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监督学试题答案
篇一:当前监督存在的问题主要是监督主体比较分散
当前安全监管工作中存在的主要问题
篇二:当前监督存在的问题主要是监督主体比较分散
当前安全监管工作中存在的主要问题
（一）对企业的监管执法方面
1.监管执法的精细化程度不够。主要表现：局部检查多，全面监督少；表面检查多，深入分析少；查细小问题多，查大系统、大隐患少；查静态问题多，查动态问题少（生产过程中的违章指挥、操作，颁发许可证后的安全条件监管）。主要原因：一是监管人员少，力量分散，专业不齐全，二是监管目的不明确，监管方案不具体，不详细，甚至没有监管方案，三是监管时间短，有时难免走马观花，应提倡分级监管。
2.行政处罚裁量随意性较大。主要表现：一是同一违法事实，运用法律不一致。二是同一处罚条款，不同县市区局、不同科室，不同承办人之间处罚尺度把握不一致。主要原因：一是对法律法规选择和适用的基本原则把握不准，对上位法与下位法、新法于旧法、特别法与普通法的从属关系理解不准；二是公正、公平执法的意识不强；三是有执人情法、关系法的现象；四是法律、法规、规章之间相互矛盾、冲突，存在“打架”问题。
3.执法程序不合法、不完善、不闭合。主要表现：一是该复查未复查或没有及时复查（特别是不复查会留下很大隐患）；二是处罚告知后未留足够的陈述、申辩或听证时间即做出处罚决定；三是只有处罚告知没有处罚决定；四是对事故的处罚案卷中没有调查取证文书，直接下达处罚告知。主要原因：一是对程序合法的重要性认识不够（程序不合法，执法行为不合法）；二是监管人员自我保护意识不强；三是对法律、法规规定执法程序把握不准；四是缺乏内部监督约束机制。
4.执法文书的制作存在漏洞，案卷管理不严。主要表现：一是文书制作不注重细节，填写不规范，漏填、随意省略。特别是一些县市区局，此类情况不少，如检查路线、许可证号、违法事实的描述；二是法律条款引用不具体，没有确切表述到条、款、项；三是违法事实的描述与法律、法规条款不能准确吻合（如未持证上岗与无证上岗概念不一致）；四是未使用重大处罚集体讨论文书；五是执法文书不按时整理归档，统一管理。原因在于：一是思想认识不到位，认为小问题无关大局；二是嫌麻烦图省事；三是档案管理制度执行不严，四是执法人员素质参差不齐，专业知识欠缺。
5.部分行政处罚（罚款）执行难。主要表现：一是罚款收缴率低；二是处罚案件因执行不到位而长期不能结案；三是财务已列入收账款的则成了呆坏账。原因在于：一是执法力度不够，不敢于碰硬，怕得罪人，不愿意申请法院强制执行；二是罚款数额大，企业确有困难，不能按时上缴罚款；三是企业被关闭，法人代表或实际控制人被判刑或逃匿，找人没人要钱没钱，处罚无法落实。
6.监管执法计划的制定和执行存在诸多弊端。主要表现:一是市局计划受省局、国家总局临时性工作冲击大，调整较大；二是有的计划变更没有报批，影响计划的权威性和严肃性，甚至可能在事故调查、行政复议或行政诉讼时，对未批准的计划不予认可；三是部分计划在执行时与县市区局计划衔接不好，如有的专项监管时间不能提前确定，也影响了县市区局月度计划的制定和执行；四是制订计划的限制条件太多，太复杂，操作性差，如以工作日计算工作量，限定监管人数比例，监管工作日数比例，覆盖面，高危企业监管次数等。主要原因：一是省委省政府和省局根据安全形势及时调整对安全工作的安排部署，市局要认真贯彻执行，有时工作难以按照既定计划执行；二是市局个别部门执行计划时主动沟通、统筹协调不够；三是有的县市区局执行计划审批制度不严格；四是上级有关部门制定监
管计划的有关规定不尽科学、合理。
（二）对市属企业安全监管工作的检查指导方面
1.检查指导的方式方法单一。主要表现：一是仅仅向政府通报检查情况或送达加强安全监管建议书，对政府是否监督企业整改存在的问题，并对同类问题做到举一反三等情况没有跟踪监管；二是对政府企业安全监管部门的执法情况、监督管理工作缺乏有效的检查指导。主要原因：一是监管体制没有理顺，监管职责界定不清，相互关系不明确；二是监管执法人员思想有顾虑，认为自己职务低、部门级别低，对政府检查指导底气不足，还怕影响同政府的关系。
2.检查指导不能做到经常化、制度化、规范化。主要表现：一是没有定期检查、定期通报情况制度；二是没有建立定期参加政府安全工作会议，安全办公会议等制度，不能知己知彼，三是各县市区局检查指导工作不平衡。主要原因：一是缺乏有力的政策引导；二是缺乏上级部门有效的工作示范。
3.检查指导的效果不很显著。主要表现：一是检查指导的带动作用和放大作用没能很好体现；二是个别县市区政府对检查指导不理解、不配合，甚至抵触的情况也有发生；三是安全事故总量仍然很大，重特大事故时有发生。主要原因：一是对国家监管职责宣传不够；二是检查指导缺少抓手；三是查出的问题没有典型性、代表性，引不起震动和高度重视。
对策和建议
（一）认清形势，理性看待执法环境问题
