簿的结构和登记方法。
二、序时账簿
(一) 特种日记账
特种日记账是将大量重复发生的同类经济业务，集中在一本日记账中进行登记的日记账。我国一般只设置现金日记账和银行存款日记账，其账页格式又分为三栏式和多栏式。
1．三栏式日记账
三栏式日记账是指账页的金额栏设收、付、余三栏，用来逐日逐笔登记现金或银行存款的增减变动情况的序时账。其格式及内容见表（87页表） 现金日记账与银行存款日记账的登记方法如下：
现金日记账与银行存款日记账由出纳员根据审核无误的收、付款凭证 (现金日记账根据现金收、付款凭证和与现金有关的银行存款付款凭证登记；银行存款日记账根据银行存款收、付款凭证和与银行存款有关的现金付款凭 证登记)逐日逐笔登记。每日的现金(或银行存款)收付业务登记完毕后，应结算出当日余额，做到“日清”。每月末要计算收入、支出合计数并结出余额，通常称作“月结”。
现金日记账的每日结存余额应与库存现金的实有数核对相符；银行存款 日
记账要定期与银行对账单核对相符。
三栏式日记账便于全面反映与监督现金与银行存款的增减变动情况，加强货币资金的管理，但不利于把对应账户分类汇总地加以反映。
2．多栏式日记账
多栏式日记账是在日记账账页的借方和贷方再按对应科目设置若干专栏，逐日逐笔登记现金或银行存款收付业务的序时账。
多栏式日记账的设置有两种：一种是现金(或银行存款)的收入对应科目和支出对应科目设在同一账页内，即收入、支出一本账；另一种是按现金(或银行存款)的收入、支出分别设置两本账，即现金(或银行存款)收入日记账、现金(或银行存款)支出日记账，在其账页内按对应科目设专栏：
(1)设一本账。多栏式日记账将收人栏和支出栏分别按对应科目设置若干专栏，收入栏按对应的贷方科目设置专栏，支出栏按对应的借方科目设置专栏，收入、支出设一本账，由出纳员根据收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。其格式及内容见表（88页）
(2)设两本日记账，即l现金收入日记账和现金支出日记账，银行存款收入日记账和银行存款支出日记账。前述第一种多栏式日记账把现金(或银行存款)收入和支出的对应账户全部设在一本账内，如果对应账户较多，则账页就会太长，实际工作中不便于操作。而设收入、支出两本日记账则解决了这个问题。其格式及内容见表（88页）
三、分类账簿
各单位在组织会计核算工作时，为了满足管理所需要的会计信息，一方面要能提供总括核算资料的核算，即要设置总分类账，进行总分类核算，另一方面还要能提供详细核算资料的核算，即还要设置明细分类账，进行明细分类核算。
(一)总分类账簿
总分类账簿简称总账。总分类账是按照会计制度中规定的一级会计科目开设的，分类汇总反映经济活动情况的账簿。总分类账既能全面、总括地反映全部经济业务，又能为编制会计报表提供依据，因而，任何会计主体都要设置总分类账。 由于总分类账一般都采用订本账，在一本或几本账簿中将全部总分类账户按会计科目的编号顺序分设，因此，对每个账户事先应按业务量的大小预留若干账页。
总分类核算只进行货币量度的核算，因此，总分类账多使用三栏式，在账页中设置借方、贷方和余额三个金额栏。其格式及内容见表（91页）现金日记账,经管人一览表。
三栏式总分类账中的“对应科目”栏，可以设置也可以不设置；“借或贷”栏是指账户的余额是在借方还是在贷方。
(二)明细分类账簿
明细分类账简称明细账。明细账是根据某个总账科目所属的二级科目或细目开设的账簿，用来分类、连续地记录有关资产、负债、所有者权益及收入、费用和利润的详细情况，提供会计核算的明细资料，也是编制会计报表的资料依据。 明细分类账根据管理和提供会计信息的需要可以设置三栏式、多栏式和数量金额式等格式。
1．三栏式明细分类账
三栏式明细分类账的账页格式与三栏式总分类账相同，只设借方、贷方、余额三个金额栏。主要适用于只需要进行金额核算，不需要进行数量核算的经济业务。如“应收账款”、“应付账款”等债权、债务结算账户。三栏式明细账的账页
格式及内容见表（91页）
1．数量金额式明细账
数量金额式明细账的账页格式是在收入、发出、结存三大栏下再分别设数量、单价和金额栏。这种账页格式主要适用于那些既要进行价值核算，又要进行数量核算的经济业务。如用于核算各种财产物资的账户：“原材料”、“库存商品”、“低值易耗品”等。在数量金额式账页的上端，还设计了一些必要的项目。格式及内容见表（92页）
3．多栏式明细分类账
多栏式明细分类账是在一张账页的借方或贷方或借贷两方设若干专栏，详细记录某一科目的核算内容。
多栏式明细分类账是根据经济业务特点和提供会计信息的需要设置的，主要适用于收益类和费用类账户的明细核算，如“生产成本”、“营业费用”、“主营业务收入”等明细账的格式适宜用多栏式。多栏式明细账的格式按记录的内容不同，又可分为借方多栏、贷方多栏或借贷方均多栏。
(1)借方多栏式明细分类账。借方多栏式明细分类账是在账页的借方设
置若干专栏贷方不分专栏的明细账。主要适用于成本、费用类账户．这些账户的借方需要通过设置专栏提供明细核算资料。如“生产成本”、“制造费用”、“营业费用”、“管理费用”、“营业外支出”等账户。其格式及内容见表（93页）
