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浅谈中小企业现金管理
篇一:当前我国中小企业现金管理现状
摘 要：现金管理一直是学术界和实务界都十分关注的话题，但关于中小企业现金管理问题的研究却不足。基于对部分中小企业实际调查，分析我国目前中小企业现金流管理现状，并提出优化其管理的对策。
关键词：现金管理 中小企业 现金流风险
1. 关于中小企业现金管理问题的调查
一个企业想要持续经营，靠的不是损益表上的高额利润，而是必须保持良好而又充足的现金流量，否则就会引发财务危机，甚至导致破产。中小企业的资金链本来就比较脆弱，稍有不慎，就可能会招来灭顶之灾，中小企业优化现金管理的重要性可见一斑。为此我们设计了调查问卷，走访调查了沭阳10家中小企业，了解目前中小企业现金管理的现状。
本次调查共分两部分，第一部分是关于被调查者基本情况，第二部分是关于对现金流管理的认识及管理措施。对于调查题的设计，我们采取专家论证和小范围内预调等形式，以确定表述清楚，被调查者容易理解和回答。我们主要采用了集中问卷调查方式，共发放调查问卷 300份，回收问卷260份，回收率87%，其中有效问卷248份。问卷调查范围涉及行业主要包括化工业、冶金业、服装业等制造业，既有内贸企业，也有外贸企业，因此，我们的调查研究具有一定的代表性。 从调查结果看，被调查者从事财务工作的占60.79%，从事生产管理工作的占 13.51%，从事销售与采购工作的占15.8%，其他工作的占
9.9%；被调查者职级为单位中层管理者的占58.6%；职称在中级以上的占72.6%。这些情况表明，被调查者工作经验比较丰富、阅历较深、思想较成熟，对现金流管理重要性及本企业现金流管理措施的认识与体会比较到位，能比较可靠地保证本次问卷调查的效度（调查质量）。
2. 目前我国中小企业现金流管理现状
由于调查企业的选择及调查题设计存在一定的局限性，我们虽不能以上述调查结果断然做出任何保证性的结论，但其某个方面或某个层面，值得我们关注与思考。
根据我们对武汉地区10家中小企业实际调查研究发现，目前中小企业在现金流管理方面的现状不尽人意，主要表现为：
2.1 缺乏对现金流量的重视
企业生产、采购与销售人员对现金流管理缺乏基本的认识，认为现金流管理是企业财务人员的事情，与自己关系不大。采访中大多数企业很少对现金流量进行预测，因此造成大量的半拉子工程和投产后因无流动资金而停产的项目。有的企业为了维持生产，持续大量地向银行借款，形成固定资产折旧和利息费用同时加大，以致长期亏（本文来自 免费论文网 ，转载请保留。）损，使企业陷入瘫痪状态。
2.2 资金使用不合理，效率低下
一方面，把过多资金用于长期项目，致使流动资金补偿不足，几乎全部以流动负债来维持运转，财务风险陡增；另一方面，企业间相互拖欠较为严重，应收账款收不回来，企业支付能力严重匮乏，“三角债”
问题始终没有得到根本解决。现金流转不畅又造成了企业高额库存，生产经营无法平稳进行，直接影响到企业的持续经营能力。
2.3 缺乏对融资环节的有效控制
企业对资金需要量及融资风险没有科学认识，盲目认为融到的资金越多越好，从而忽略了资金的使用时间价值和企业资本结构的合理比例，使企业陷入过度负债或借新债还旧债经营的恶性循环之中。
2.4 缺乏信息反馈机制
一些企业对现金流管理缺乏事后控制，并没有从资金的使用、筹集过程上观察出市场动态。因此无法择其优、去其弊，为新的现金流量循环运动提供借鉴。
3. 中小企业优化现金管理的对策
3.1 明确现金管理的目标
为实现有效现金管理，企业应制定如下的现金管理目标：一是能有效实施企业各项经营管理活动；二是控制企业现金流量，合理配置和利用资源创造更大的企业价值；三是加大企业应收账款的回收力度，延缓应付账款的交付周期；四是最大化各项收入，最小化各项生产、销售及存货成本；五是充分利用企业现金盈余，加强投资活动，缩短投资回收期限。
3.2 完善制度建设，实现现金流的安全稳定运营
3.2.1 建章立制，确保资金使用安全
一是按照国家有关规定制定企业具体业务流程中的资金管理制度及岗位职责规范，预计资金的流入与流出量，与企业年度财务预算相比
较，强化企业的现金回款能力和跨年度往来款项的支付能力。二是严格账户开立、变更、撤销的审批制度，对防止形成资金沉淀、避免产生不安定因素有明显效果。三是规定资金计划管理办法，建立健全资金付款计划制度及流程，严格按计划付款。
3.2.2 明确和规范资金审批流程及使用制度，避免资金体外循环，提高资金的利用率
