欢迎来到我的范文网!

作为扩大营改增试点范围的8省

计算机考试 时间:2003-09-28

【www.myl5520.com--计算机考试】

2013年最新营改增纳税实务限时考试答案
篇一:作为扩大营改增试点范围的8省

《最新营改增纳税实务与疑难问题解析》

一、单项选择题(本类题共10小题,每小题4分,共40分。单项选择题 (每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项。)

1.增值税的纳税期限,分别为( )。

A.1日、3日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度

B.1日、3日、5日、10日、15日、2个月或者1个季度

C.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

D.1日、3日、5日、7日、10日、1个月或者1个季度 A B C D 答案解析:增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。

2.营改增试点地区一般纳税人提供应税服务,其从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设( )专栏。

A.销项税额

B.进项税额

C.待抵扣进项税额 D.营改增抵减的销项税额 A B C D

答案解析:一般纳税人提供应税服务,试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏。

3.北京甲运输公司是增值税一般纳税人,2012年11月其国内客运收入30万元,支付非试点联运企业运费10万元并取得交通运输业专用发票,销售货物取得2万元(含税)。该企业本月税法认可的可抵扣进项税额为0.8万元。北京甲运输公司2012年11月的运输业务适用的税率为( )。

A.17%

B.11%

C.6%

D.3%

A B C D

答案解析:试点地区交通运输业一般纳税人适用税率为11%。

4.作为扩大“营改增”试点范围的8省市之一,福建省从( )实施新旧税制的转换。

A.2012年9月1日

B.2012年10月1日

C.2012年11月1日

D.2013年1月1日

A B C D 答案解析:

财政部、国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知〔财税(2012)71号〕,福建省、广东省应当于2012年11月1日完成新旧税制转换。

5.某纳税人税改前连续不超过12个月的经营期内累计交通运输业应税全部收入为600万元,支付给合作运输方的运费为100万元。则其应税服务年销售额为( )。

A.600万元

B.520万元

C.582.52万元

D.504.85万元 A B C D 答案解析:应税服务年销售额=600÷(1+3%)=582.52(万元)。

6.营改增试点地区纳税人取得的过渡性财政扶持资金借记( )。

A.其他应收款

B.营业外收入

C.补贴收入

D.其他业务收入

A B C D 答案解析:试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的,期末有确凿证据表明企业能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时,按应收的金额,借记“其他应收款”等科目,贷记 “营业外收入”科目。待实际收到财政扶持资金时,按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,贷记“其他应收款”等科目。

7.下列营改增试点地区增值税税率描述错误的是( )。

A.提供有形动产租赁服务,税率为17% B.提供交通运输业服务,税率为11%

C.提供部分现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为6%

D.小规模纳税人提供应税服务,征收率4%

A B C D

答案解析:小规模纳税人提供应税服务,征收率3%。

8.一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务,发生视同提供应税服务应缴纳的增值税额,借记“营业外支出”等科目,应贷记( )科目。

A.“应交税费——应交增值税”

B.“应交税费——已交增值税”

C.“应交税费——待抵扣进项税额” D.“应交税费——未交增值税” A B C D 答案解析:一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务,发生视同提供应税服务应缴纳的增值税额,借记“营业外支出”等科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。 9.下列各项中,说法错误的是( )。 A.纳税人就“营业税改征增值税纳税人缴纳营业税期间营业收入确认通知”未按照规定时间交回确认回执的,视其确定的应税服务年应税销售额未超过500万元

B.纳税人提供应税服务,开具增值税专用发票后,提供应税服务中止、折让、开票有误等情形,应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票

C.纳税人提供应税服务,将价款和折扣额未在同一张发票上分别注明的,不得扣减折扣额

D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

A B C D 答案解析:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

10.营改增在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上,新增( )和( )两档低税率。

A.11%和3%

B.11%和6%

C.6%和3%

D.3%和0%

A B C D 答案解析:11%和6%是营改增政策出现后才确定的税率。

二、多项选择题(本类题共5小题,每小题

4分,共20分。每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案,请选择正确选项。)