(2)贷方多栏式明细分类账。贷方多栏式明细分类账是在账页的贷方设置若干专栏，借方不分专栏的明细账。主要适用于收益类账户，这些账户的贷方需要通过设置专栏提供明细核算资料。如“主营业务收入”、“营业外收入”等账户。其格式及内容见表（93页）
(3)借方贷方多栏式明细分类账。借方贷方多栏式明细分类账是在账页的借方和贷方均分设若干专栏，主要适用于借方贷方都需要设置多栏进行明细核算的经济业务。如“投资收益”账户。“应交税金——应交增值税”明细账是这种格式的典型例子。这种格式明细账一般设置较少，格式略。
明细分类账的登记，一般有三种方法：一是根据原始凭证直接登记明细账；二是根据汇总原始凭证登记明细分类账；三是根据记账凭证登记明细分类账。既可以是逐日逐笔登记，也可以是定期汇总登记。根据会计主体、业务量的大小、业务性质及管理要求选择不同的登记方法。
四、登记账簿的规则
(一)账簿启用的规则
会计账簿是重要的经济档案，为了保证账簿记录的合法性，明确记账责任，保证会计信息的完整，防止舞弊行为，在账簿启用时，必须在账簿的扉页上填列“账簿启用和经管人员一览表”，账簿启用后应由专人负责。“账簿启用和经管人员一览表”上要详细载明：账簿名称、企业名称、账簿册数、账簿编号、账簿共计页数、启用日期、交接日期、交接人姓名、记账人员和会计主管人员签章，最后还要加盖单位公章。更换记账人员时，应办理交接手续。并在扉页的“经管人员一览表”中注明交接日期、接办人员姓名及签字盖章。“账簿启用和经管人员一览表”的一般格式见表（97页）。
(二)账簿登记的规则
第一，为了使账簿记录保持清晰、耐久，便于长期查考使用，防止涂改，记账时必须使用钢笔和蓝黑墨水或碳素墨水书写，不准用铅笔或圆珠笔书写，红色墨水只能在结账划线、改错和冲账时使用。
第二，账簿中文字和数字书写要规整、易于辨认。账簿中书写的文字和数字不应写满格，在格内上方要留有适当的空间距离，数字排列要均匀。
第三，应在账簿首页注明账户的名称和页次。必须按编定的页次逐页、逐行顺序连续登记，不得隔页、跳行登记。如果发生_了隔页、跳行时，不得任意涂改，应将空页、空行用红线划对角线注销，加盖“作废”字样，并由记账人员签章。对订本式账簿，不得任意撕毁，活页式账簿也不得任意抽换账页。
第四，记账必须以审核无误的会计凭证为依据。记账时，应将会计凭证的日期、种类和编号、业务内容、摘要和金额等逐项记人账内，同时在记账凭证上注明所记账簿的页数，或划“√”符号，表示已登记人账，以避免重记、漏记。 第五，在每登满一张账页时，应加计本页发生额总数并结出余额，将发生额总数和余额填在满页的最后一行，并在摘要栏注明“转次页”字样。然后，发生额和余额再填在下张账页的第一行，并在这一行摘要栏注明“承前页”字样。 第六，在记账过程中，如果账簿记录发生错误，不得任意用刮、擦、挖补、涂改或用退色药水等方法更正字迹，必须根据错误的不同情况，相应地采用正确的错账更正方法予以更正。
第七，在新年度开始时，应将各种账簿上年年终的余额转记到新年度开设的有关新账的第一页的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。
(三) 错账更正的方法
记账规则中规定，账簿记录中产生的各种错误，只能用相应的正确的错账更正方法予以更正，错账更正的方法主要有以下三种。
1．划线更正法
在结账以前，发现账簿记录中的文字或数字有笔误或数字计算上的错误，以及非因记账凭证中应借、应贷科目或金额的错误而发生的过账上的错误时，可用划线更正法。更正时应先将错误的文字或数字划一条红线，以示注销，然后用蓝字在划线的上端书写正确的文字或数字，并在改错处由更正人员签名盖章，以明确责任。更正后，必须使原有错误的文字或数字还可辨认出来。在采用此法时，要将全部的错误数字划线，不能只更正整个数字的错误部分。
2．红字更正法
红字更正法也称红字冲销法或红字订正法。在登账以后，发现记账凭证中应借、应贷科目记错，所造成的账簿记录错误。更正时，先用红字金额填制一张内容与原来错误记账凭证相同的记账凭证，并据以用红字金额登记有关账簿，冲销原来的错误记录；然后再用蓝字金额填制一张正确的记账凭证，并据以登记有关账簿。
如果原记账凭证中应借、应贷科目无误，但金额有错，所记金额大于应记金额，也可用红字更正法予以更正。例如，从银行提取现金14500元，备发工资。根据现金支票编制记账凭证时，误做如下凭证，并已入账：
(1)借：现金 15400
贷：银行存款 15400
所记金额15400元减应记金额14500元为 900元差额。将所记金额大于应记金额的900元，作一红字凭证，冲销多记金额，并据以用红字登账。
(2)借：现金 900
贷：银行存款 900
3．补充登记法
现金日记账的登记方法
篇二:现金日记账,经管人一览表
在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核。
出纳人员审核
现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账；不拖延积压，按规定方法更正错账等。 日记账具体要求