明确资金使用审批程序和权限，严格按照资金付款审批流程操作，资金支付审批权限公开透明，有效避免越权审批。企业要严格执行收支两条线，建立资金使用审批制度和办法，做到大额资金必须集体决策。
3.3 规范和完善现金流的各种控制活动
3.3.1 现金预算的编制
目前最好的现金预算编制方法就现金收支法，企业通过现金预算的编制全面反映和揭示企业现金流入、现金流出、现金多余或现金不足等内容，并对现金不足部分制定筹措方案，对多余部分制定利用方案。通过现金预算的编制，企业应对本单位面临的风险进行全面审视，从而全面促进各单位管理水平的提高。
3.3.2 现金流入、流出的控制
对现金流入、流出的控制应当在分析现金流入、流出各环节的基础上，对关键控制点或关键控制部位进行控制。现金流入、流出的控制包括授权审批、不相容职务分离、文件记录、独立检查等。对企业现金流入、流出的全过程必须由独立于现金流入、流出各事项的单位或部门进行监督检查，保证现金流入、流出的真实和合法。
3.3.3 现金资产控制
对现金资产的控制主要包括接触性控制、相关职务的分离、职工素质控制。对担任库存现金和银行存款等现金性资产管理的人员，应当由作风过硬、诚恳踏实的员工担任应当定期盘点和监督。
3.3.4 现金流的日常控制
包括加大应收账款的回收力度，延缓应付账款支付，保持最优的存货储存量，减少生产经营过程中的无为的浪费。企业对外清理回收款的重点应该是时间较长、风险较高、难度大的应收账款，对内积极清理内部的“三角债”，以加快企业现金周转。
3.4 加强措施防范企业现金流风险
3.4.1 成立独立的风险管理机构
条件允许的情况下，中小企业应建立独立的风险管理机构，机构的成员主要来自于财务、审计、市场等部门，对企业经营管理所面临的各方面风险均应进行管理和监控。规模较小的企业成立风险管理机构不太可能，但可成立风险管理委员会，定期或不定期地对企业现金流的各种风险进行分析与评估，并提出风险分析报告。
3.4.2 建立现金流预警体系
为有效地化解现金流风险对企业生产经营的影响，应当建立现金流风险预警体系，可以使用总资产周转率、应收账款周转率、资产负债率、银行借款总额、银行信用额度等指标构筑现金流风险预警体系模型。当现金流偏离正常状态时，对可能造成损失的条件进行分析和判断，估计风险事件的概率和后果，了解企业可能面临的现金流危机，通过
浅谈中小企现金管理
篇二:当前我国中小企业现金管理现状
泉州理工职业学院
毕 业 论 文（设 计）
『2015届』
题 目 浅谈中小企业现金管理 姓 名 学 号 专业班级 指导教师
2015年 2 月 25 日
关于毕业论文（设计）任务书
根据《泉州理工学院专业教学计划》和教务处《11级同学毕业前工作安排的通知》精神，现对毕业论文（设计）任务下达如下：
1、论文题目与撰写：学生可根据系教研室提供参考的论文题目进行选题，或是自己另外定题，然后结合所学的专业（电子商务或营销或会计或人力资源）知识和实践，并利用报刊、图书、互联网和有关数据库检索相关资料，以及从我校、实习单位和现实生活中所发掘、搜集的第一手资料，对所确定的课题进行论述、撰写成文。
2、从九月份至次年五月份，学生应主动与指导老师经常联系，获得指导。
3、毕业设计或毕业论文成文格式：
封面由教务处统一印制（A4），内容由学生按校系要求格式印制（其中电子版论文交教务处，印刷版论文交系一份）。内容应包括：前言（必须阐明选题根据及目的任务）；正文（是论文的主题部分、必须有素材、有分析、有论据），结论（对论证结果进行概括，同时指出有几点值得肯定和今后继续探讨的问题）；参考文献（按校系要求格式著录）。
4、整篇文章应在五千字以上（不含任务书和目录字数），最迟三月初完成初稿，五月一日之前定稿上交指导老师，老师初评成绩后交系主任。系于五月下旬选择优秀论文进行答辩（人数控制在学生数的8%左右）。
5、毕业设计或者毕业论文按优秀、良好、中等、及格、不及格五级评分，其不及格者不能按时毕业，必须补做及格后才能获得毕业证书。当前我国中小企业现金管理现状。
财经系
2014年7月1日
目 录
前言································（2） 1 中小企业现金管理中存在的主要问题·················（2）
1.1 现金收支随意，坐支现金、白条抵库严重·············（3）
1.2 库存限额不明确，缺乏现金管理控制意识·············（4）
1.3 公款私存，“小金库”屡禁不止·················（4）