1.下列各项中,说法正确的有( )。 A.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

B.有形动产租赁,只包括有形动产经营性租赁 C.非固定业户应当向应税服务发生地的主管税务机关申报纳税;未申报纳税的,只能由居住地的主管税务机关补征税款

D.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期限的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

A B C D E

答案解析:B项错误,有形动产租赁包括经营性租赁和融资性租赁;C项错误,非固定业户应当向应税服务发生地的主管税务机关申报纳税;未申报纳税的,由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。

2.下列营改增试点地区增值税税率正确的有( )。

A.提供有形动产租赁服务,税率为17%

B.销售有形不动产,税率为

17%

C.提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为6% D.销售石油液化气,税率为13% A B C D E 答案解析:销售有形不动产不在营改增征税范围里,其应按营业税5%的税率计征。 3.交通运输服务具体包括(

)行业。 A.陆路运输服务 B.水路运输服务

C.航空运输服务

D.管道运输服务 A B C D E 答案解析:交通运输业,是指使用运输工具将货物或者旅客送达目的地,使其空间位置得到转移的业务活动。包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。

4.提供应税服务,增值税征收率为3%的有( )。 A.选择简易计税方法的公交客运公司

B.一般纳税人销售旧固定资产

C.小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的 D.小规模纳税人提供应税服务 A B C D E 答案解析:一般纳税人销售旧固定资产适用的税率为17%或4%

减半征收。 5.试点纳税人中,下列应征增值税的项目有( )。 A.个人转让著作权 B.残疾人个人提供应税服务

C.航空公司提供飞机播洒农药服务 D.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

A B C D E

答案解析:残疾人个人提供应税服务不征收增值税。

三、判断题(本类题共10小题,每小题4分,共

40分。请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”。)

1.试点纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的,可以放弃免税、减税,依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后,24个月内不得再申请免税、减税。( )

对 错

答案解析:应是36个月内不得再申请免税、减税。

2.“营改增”试点改革之后增值税一般纳税人新增了《增值税纳税申报表附列资料(三)》(待抵扣项目明细)。( )

答案解析:新增了《增值税纳税申报表附列资料(三)》(应税服务扣除项目明细)。

3.纳税人提供应税服务,将价款和折扣额在两张发票上分别注明的,

以折扣后的价款为销售额。( )

对 错 答案解析:纳税人提供应税服务,将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的,以折扣后的价款为销售额。

4.试点地区提供营业税改征增值税应税服务的纳税人,按照国家有关营业税差额征税的政策

规定,以取得的全部价款和价外费用作为增值税计税依据。(

对 错

答案解析:试点地区提供营业税改征增值税应税服务的纳税人,按照国家有关营业税差额征

税的政策规定,以取得的全部价款和价外费用扣除支付给非试点纳税人和特定试点纳税人的规定项目价款后的不含税余额为销售额作为增值税计税依据。

5.会议展览地点在境外的会议展览服务应征增值税。( )

对 错

答案解析:会议展览地点在境外的会议展览服务不征增值税。

6.营改增试点地区一般纳税人提供的公共交通运输服务(包括轮客渡、公交客运、

轨道交通、出租车)可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。( )

对 错 答案解析:试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务(包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车),可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

财政部、国家税务总局

《关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点应税服务范围等若干税收政策的补充通知》(财税[2012]86

号)规定:“长途客运、班车(指按固定路线、固定时间运营并在固定停靠站停靠的运送旅客的陆路运输服务)、地铁、城市轻轨

服务属于上述所称的公共交通运输服务。”

7.“营改增”试点地区一般纳税人新增了两个会计科目分别 为“营改增抵减的销项税额”专栏和“增值税留抵税额”明细科目。( )

