【www.myl5520.com--实用内容】
关于发票(收据)报销的规定
篇一:报销发票号码连续
关于发票（收据）报销的规定
为了加强会计基础工作，规范发票（收据）的报销手续，根据《中华人民共和国发票管理办法》、《会计基础规范化》的有关规定，制定本规定。
第一条 发票的基本内容包括：发票名称；号码；联次；客户名称；经济业务内容、计量单位、数量、单价、大小写金额；开票人；开票日期；开票单位（个人）名称（章）等。增值税专用发票还应当包括：购销双方单位名称、详细地址、电话、税务登记号、开户银行及账号；增值税税率、税额；识别号。
第二条 凡报销的发票、非涉税项目开具的统一收据均应套印全国统一发票监制章，行政事业收费、土地使用权出让金、政府性基金收据套印市财政局票据监制章（国有的金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位的专业发票除外）。
第三条 报销时仅以发票（收据）联作为收执付款或收款原始凭证。
第四条 发票（收据）报销时，对原始凭证记载的各项内容均不得涂改、挖补；原始凭证有错误的，应由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位的印章（包括：财务专用章、发票专用章、结算专用章等，下同）；增值税专用发票填写有误的、原始凭证金额有错误的，应由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
第五条 经办人收到普通发票后，须对发票真伪性进行查询。
第六条 购买实物的原始凭证必须有验收证明。需要入库的实物必须填写入库验收单，由实物保管人员验收后在入库单上填写实收数额，并签名或者盖章。不需要入库的实物，除经办人员在凭证上签章外，必须交给实物保管人员（或者使用人员）进行验收。由实物保管人员（或者使用人员）在凭证上签名或者盖章。
第七条 原始凭证如有遗失，应取得原单位盖有公章的证明或复印件，其证明内容应符合发票的基本内容。
第八条 对下列不符合规定的发票（收据）及报销手续不完备的，不得作为合法会计凭证，财会人员有权拒绝办理相关报销手续。
1.应经而未经税务机关监制的；
2.虽有税务机关监制章，但为定期换版作废的；
3.行政事业性收费、政府性基金收据，未套印市财政监制章的；
4.企业间单位收据，未套印全国统一发票监制章的；
5.填写项目不齐全、内容不真、字迹不清楚、没有加盖填制单位相应印章的；
6.发票（收据）内容有涂改的；
7.增值税专用发票填写有误的；
8.发票（收据）金额有错误的或大小写金额不相符的；
9.除增值税专用发票以外的其他发票（收据）填写有误，未加盖出具单位相应业务章的；
10.一式几联的原始凭证，报销联未复写的；
11.单位负责人、经办人、购买实物验收人未签名的；
12.购买实物，无验收证明的；
13.出具票据不完整的；
14.增值税专用发票联和抵扣联未加盖财务专用章或发票专用章的。
第九条本规定自发布之日起执行，由集团公司财务处负责解释。
附1：查询普通发票真伪方法
从2006年1月1日起，消费者在取得发票后（企业冠名发票和税务机关代开发票除外），可上网查询发票信息。
只要登录“上海财税”网站（），点击首页《咨询服务》中的《查询服务》栏里“发票信息网上查询”，即可进入发票信息查询界面。在该界面连续输入发票代码、发票号码，并输入该发票发票专用章上的开票企业税务登记证号码，即可反映“查询成功”及该发票由何企业于何时在何区（县）税务局领购等信息，或“查询错误，该发票不是纳税人××××（输入的税务登记证号码）购买的”，以此来鉴别发票的真伪。
报销细则
篇二:报销发票号码连续
发票管理与报销规定
篇三:报销发票号码连续
发票管理与报销规定
为了加强企业会计基础工作，规范发票报销程序，完善发票报销制度，防范发票报销中产生的违法违纪行为，减少企业因取得不合规发票带来的税务、审计风险，同时减少个人在经济活动中因取得不合规发票造成的自身利益受损，特制定本规定。
一、发票的取得
（一）以下事项不需要正式发票即可税前列支：工资、奖金；工会经费；单位内部发生的职工福利费，不含以实物资产发生的费用；银行借款利息支出；经税务机关审核批准的财产损失；支付违约金；罚款支出；支付农民的农作物损坏补偿；自建、接受捐赠固定资产计提折旧；国家规定的其他允许无发票即可税前扣除项目。
（二）除上述情况，其他情况均需按照规定取得合法发票。
二、发票真伪鉴别方法
（一）发票防伪特征
1、普通国税发票的主要防伪特征
（1）发票正上方印有椭圆形或圆形的“全国统一发票监制章xx省xx市国家税务总局监制”。