(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作
多栏式现为记账的依据。
(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。
(3)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额；有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。
(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示负责。
(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体；摘要文字紧靠左线；数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐；文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的二分之一，以备按规定的方法改错。记录金额时，如为没有角分的整数，应分别在角分栏内写上“0”，不得省略不写，或以“一”号代替。阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜，以使账簿记录整齐、清晰。为防
止字迹模糊，墨迹未干时不要翻动账页；夏天记账时，可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写，以防汗浸。
(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。但按照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定用红字登记的业务可以用红色墨水记账。
(7)每一账页记完后，必须按规定转页。为便于计算了解日记账中连续记录的累计数额，并使前后账页的合计数据相互衔接，在每一账页登记完毕结转下页时，应结出当月发生额合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行的有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样。也可以在本页最后一行用铅笔字结出发生额合计数和余额，核对无误后，用蓝、黑色墨水在下页第一行写出上页的发生额合计数及余额，在摘要栏内写上“承前页”字样，不再在本页最后一行写“过次页”的发生额和余额。
(8)现金日记账必须逐日结出余额，每月月未必须按规定结账。现金日记账不得出现贷方余额(或红字余额)。
(9)记录发生错误时，必须按规定方法更正。为了提供在法律上有证明效力的核算资料，保证日记账的合法性，账簿记录不得随意涂改，严禁刮、擦、挖、补，或使用化学药物清除字迹。发现差错必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正。
日记账核对方法
为了使现金日记账的帐面记录完整与准确，使其与有关的账目、款项相符，出纳人员在收、付现金以后，要及时记账，并且要按照一定的程序进行对帐。 对帐
对帐，就是对帐簿记录的内容进行核对，使帐证、帐帐和帐实相符的过程。现金日记账的帐证核对，主要是指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证进行核对；其帐帐核对，则是指现金日记账与现金总分类帐的期末余额进行核对；其帐实核对，则是指现金日记账的余额与实际库存数额的核对。
操作方法
具体操作方法如下：
现金收付款核对
收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是：核对凭证编号；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性；检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。
现金总分类核对
现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错；日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目；反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到帐帐相符。 库存现金的核对
出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查帐款是否相符。首先结出当天现金日记账的帐面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的，均应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额－未记账的收款凭证金额=现金日记账帐存余额”的公式进行核对。反复核对仍不相符的，即说明当日记账或实际现金收、付有误。在这种情况下，出纳人员一方面应向会计负责人报告，另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆，争取尽快找出差错的原因。