今年以来，全国重特大安全生产事故、恶性事件接连发生，安全生产形势十分严峻，尤其是我省今年西山煤电集团屯兰煤矿发生的重特大瓦斯爆炸事故，在全国造成较大影响，省委省政府高度重视，一直保持煤矿安全生产监管和事故责任追究的高压态势，煤矿安全监管机构和人员也感到了空前的压力。但是从近几年安全监管人员受到责任追究的情况看，并没有走进“不去是失职，去了是渎职”的怪圈，只要按执法计划执行，不去并不失职，去了只是有渎职的可能。所以每个监管人员只有把思想压力、危机感、风险意识转化为从严、从细、从实做好执法工作的动力，防止重特大事故的发生，才能保证自身的“本质安全”。另外，只要执法到位，尽职尽责，不留死角，不留漏洞，即使发生事故，也能有效避免追究的风险。
（二）加强学习交流，提高执法水平
1.认真学习研究法律法规规章。学习实体法与学习程序法并重，不但学习安全专门法律法规，还要学习公共行政法律，学习刑法及其修正案。通过学习弥补安全监管执法人员专业技术强、执法能力相对较弱的不足。
2.开展多种形式执法培训。一是聘请法律专家开办讲座进行法律知识培训，开阔视野，丰富法律知识；二是邀请司法、纪检监察部门领导和专家进行案例教学，认真总结经验，吸取教训；三是组织监管执法人员开展研讨式培训，每个监管执法人员都带着问题参加讨论座谈，研究解决执法工作中遇到的实际问题。
3.多走出去学习交流。一是各县局之间相互派出监管人员参与对方的执法监管，事故调查，安全设施设计审查，竣工验收等工作，取人之长，补己之短；二是到其他地市局考察，学习他们安全监管执法典型经验和好的做法；三是到系统外执法部门，如国土、环保、技术监督部门取经。总之，必须克服保守封闭意识，走出去海阔天空。
（三）继续解放思想，创新监管方式方法
1.切实履行国家监管职责，加强对各县市区政府安全监管工作的检查指导。一是
日常检查情况及时向各县市区政府通报，对普遍性、倾向性、苗头性问题，向各县市区政府提出加强安全监管建议书；二是定期对各县市区政府安全监管工作进行集中检查指导；三是按照执法计划确定的“示范检查指导”企业，邀请各县市区政府及其相关部门、相关企业负责人共同参与检查指导。
2.积极推广解剖式（精品式）监管。突出监管重点，明确监管目的，制定监管方案，细化监管内容，集中监管力量，甚至可以抽调专家和其他县市区局监管力量，对重点企业进行全面深入细致的大检查。严格按照执法程序和法律法规的规定，对查出的问题，做出现场处理决定，对限期整改问题按时复查，由各县市区监管部门复查的要监督复查工作的落实。该处罚的下达处罚告知书、决定书，对不按期缴纳罚款的，申请法院强制执行。
3.逐步完善执法计划的制定、执行标准。一是执法计划要突出重点监管；二是专项监管以市局为主，各县市区局配合；三是取消监管覆盖率、监管次数、工作日数等限制，实现从求数量到保质量的转变；四是执法计划要突出对各县市区政府的检查指导工作，要详细具体操作性强。
4.以国家局积极推进安全工程为契机，逐步实现执法文书电子化，行政许可、执法监督网络化，提高执法工作效率和效果。
（四）强化执法监督，提高执法效能
1.树立广义执法监督的理念。执法监督不单是执法机构的职责，应形成领导全面抓，部门系统抓，执法机构具体抓，各负其责，齐抓共管的执法监督新格局。执法监督主体要多元化，上级下级之间要相互监督，部门之间要相互监督，企业、社会群众、新闻媒体也要对监管执法工作进行监督。
2.正确认识执法和执法监督的关系。从工作性质看，二者是相互独立相互排斥的一对矛盾（执法监督要查问题、找毛病）；从工作目标看，二者处在服务安全生产的统一体中，是一致的和谐的；从工作关系看，二者是相互配合、相互促进，共同提高。
3.把执法监督的各项措施落到实处。一是各县市区局要明确机构，指定专人负责执法监督工作；二是各县市区局每月召开执法分析会；三是市局每年组织2次以上的执法监督检查，并不定期抽查，执法案卷评查每年不少于1次；四是认真执行执法计划审批制度和重大处罚报备案制度；五是深入企业现场跟踪监督，积极开展效能检查；六是认真做好行政复议工作，保证行政相对人法律救济渠道的畅通；七是加强行政执法考核，县市区局可组织月度、季度、年度考核，市局组织年度执法情况综合考核，并严格执行责任追究制度；八是市、县两级安监局公布执法监督电话，接受社会监督。
（五）加大宣传力度，营造良好的执法环境
1.大力宣传国家安全监管人员的职责，宣传国家监管、地方监管、企业负责的安全工作体制，重点宣传国家监管对地方政府安全监管的检查指导作用，维护国家监管的严肃性和权威。
2.大力宣传企业安全监管先进集体，个人的典型事迹，充分展示企业安全监管队伍良好的素质，扎实的作风，优异的成绩，朝气蓬勃的精神风貌。
3.大力宣传企业安全监管工作新动态，工作新思路、新成效，曝光违法生产行为，剖析事故案例，宣传安全生产法律法规。
会计监管存在的问题及改进措施
篇三:当前监督存在的问题主要是监督主体比较分散
学校代码：10484
学 号：
河南财经政法大学
HENAN UNIVERSITY OF FINANCE AND ECONOMICS
自学考试（会计专业）本科生论文当前监督存在的问题主要是监督主体比较分散。
论文题目：会计监管存在的问题及改进措施
专业名称：会计
工作单位：
作者姓名：
联系方式：