（2）普通国税发票发票联采用专用水印纸印制，水印图案为菱形，中间标有SW字样，发票联不加印底纹。
（3）发票监制章和发票号码采用有色荧光油墨套印，印色为大红色，在紫外线灯下呈橘红色反应。
2、地税发票的主要防伪特征报销发票号码连续。
（1）发票正上方印有椭圆形或圆形的“全国统一发票监制章xx省xx市地方税务局监制”。
（2）由于各地地税发票千差万别，识别比较困难，持票人可以通过当地税务机关发布的发票特征进行鉴别，也可以拨打纳税服务热线12366，根据电话提示进行真伪查询。或登录点击各地发票查询网页，输入相关信息，以鉴别发票真伪。对于上述方式依然无法判断真伪的发票，可以去发票监制章中注明“XX省XX税务局”要求鉴别真伪。
三、发票的管理规定
1、填写客户名称时必须写全称，不能简写。客户名称应与行政公章名称一致。税法规定：使用不合规定特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。
2、填写开票日期，必须是经济活动发生的实际日期，不能提前或推后，做到当天开取。
3、填写货物名称或收入（收费）项目，应该是什么就填什么，有多少项填多少项，不能只写大类或主要项目。
4、填写规格、计量单位、数量、单价时，必须按实际或标准填写。规格（型号）必须是销售货物地实际规格（型号）；规定必须实行标准计量单位就必须写标准计量单位。
5、大小写金额数字的填写要规范。填写时必须有大小写金额，二者缺一不可。大写金额有角分的，元以下不写“整”字。阿拉伯数字不能连体写，要一个一个地写，在数字的前一位填写人民币小写符
号“¥”。大写金额前应写“人民币”三个字，大写金额数字应紧挨人民币三个字书写。
6、字体应该端正、清楚，一般应用正楷书写，同时应注意不能随意使用简化汉字，也不能用别字代替，要严格按汉字标准书写。复写票据时，应用圆珠笔复写。
7、不准“卖甲开乙”。所谓卖甲开乙，是付款人为了报销国家不允许开支的款项，或者为了私己利益购私物以公款报销而要求开票人违规开出的发票，前者是严重违反财经纪律的行为，后者是贪污行为。
8、不准使用无效票据。无效票据是指，因发票管理规定变动或其他原因，经税务机关明令停止使用而作废的；由于书写错误或其他原因作废的；未经税务机关批准而擅自印刷的；应套印而未套印税务机关监制章的等。
10、不准以收据、白条代替发票使用。报销发票号码连续。
四、发票报销规定报销发票号码连续。
（一）发票报销的一般规定
1、取得的发票必须真实、有效、符合发票开具要求和管理规定。
2、对弄虚作假、严重违法的原始票据，财务人员在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导报告，请求查明原因，追究当事人责任。
3、对记载不准确、不完整的原始票据，财务人员有权退回，要求重新补齐。
4、一次性购买大宗同类商品，在发票上不能逐一标明商品名称的，
在商品名称栏可填写“详见清单”，但清单内容必须与原发票实物一致，并且清单必须加盖与发票一致的“财务专用章”或“发票专用章”。
5、发票的基本联为三联，发票只能凭“发票联”报销。
6、不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
（二）发票报销的特殊规定
1、对开支内容为烟、酒、茶、食品等的发票，单张金额应控制在5000元以内。
2、开具发票时应尽量避免同类商品联票过多的现象，同类商品联号发票累计金额最好控制在2万元以内。
3、对开支内容为礼品、纪念品、保健品、服装、化妆品、虫草、健身、按摩、洗浴、娱乐、旅游等与企业经营无关的项目不得作为企业费用予以报销。
（三）其他规定
1、项目部从个体砂石料经营户手中购买的砂石料，购货方要提高索取发票意识，必须凭税务部门开具的砂石料发票付款，未取得正式发票的，一律不得支付工程款。
2、对支付给个人的劳务费，如果是公司员工，可以按工资的形式支付；如果不是，则需到税务局代开发票（需带上劳务合同和经办人身份证），还要按规定代扣个人所得税。
五、遗失发票的报销处理
（一）付款方遗失手写填开式发票报账联时，可由开票方提供存
根联复印件，并注明“此件由我方提供，与原件相符”等字样，加盖公章后就可作为原始凭证入账；
（二）付款方遗失定额发票时
1、若收款方有汇款银行、邮局凭证等旁证资料的，付款方可要求收款方开具相关证明（加盖公章）代做原始凭证；
2、如果收款方确实没有旁证资料，无法开具证明的，则由付款方当事人写出详细情况（包括遗失的原因、开具单位情况、发票内容等），由本单位负责人审核批准，经主管地方税务机关同意后，才能代做原始凭证；