登记
现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现 金日记账采用订本式账簿，如下图所示：
现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。
登记现金日记账时，除了遵循账簿 登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：
日期
“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。 凭证编号
“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“现收×号”。
摘要
“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。
对应科目
“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：
第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目；
第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和 “应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两 行；
第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用现金 800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。
借方、贷方
“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相 关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。
余额
“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借 方－本行贷方”公式计算填入。
正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借 方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。
银行存款日记账与现金日记账的区别
现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点查对的，而银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对，它要通过与银行送来的对账单进行核对。
会计账簿
篇三:现金日记账,经管人一览表
会计账簿——由一定格式的账页组成，以经过审核的会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的薄籍。
设置和登记账簿，是编制财务报表的基础，是连接会计凭证和财务报表的中间环节。
作用：记载和存储、分类和汇总、检查和校正、编报和输出会计信息。 会计账簿的基本内容——封面、扉页、账页
封面——标明账簿的名称、如总分类账、各种明细分类账、库存现金日记账、银行存款日记账等。
扉页——列明会计账簿的使用信息，如科目索引、账簿启用和经管人员一览表等
账页——记录经营业务的主要载体，包括账户的名称、日期栏、凭证种类和编号栏、摘要栏、金额栏以及总页次和分户页次等基本内容。 会计账簿与账户的关系——形式和内容的关系，账簿是外在，账户是实质内容。
账簿的种类——按用途分类：序时账薄，又称日记账。按照经济业务的发生时间和先后顺序逐日、逐笔登记的账簿。序时账薄按其记录的内容，可分为普通日记账和特种日记账。
普通日记账——对全部经济业务按其发生时间和先后顺序逐日、逐笔登记的账薄。登记普通日记账只能由一个人负责，并且每笔会计记录都需要逐笔分别转记到分类账中，工作量很大。目前已较少使用普通日记账。
特种日记账——对某一特定种类的经济业务按其发生时间和先后顺
序逐日、逐笔登记的账薄。发生频繁、要求严格管理和控制的业务，应设置特种日记账。企业一般都必须设置库存现金和银行存款日记账，对库存现金和银行存款的收付及结存进行序时登记。
分类账簿——按照会计要素的具体类别而设置的分类账户进行登记的账簿，按其反映经济业务的详略程度，可分为总分类账和明细分类账。
总分类账薄——根据总分类账户开设的，能够全面的反映企业的经济活动，主要为编制财务报表提供直接数据资料，主要采用三栏式。 明细分类账簿——根据明细分类账户开始的，用来提供明细的核算资料，格式主要有三栏式、数量金额式、多栏式，分类账簿是会计账簿的主体，也是编制会计报表的主要依据。