会计监管存在的问题及改进措施
摘 要
随着我国经济的发展与人们生活水平的提高，我国的会计事业得到了很大的
发展，而且可以预测在不久的将来会计事业将得到更大的发展。但是随着我国市场经济竞争的不断加剧，企业的不断调整与变革，我国会计市场的健康发展也受到了较大的挑战，能否做好会计监管也影响到国民经济的进一步发展，加强监管也就势在必行。因此，会计监管已成为健全社会主义市场经济秩序，加强会计制度改革的一个制度。为了保障会计信息质量，达到资源优化配置，应科学界定各监管主体之间的权责，提高监管效率；发展和完善注册会计审计制度，提高从事会计行业人员素质，加强行业自律建设；完善公司治理结构，建立健全企业内部控制制度，加强会计监管队伍建设。完善与之配套的相关法律法规，增强法制观念，落实监管行为。这不仅仅是企业内部的要求，而且也是更好发展社会主义市场经济的必备条件。
关键词 会计监督；注册会计师；审计监管，完善机制
PROBLEMS AND COUNTERMEASURES IN THE
ACCOUNTING REGULATION
ABSTRACT
Along with our country economy development and the peopleliving standard enhancement, our country's accountant the enterprise obtained the very big development, moreover may forecast in the near future accountant the enterprise will obtain a bigger development.But along with our country market economy competition unceasing aggravating, enterprise's continual readjustment and the transformation, our country accountant the market healthy development has also received the big challenge, whether completes accountant to supervise and manage also affects the national economy further development, enhancement supervising and managing also imperative.Therefore, accountant supervises and manages has become the perfect socialist market economy order, strengthens the accounting system reform a system.In order to safeguard the accounting information quality, achieved the resources optimization disposition, should the science limit between each supervising and managing main body the power and responsibility, enhances the supervising and managing efficiency; Develops and consummates registers accountant the auditing system, enhances is engaged in accountant the profession personnel quality, the enhancement profession autonomy construction; The perfect company governs the structure, establishes the perfect enterprise internal control system, strengthens accountant to supervise and manage the troop to construct.Consummation and it necessary related law laws and regulations, enhancement concept of law, realization supervising and managing behavior.This is not merely the enterprise internal request, moreover also is the better development socialist market economy essential condition.