答案解析:“营改增”试点地区一般纳税人新增了上述两个科目,而“营改增”试点地区小规模纳税人不涉及。

8.营改增试点地区一般纳税人提供现代服务业服务,都应按6%的税率计税。( ) 对 错

答案解析:有形动产租赁服务按17%的税率计税。

9.某装卸公司在营改增试点地区,其应属于交通运输业范畴。( )

2014年会计继续教育税法改革及实务操作
篇二:作为扩大营改增试点范围的8省

《税法改革及实务操作(二)》

一、单项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。单项选择题 (每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项。)

1.北京甲运输公司是增值税一般纳税人,2012年11月其国内客运收入30万元,支付非试点联运企业运费10万元并取得交通运输业专用发票,销售货物取得2万元(含税)。该企业本月税法认可的可抵扣进项税额为0.8万元。北京甲运输公司2012年11月的运输业务适用的税率为( )。

A.17%

B.11%

C.6%

D.3%

A B C D

答案解析:试点地区交通运输业一般纳税人适用税率为11%。

2.某纳税人税改前连续不超过12个月的经营期内累计交通运输业应税全部收入为600万元,支付给合作运输方的运费为100万元。则其应税服务年销售额为( )。

A.600万元

B.520万元

C.582.52万元

D.504.85万元

A B C D

答案解析:应税服务年销售额=600÷(1+3%)=582.52(万元)。

3.下列各项中,不属于提供有形动产租赁服务的是( )。

A.有形动产融资租赁

B.有形动产经营性租赁

C.远洋运输的光租业务

D.航空运输的湿租业务

A B C D

答案解析:航空运输的湿租业务属于交通运输业。

4.纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是( )。

A.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷(1+17%)

B.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷(1+11%)

C.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷(1+6%)

D.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷(1+3%)

A B C D

答案解析:根据国家税务总局公告2012年第38号第一条规定,试点纳税人试点实施前的应税服务年销售额按以下公式换算:应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷(1+3%)。

5.下列各项中,说法错误的是( )。

A.纳税人就“营业税改征增值税纳税人缴纳营业税期间营业收入确认通知”未按照规定时间交回确认回执的,视其确定的应税服务年应税销售额未超过500万元

B.纳税人提供应税服务,开具增值税专用发票后,提供应税服务中止、折让、开票有误等情形,应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票

C.纳税人提供应税服务,将价款和折扣额未在同一张发票上分别注明的,不得扣减折扣额

D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

A B C D

答案解析:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

6.增值税的纳税期限,分别为( )。

A.1日、3日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度

B.1日、3日、5日、10日、15日、2个月或者1个季度

C.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

D.1日、3日、5日、7日、10日、1个月或者1个季度

A B C D

答案解析:增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。

7.营改增试点地区一般纳税人提供应税服务,其从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设( )专栏。

A.销项税额

B.进项税额

C.待抵扣进项税额

D.营改增抵减的销项税额

A B C D

答案解析:一般纳税人提供应税服务,试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏。

8.下列行业中,不属于营改增应税服务的是( )。

A.陆路运输服务

B.铁路运输服务

C.航空运输服务

D.房屋租赁服务

A B C D

答案解析:铁路运输不属于营改增征税范围。

9.一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务,发生视同提供应税服务应缴纳的增值税额,借记“营业外支出”等科目,应贷记( )科目。

A.“应交税费——应交增值税”

B.“应交税费——已交增值税”

C.“应交税费——待抵扣进项税额”

D.“应交税费——未交增值税”

A B C D

答案解析:一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务,发生视同提供应税服务应缴纳的增值税额,借记“营业外支出”等科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。

10.营改增在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上,新增( )和( )两档低税率。

A.11%和3%

B.11%和6%

C.6%和3%

D.3%和0%

A B C D

答案解析:11%和6%是营改增政策出现后才确定的税率。

11.下列营改增试点地区增值税税率描述错误的是( )。

A.提供有形动产租赁服务,税率为17%

B.提供交通运输业服务,税率为11%

C.提供部分现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为6%

D.小规模纳税人提供应税服务,征收率4%

A B C D

答案解析:小规模纳税人提供应税服务,征收率3%。

12.该设计公司当期进项税额是( )。

A.8000

B.11000

C.14000

D.15000

A B C D

答案解析:5000+28571.43×7%+14285.71×7%=8000(元)。

13.北京营业税改增值税一般纳税人2012年11月2日接受北京运输企业提供的货物运输服务,并取得其在地方税务局代开的公路、内河运输发票,该纳税人可按该发票上注明的金额( )计算进项税额,从销项税额中抵扣。