备查账簿——辅助账簿或补充登记薄。对某些在序时账簿和分类账薄中未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。例如：反映企业租入固定资产登记薄”、反映为其他企业代管商品的“代管商品物资登记薄”等。是其他账簿的一种补充。与其他账簿之间不存在严密的依存和勾稽关系，根据实际需要设置，没有固定格式。
按照账页格式分类——两栏式：只有借方和贷方两个金额栏目的账簿。普通日记账和转账日记账一般采用两栏式账薄。
三栏式——设有借方、贷方和余额三个金额栏目的账薄。各种日记账、总账以及资本、债权、债务明细账都可采用三栏式账薄。
多栏式——在账簿的两个金额栏目（借方和贷方）按需要分设若干专栏的账簿。可按“借方”或“贷方”专栏，设多少栏则根据需要而定。
收入、成本、费用明细账一般均采用这种格式。
数量金额式——在账簿的借方、贷方和余额三个栏目内，每个栏目再分设数量、单价和金额三小栏，借以反映财产物资的实物数量和价值量的账簿。原材料、库存商品等明细账一般采用数量金额式账簿。 横向登记式——平行式账簿。材料采购、在途物资、应收票据和一次性备用金等明细账一般采用横向登记账簿。
按外形特征分类——订本式：启用前将编有顺序页码的一定数量账页装订成册的账簿。优点：避免账页散失和防止抽换。确定：不能准确为各账户预留账页。一般适用于重要的和具有统驭性的总分类账、库存现金日记账和银行存款日记账。
活页式——将一定数量的账页置于活页夹内，可根据记账内容的变化而随时增加或减少账页的账簿。优点：根据实际需要，随时将空白账页装入账簿，或抽去不需要的账页，便于分工记账。缺点：如果保管不善，可能会造成账页散失或故意抽换账页，适用于明细账。
卡片式——将一定数量的卡片式账页存放于专设的卡片箱中。根据需要随时增添账页的账簿，在我国，企业只对固定资产采用卡片账形式，也有少数企业在材料核算中使用材料卡片。
会计账簿的启用——在账簿封面上写明单位名称和账簿名称，并在账簿扉页上附启用表。从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。使用活页式账簿应当按账户顺序编号，并须定期装订成册，装订后再按实际使用的账页编定页码，另加目录以便于记明每个账户的名称和页次。
会计账簿的登记要求：
准确完整——日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入账内。数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。一方面要计入总账，另一方面要计入总账所属的明细账。
账簿记录中的日期，应该填写记账凭证上的日期，以自制原始凭证（如收料单、领料单等）作为记账凭证的，账簿记录中的日期应按有关自制凭证上的日期填列。
注明记账符号——在记账凭证上签名或盖章，并在记账凭证的“过账”栏内注明账簿页数或画对勾，表示记账完毕，避免重记、漏记。 书写留空——账簿中书写的文字和数字上面要留有适当的空格，不要写满格，一般应占格距的二分之一。一旦发生登记错误，能比较容易的进行更正，同时也方便检查。
正常记账使用蓝黑墨水——为了防止账簿记录的持久性，防止涂改，必须使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。
特殊记账使用红墨水——按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录，在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数，在三栏式账户的余额栏前，如为印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额。 会计中的红字——一般表示负数。
顺序连续登记——按照编号的页码顺序登记，记账时发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应在空页、空行处用红色墨水划对角线注销，或者注明“此页空白”或者”此行空白“字样，并由记账人员和会计机
构负责人（会计主管）在更正处签章。现金日记账,经管人一览表。
结出余额——凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在”借货贷“栏目内注明”借“或“贷”字样，以示余额的方向，对应没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平’字，并在“余额”栏“元”位处用“Θ”表示，库存现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。 过次承前——每一账页登记完毕时，应当结出本页发生额合计记余额，在该账页最末一行“摘要”栏注明“转次页”或“过次页”，并将这一金额计入下一页第一行有关金额栏内，在该行“摘要”栏注明“承前页”，以保持账簿记录的连续性，便于对账和结转。