3、如果付款方遗失的是税控机发票报账联，可由开票方提供存根联复印件并注明“此件由我单位提供，与原件相符”等字样，加盖公章后作为原始凭证。
七、发票的有效期
1、发票本身的有效期，有些发票税务部门在发票票面上注有有效使用期限，所以在取得发票时一定要看清发票是否超过有效使用期，以免因自己大意造成自身利益受损。
2、发票报销有效期，对当年取得的发票只能当年报销，对超过财务决算期、不得列入决算当年的票据一律不予报销。
当事人在取得发票时一定要仔细辨别审核发票的有效性、完整性与正确性，否则因自身辨别不当或其他原因造成的利益受损，只能自行承担。
本规定自发布之日起执行。
报销发票要求
篇四:报销发票号码连续
收进发票的开具要求
为了节约公司的现金流，降低运营成本，财务中心要求与公司合作的工商业企业供应商必须提供自己的增值税专用发票（工业17%、商业13%）。不能提供增值税专用发票的供应商，必须有合理的理由，业务部门需要事前取得相关领导及财务中心审批。
1. 印制成本：包括印刷费用和原材料费用。业务合作前，印制部应确认该供应
商能按要求开具自己的增值税专用发票。供应商需根据实际发生的业务提供自己的增值税专用发票，公司按照开票单位付款。供应商有更名的需要提供加盖前后公章的正式通知函。
2、出版社费用：出版社印刷转款、书号费及编审费。（三项均开发票的，报销单
用签字笔写“某社某书预付金”和金额（首次合作出版社，请将出版社付款的相关信息写在支出单上，同时附总裁确认的申请新合作出版社情况表，此表出版部提供），用铅笔在括号注明书号费及金额，印刷转款及金额，编审费及金额；编审费无发票的，编审费单独制通用签领单支出，出版社名只能用铅笔写。）
（1）书号费、印刷转款开一般纳税人增值税专用发票，内容：图书（或合作书的名称）；册数须确保单价不高于定价的50%亦不可过低；
（2）编审费不能开具增值税专用发票的，需要有相关领导及财务中心审批。
3、稿费版税、劳务费（含翻译费、策划费、校对费、画手费用、设计费用）。稿费版税和公司签订合同的，请对方提供发票，公司按照开票单位付款；和个人签订的，公司按照税法扣缴个人所得税。为降低成本，尽量签税前版税合同或者和单位签订合同。劳务费（含翻译费、策划费、校对费、画手费用、设计费用），和公司签订合同的，处理同稿费版税；和个人签订的，公司扣个人所得税。
4、出版打样、录入排版、宣传材料等。为了减少公司的费用支出，请和正规公司合作，取得一般纳税人增值税专用发票，不能取得的需取得审批。公司采用转帐支票支付，支票收款人和发票开具人相同。
5、手机费报销。税务局规定：1）、单位为个人通讯工具(因公需要)负担通讯费采取全额实报实销或限额实报实销部分的，可不并入当月工资、薪金征收个
人所得税。2）、单位为个人通讯工具负担通讯费采取发放补贴形式的，应并入当月工资、薪金计征个人所得税。 公司对于员工因公产生的话费采用有限额的实报实销。有报销额度的员工需提供正式的手机费发票，发票上可以看出当月的各种费用金额；无法取得正规发票的员工，请提供手机冲值发票，同时提供打印的当月话费帐单。只提供话费帐单不提供发票的计入工资扣个人所得税。
6、招待费报销。1）用餐 事前向部门负责人书面预算，预算包括餐会人员名单及招待金额，批准后按照规定的标准招待，报销时提供正规发票及负责人签字的预算审批单，超出标准的部分自理或者提供公司领导特批的申请书报销。
2）礼品 过程同餐费报销。购买礼品需要到正规的商场或超市购买，开具办公用品发票，用铅笔在发票背面或者报销单内容一栏填写人员和实际物品。3）承担客户交通费或者住宿费 事前向部门负责人书面提出书面预算，预算包括招待对象和费用金额，报销时用对方提供的实际费用发票。负责接待的人员务必事前沟通，保证接待工作结束后可以拿到正规的实际发票。
7、媒体车马费 报销时出具媒体签到单，车马费开支应与签到单一致。单个车马费超过800的，请提供对方身份证号码，公司扣缴个人所得税。
8、运费 可以抵扣的公路、内河货物运输业统一发票或者中铁快运发票。业务合作以前，签订合同的部门请确认货运公司可以提供该公司的可以抵扣发票，签约后请交合同和运费报价清单留财务存档。
合同签订
1，不可以和非直接供应方（出版社、作者等）签订合同。
2，和非直接供应方（出版社、作者等）签订合同的，为避免给公司增加不必要的麻烦，合同订立前：
（1）取得总裁和财务中心审批（财务备案）；
（2）取得实际所有权人对第三方的授权书；
（3）发票符合公司财务相应的要求。
对方公司快递发票的邮件统一由财务人员签收。前台代收的邮件请前台做好交接记录，以防邮件丢失。
目前合作单位不符合公司规定的，请相关人员尽快补齐审批手续！
二〇〇八年五月十四日首版
二〇〇九年八月十日修改版