1.4 现金散乱，使用效率低下···················（4） 2 中小企业现金管理存在问题的原因分析···············（5）
2.1 对现金管理存在偏差，不够重视················（5）
2.2 对于财务方面的控制和监督力度不够···············（5）
2.3 缺乏现金管理制度，相关规章制度不尽完善············（5）
2.4管理模式僵化,管理观念陈旧····················（6）
2.5 财务管理人员素质不高····················（6） 3 解决中小企业现金管理问题的对策和建议··············（7）
3.1 强化现金管理意识，增强现金管理制度··············（7）
3.2 健全现金监管机制，加强现金管理的监督·············（7）
3.3 加强现金管理的具体举措····················（8） 结论·······························（8） 参考文献······························（9）
浅谈中小企业现金管理
摘 要：现金是企业发展不可或缺的资源，高效的现金管理对企业健康发展有着重要的意义。企业的发展战略需求不能超过企业现金的承载能力，同时也不能过分依赖金融化的手段，而忽略了自身造血机制的建设。企业应加强对宏观经济的分析研究，从谋求发展、创造利润、现金需求等多维的角度，来确定企业发展的战略，调整好自身的发展节奏，平衡发展、盈利和现金之间的关系，做到稳步发展，盈利能力持续增长。
关键词：中小企业 现金管理 坐支现金 管理对策
前言
现金，是指随时可作为流通与支付手段的票证，无论是法定货币还是信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金，其中包括库存现金及可随时用于支付的存款和现金等价物。“现金”作为资金管理的核心，企业现金管理的水平决定着企业的生死存亡。本文结合工作实践，对关于中小企业现金管理存在的问题，以及存在问题原因分析等问题加以了探讨。希望藉此可以强化现金管理意识、健全现金监督机制，合理安排企业发展、增强现金的安全、提高现金使用效率和效益、现金流顺畅运行不断增值，最终实现企业发展目标，企业价值最大化。
本文根据收集的数据资料，总结了安溪中小企业现金流量管理现状，进而剖析安溪中小企业现金流量管理存在得问题及其成因，并探讨提高安溪中小企业现金流量管理水平得方法，确保其有充足且高质量的现金流量，以期实现安溪中小企业持续稳定健康发展的目标。
1 中小企业现金管理中存在的主要问题
中小企业在我国当前经济发展中，数量越来越多，并且其在经济发展中的重要性和重要的经济地位也随着其比重的增加愈加提升。然而，由于中小企业规模较小，资金链的完善在其整个企业发展过程是至关重要的。较为普遍的，中小企业的外部融资所获的资金数量较少、融资难度大。为此，在中小企业的经营发展中，现金管理的问题愈发严重，现就围绕实习单位--安溪县亿海汽车销售有限公司存在的问题作出探讨。
安溪县亿海汽车销售有限公司，坐落于安溪县环城北路中段，公司注册资金为1000万人民币。占地面积100多亩，建筑面积 4万多平方，拥有办公大楼、员工宿舍楼、进口车展厅、综合展厅、4s店、维修厂等设施。自2002年3月成立以来，本着扎基安溪，走向泉州，放眼福建的企业经营战略；打造海西经济区的“全方位汽车运营商”的经营理念；本着服务茶乡人民经济发展、交通运输、汽车物流为宗旨。经过八年多来的努力经营，在汽车销售、配件供应、维修服务等方面取得了业界同行和客户的一致认可和好评。该公司财务科设有财务总监1名，会计4名，未设出纳，其主要是核算公司所发生的经济活动，报告该公司的财务状况和经营成果，并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况，为下一步工作提供真实、完整的会计信息。由于该公司未设置出纳人员，现金的收支较为混乱，具体情况如下：当前我国中小企业现金管理现状。
1.1 现金收支随意，坐支现金、白条抵库严重
现金使用随意，坐支现金、白条抵库现象严重。目前企业中使用现金结算极为随意，管理理念不强，缺乏专业人员，对现代化支付结算方式不熟悉，携带巨款外出交易结算的现象较为普遍。