A.3%的征收率

B.7%的扣除率

C.11%的扣除率

D.不能

A B C D

答案解析:从试点地区取得的试点实施之后开具的运输费用结算单据(铁路运输费用结算单据除外),不得作为增值税扣税凭证。

14.作为扩大“营改增”试点范围的8省市之一,福建省从( )实施新旧税制的转换。

A.2012年9月1日

B.2012年10月1日

C.2012年11月1日作为扩大营改增试点范围的8省。

D.2013年1月1日

A B C D

答案解析:

财政部、国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知〔财税(2012)71号〕,福建省、广东省应当于2012年11月1日完成新旧税制转换。

15.营改增试点地区纳税人取得的过渡性财政扶持资金借记( )。

A.其他应收款

B.营业外收入

C.补贴收入

D.其他业务收入

A B C D

答案解析:试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的,期末有确凿证据表明企业能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时,按应收的金额,借记“其他应收款”等科目,贷记 “营业外收入”科目。待实际收到财政扶持资金时,按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,贷记“其他应收款”等科目。

二、多项选择题(本类题共10小题,每小题4分,共40分。每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案,请选择正确选项。)

1.下列项目中,进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。

A.接受交通运输业服务,除取得增值税专用发票外,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额

B.接受的旅客运输劳务

C.自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇

D.增值税普通发票

A B C D E

答案解析:接受运输服务进行税额抵扣的情形

①接受试点地区的一般纳税人提供的货物运输服务,取得其开具的货物运输业增值税专用发票,按照该发票上注明的增值税额,从销项税额中抵扣。

②接受试点地区的小规模纳税人提供的货物运输服务,取得其委托税务机关代开的货物运输业增值税专用发票,按照该发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额,从销项税额中抵扣。

③接受非试点地区的单位和个人提供的交通运输劳务,取得其开具的运输费用结算单据,按照该运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额,从销项税额中抵扣。

2.营改增中研发和技术服务,包括( )。

A.研发服务

B.技术转让服务

C.技术咨询服务

D.合同能源管理服务

A B C D E

答案解析:营改增中研发和技术服务包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务。

3.提供应税服务,增值税征收率为3%的有( )。

A.选择简易计税方法的公交客运公司

B.一般纳税人销售旧固定资产

C.小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的

D.小规模纳税人提供应税服务

A B C D E

答案解析:一般纳税人销售旧固定资产适用的税率为17%或4%减半征收。

4.一般纳税人应在“应交税费”科目下设置( )明细科目。

A.“应交增值税”

B.“未交增值税”

C.“待抵扣进项税额”

D“期初留抵挂账税额”

A B C D E

答案解析:营改增试点地区一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“待抵扣进项税额”“期初留抵挂账税额”四个明细科目。

5.营改增试点地区纳税人收到税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单后,按稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符、允许抵扣的进项税额,做的账务处理有( )。

A.借方计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”

B.借方计入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”

C.贷方计入“应交税费——(销项税额)”

D.贷方计入“应交税费——待抵扣进项税额”

2013年江西会计继续教育考试模拟题及答案
篇三:作为扩大营改增试点范围的8省

2013年会计继续教育考试

单选题(2 分/题,共20 题)

1、新《事业单位会计制度》共设置的会计科目个数为( )。

A.28个 B.38个 C.48个 D.58个 A B C D

2、某公司销售自己2009年购入1月并作为固定资产使用的设

本文来源:http://www.myl5520.com/shitiku/5272.html

推荐内容