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税法习题

综合试题 时间:2022-04-01

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税法习题【一】

2017年注会考试《税法》练习题及答案(一)


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  1.单选题

  以下关于劳务报酬的个人所得税税率的表述正确的是( )。

  A、劳务报酬的个人所得税税率一律按照20%执行

  B、劳务报酬适用7级超额累计税率

  C、劳务报酬适用比例税率,税率为20%,收入过高的,可以加成征收

  D、劳务报酬加成征收的比例一律为十成

  【正确答案】C

  【答案解析】劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%。对劳务报酬所得收入畸高的,可以实行加成征收,对应纳税所得额超过20000-50000元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过50000元的部分,加征十成。

  2.多选题税法习题。

税法习题【二】

注册会计师税法练习题及答案(2017)

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  2017注册会计师税法练习题及答案

  1、经济增加值业绩评价的优点是( ).

  A.经济增加值不仅是一种业绩评价指标,还是一种全面财务管理和薪金激励体制的框架

  B.它具有比较不同规模公司业绩的能力

  C.具有投资报酬率同样的优点

  D.人们对经济增加值的认识具有统一看法

  【答案】A

  【解析】经济增加值的优点是:(1)对股东而言,经济增加值越大越好,从这个意义上讲,它是唯一正确的业绩计量指标.(2)经济增加值不仅仅是一种业绩评价指标,它还是一种全面财务管理和薪金激励体制的框架.

  缺点是:(1)它是绝对指标,不具有比较不同规模公司业绩的能力;(2)具有和“投资报酬率”一样误导使用人的缺点.例如成长阶段的公司经济增加值较少,衰退阶段的公司经济增加值可能很高;(3)计算时有很多争论.比如什么应该包括在投资基础内,净收益应作哪些调整,以及资本成本如何确定等.

  2、某公司2015年税前经营利润为600万元,利息费用为40万元,年末净经营资产为1200万元,年末股东权益为400万元,各项所得适用的所得税税率均为25%(假设涉及资产负债表数据使用年末数计算)。则杠杆贡献率为()。

  A.67.50%

  B.62.73%

  C.54.28%

  D.46.20%

  【答案】A

  【解析】税后经营净利润=税前经营利润×(1—25%)=600 ×(1—25%)=450(万元),净经营资产净利率=税后经营净利润/净经营资产=450/1200=37.5%;净负债=净经营资产一股东权益=1200—400=800(万元),净财务杠杆=净负债/股东权益=800/400=2;税后利息率=40 ×(1—25%)/800=3.75%,杠杆贡献率=(净经营资产净利率一税后利息率)×净财务杠杆=(37.5%一3.75%)×2=67.50%。

  3、按产出方式的不同,企业的作业可以分为以下四类.其中,随产量变动而正比例变动的作业是( ).

  A.单位级作业

  B.批次级作业

  C.产品级作业

  D.生产维持级作业

  【答案】A

  【解析】单位级作业(即与单位产品产出相关的作业),该类作业是随着产量变动而变动的.因此,选项A正确;批次级作业(即与产品的批次数量相关的作业),该类作业是随着产品的批次数的变动而变动的.因此,选项B错误;产品级作业(即与产品品种相关的作业),因此,选项C错误;生产维持级作业,该类作业是指为维持企业的生产条件而产生的作业,它们有益于整个企业,而不是针对具体产品.实际上,它们属于固定成本,不随产量、批次、品种等的变动而变动.应该作为期间成本处理.因此,选项D错误.

  4、某企业编制弹性利润预算,预算销售收入为100万元,变动成本为60万元,固定成本为30万元,利润总额为10万元;该企业成本性态保持不变,如果预算销售收入达到110万元,则预算利润总额为( )万元.

  A.14

  B.11

  C.4

  D.1

  【答案】A

  【解析】本题的主要考核点是成本性态和弹性利润预算的编制.变动成本总额与业务量成正比例变化,而固定成本总额不随业务量的变动而变动,是固定不变的.因此:销售收入百分比=110/100×100%=110%,预算利润总额=110-60×110%-30=14(万元).

  5、在信用期间、现金折扣的决策中,必须考虑的因素是( ).

  A.货款结算需要的时间差

  B.公司所得税税率

  C.销售增加引起的存货资金增减变动

  D.应收账款占用资金的应计利息

  【答案】D

  【解析】本题的主要考核点是在信用期间、现金折扣的决策中,必须考虑的因素.在信用期间,现金折扣的决策中,主要考虑改变信用政策增加的收益与增加的成本之间的权衡,增加的成本中必须考虑的因素是应收账款占用资金的应计利息,如果再进一步分析的话,还要考虑销售增加引起的存货资金增减变动占用资金的应计利息.

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税法习题【三】

2017注册会计师税法习题及参考答案


税法习题。
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  2017注册会计师税法习题及参考答案

  单选题:

  1、下列不属于关税纳税义务人的是()。

  A、进口货物的收货人

  B、出口货物的发货人

  C、邮递出口物品的寄件人

  D、进出境物品的寄件人

  2、下列关于关税税率适用的表述,正确的是()。

  A、暂时进口货物转为正式进口需予补税时,应按申报正式进口之日实施的税率征税

  B、对由于税则归类的改变、完税价格的审定或其他工作差错而需补税的,由海关负责,不再重新确定税率征税

  C、分期支付租金的租赁进口货物,分期付税时,适用海关接受纳税人原第一次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税

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