按照财务规定：企业收入和支出应该是两条线操作。即收到的现金要存入银行，支出的现金要从日常限额中支取。但是不按照财务收支两条线操作，将两者混淆，支出的不按照规定限额支取，收入不存入银行，直接用于单位购货、费用、借款等日常费用开支。效益较差的中小企业逃避银行信贷债务的一个主要方式就是通过坐支现金，没有严格遵守收入和支出两条线，从而使现金在银行体系外循环不断滋生。而白条抵库则是以个人或单位名义开具的不符合财务财务制度和会计凭证手续的字条和单据，顶替库存现金或实物的行为。此现象，在中小企业日常经营中也表现的尤为普遍，其白条多为各种因临时公务应酬或内部职工出差或办其他事务而借款，时间长、数额高、笔数多。也有个别出纳借用时间差利用库存现金满足一己私用，而用白条抵充现金，白条抵库会造成不能及时收回或完全收不回来的问题，给企业造成严重损失。
1.2 库存限额不明确，缺乏现金管理控制意识
当前我国中小企业现金流管理存在一些问题
篇三:当前我国中小企业现金管理现状
浅谈当前我国中小企业现金流管理存在的一些问题
【摘要】 本文主要对当前中小企业现金管理存在的问题以及解决对策作了探讨。
【关键词】 中小企业 现金管理
中小企业是我国经济体的重要组成部分，在社会主义市场经济中扮演着重要角色，发挥了巨大作用。近年来，在政府的引导和扶持下，这些中小企业不断发展壮大，经济效益和社会效益显著提升，内部制度日趋完善，管理水平逐渐提高，但与大型企业相比仍具有很大差距，还存在诸多问题，其中现金流管理存在的问题尤为引人关注。因为现金流对于企业来讲，就是生存、发展的源泉和动力。中小企业要想不断发展，不仅仅要创造利润，更要保持充足的现金流量。否则，就会导致现金周转失灵，无力偿还到期债务，引发财务危机，甚至导致破产等情况。然而，目前我国很多中小企业没有对现金流管理产生足够的重视，更没有按照科学的现金流管理方法对企业进行过程控制，在现金流管理方面存在着诸多问题。主要表现在以下几方面：
一、中小企业管理者缺乏科学的现金预算管理意识和方法
现金预算管理，就是根据企业的生产经营计划，通过对现金流入与流出的预测，进行综合平衡，合理安排，科学调控资金的一种管理方法。中小企业只有加强现金流预算管理，强化资金调整力度，提高资金使用效益，才能保证企业对资金的正常需求，优化企业的资金结构，降低财务费用。然而，我国大多数中小企业的管理者没
我国中小企业现金流管理的问题及对策
篇四:当前我国中小企业现金管理现状
我国中小企业现金管理的问题及对策
摘 要
中小企业是我国市场经济中的重要组成部分，对我国经济发展具有举足轻重的作用。现金流管理是否合理对我国中小企业生存及健康发展起着至关重要的作用，在市场经济中，现金流充当着企业的血液，中小企业的现金管理能力不仅影响到企业的偿债能力，而且也影响到企业的可持续发展。因此，找出我国中小企业在经济运行中现金流管理中的问题和对策就显得尤为重要。本文首先分析现金管理的重要性，再通过泰尔重工案例看出我国中小企业在现金流管理方面的问题，文章在最后根据问题提出了相应的建议。
关键词：中小企业，现金流，现金管理
Problems and Countermeasures of cash
management of medium-sized and small
enterprises in China当前我国中小企业现金管理现状。
Abstract ：SMEs are important fact of market economy, which play an significant role of our economic development. cash flow is to guarantee our existence and normal development of medium and small-sized enterprises. there is cash flow which is guarantee normal operation of enterprise blood. management of cash flow of medium and small-sized enterprises has imperative effect on debt paying ability and sustainable development of medium and small-sized enterprises .so to find out problems and countermeasure in the management of cash flow is one of the most important goals.
Keywords: Medium and small-sized enterprises (SMEs); Cash flow；
Management of cash flow
目录
第1章，前言 ....................................................................................................... 5
1.1现金管理的背景及意义 ................................................................................. 5
1.2国外研究现状 ............................................................................................... 5
1.3国内研究现状 ............................................................................................... 6
1.4研究思路和方法 ............................................................................................ 6
第2章，现金流管理理论综述 ........................................................................... 7
2.1现金流量的概念 ............................................................................................ 7
2.2现金管理的内容 ............................................................................................ 7
2.3现金流量对企业经营和财务管理的作用 ......................................................... 8
第3章，泰尔重工股份有限公司案例分析 ..................................................... 10
3.1公司简介 .................................................................................................... 10
3.2泰尔重工现金流量管理的分析 ..................................................................... 10
3.3泰尔重工现金流的结构 ............................................................................... 13
第4章，由泰尔重工看我国中小企业现金管理中的问题及原因 ................. 15
4.1缺乏科学的现金预算管理和方法 ................................................................. 15
4.2融资决策不当 ............................................................................................. 16
4.3企业内部现金控制混乱 ............................................................................... 17
4.4投资活动中现金管理出现的问题及原因 ....................................................... 17
第5章，中小企业完善现金管理的对策 ......................................................... 19
5.1增强现金管理意识 ...................................................................................... 19
5.2强化企业现金预算管理和控制 ..................................................................... 19
5.3进行科学的融资决策 ................................................................................... 20
5.4完善我国中小企业的现金内部管理制度 ....................................................... 20
5.5提高资金的使用效率 ................................................................................... 20
结论...................................................................................................................... 22
参考文献.............................................................................................................. 23
第1章，前言
1.1现金管理的背景及意义
在二十一世纪的今天，知识和数字经济得到了前所未有的发展，所以企业管理的方法得到了更新和一些方面的创新。企业管理的目标从利润最大化转变到企业价值最大化，而弗洛伊德古典企业管理思想（企业利润最大化）越来越难以适应现代经济发展的要求。现金流量作为企业价值的一个重要指标，所以现代企业的把现金流量作为一个重要指标的可以很好克服过去企业以为利润中心的许多不足。所以以现金流量为重心来管理企业是现代企业财务管理，也可以说是企业管理的核心，把企业的现金流控制放在实物控制和信息控制之前是最明智的管理方法。
1.2国外研究现状
欧洲的学者对现金流管理研究主要一下四个研究方面：
(1) 影响现金流因素的研究
在方面的研究中，西方学者主要考虑的是企业内部和外部因素对企业现金的影响，西方学者主要总结有，国家的法律，经济政策，再如企业内部因素有，企业的经营策略，投资决策等一系列因素。在1976年迪生研究出销售增长和通胀压力可能导致企业现金短缺。
(2) 企业现金流量财务指标的分析
用财务指标分析企业现金流量的方法主要是杜邦分析法，包括分析企业的短期偿债能力，营运能力，盈利能力以及未来发展能力等指标。自从企业编制现金流量表以来，国外大多的学者主要从现金流量指标来反映企业现金流的情况，查看企业获利能力和盈利能力。而且，财经学者还用现金流量指标，为企业建立现金预警机制，这些都对企业现金流管理起到了巨大的作用。
(3) 企业现金流与投融资活动关系的研究
企业现金流与投融资活动的关系研究主要是1984年和1986年美国的梅叶思和詹森所提出的自由现金流量理论为主要的代表。随着经济的发展企业现金流量与投融资活动关系的