KEY WORDS Accountant Supervises, Chartered Accountant, Audit Supervising And Managing, Perfect Mechanism
目 录
ABSTRACT ................................................... III
1 会计监管的现状 ............................................. 1
1.1 会计监管的概念 .................................................................................. 1
1.2 我国会计监管主要几种形式 .............................................................. 1
1.2.1 内部监督 ....................................................................................................... 1
1.2.2 社会监督 ....................................................................................................... 1
1.2.3 政府监督 ....................................................................................................... 2
1.3 我国现行的会计信息监管模式介绍 .................................................. 2
1.3.1 我国的会计法规体系 ................................................................................... 2
1.3.2 我国会计信息监管组织 ............................................................................... 2
1.4 我国政府实施会计信息监管的方式 .................................................. 3
2 对目前会计监管存在问题的分析 ............................... 4
2.1 问责形式单一，缺乏惩戒力度 .......................................................... 4当前监督存在的问题主要是监督主体比较分散。
2.2 监管部门过多，未形成合力 .............................................................. 4
2.2.1 内部会计信息监管效率低 ........................................................................... 5
2.2.2 间接监管效用不高 ....................................................................................... 5
2.2.3 直接监管弱化 ............................................................................................... 6
2.3 会计机构监管职能弱 .......................................................................... 6
2.4 社会监督不力 ...................................................................................... 6
2.5 会计从业人员的法制观念淡薄 .......................................................... 7
2.6 政府监管分散，监管效率不高。 .................................................... 7
3 对改进我国现行的信息监管模式的建议 ......................... 8
3.1 完善法规体系中的配套惩戒措施 ...................................................... 8
3.2 加大政府监管并突出财政部门在监管体系中的核心地位 ............. 8
3.3 加强对企业内部控制的监管 .............................................................. 8
3.4 加强对民间审计的监管 ...................................................................... 8
3.5 定义的监督和问责制，加强法制建设，增加欺诈成本 ................. 9
3.6 发展和完善注册会计师审计制度，加强自律建设。 ..................... 9
3.7 完善公司治理结构，建立和完善企业内部控制制度。 ................. 9
3.8 加强会计监督队伍建设，提高监管效率。 .................................... 10
参考文献 ................................................... 122当前监督存在的问题主要是监督主体比较分散。
后记 ..................................................... 1301
建筑工程安全监督管理中存在的问题及原因分析
篇四:当前监督存在的问题主要是监督主体比较分散
建筑工程安全监督管理中存在的问题及原因分析
【摘 要】近年来，我国建筑工程投资规模逐年增大，在取得巨大的社会效益及经济效益的同时，建设行业安全生产工作也面临着巨大考验，伤亡事故多发的情况仍未根本扭转。本文从安全监督管理实践工作中对当前安全监督管理工作存在的诸多问题进行了简要的原因分析，并针对这些问题提出了相应的对策与建议。
【关键词】建筑工程；安全生产；监督管理；原因分析
一、引言
安全生产关系人民群众的生命财产安全。继国家颁布实施《安全生产法》后，又相继颁布实施了《建设工程安全生产管理条例》、《建筑工程安全生产监督管理工作导则》等一系列建设工程安全法律法规及安全技术标准，明确了安全生产责任；初步建立了安全生产监督管理体系，安全生产监督管理得到加强，促使我国建设工程安全工作取得了较为显著的成效。但建筑业点多面广，劳动密集，交叉作业、高空作业多，属于高危行业，建筑安全事故仍频繁发生，建筑安全形势不容乐观。
二、安全监督管理存在的问题及原因分析
1、建筑安全管理体系存在职能分散、职能转变和技术装备落后等问题
我国的建筑安全监督检查机构只有安全生产管理局及各级安全监督站，而这些机构只能实施宏观监督、重点监督与抽查。安全监督站为受建设行政主管部门委托的安全管理机构，属于授权执法，多
数安全监督站工作建设行政主管部门委托质量监督站担任，大部分基层安全监督站专业安全监督人员严重不足。质量监督站担任安全监督工作，无安全监督经费来源。工作经费得不到财政保障，人员得不到及时培训，素质不能适应发展的需要，没有能力购置较为先进的安全监测设施，缺乏科学有效的监督管理手段，监督管理工作难于有效深入的开展。目前，我国有效的建筑安全生产监督管理机制还未完全形成，安全监督管理方式和管理手段还无法适应日益发展壮大的建筑业的需求。
2、建筑安全管理环境相对恶劣，建筑市场还不规范
建筑安全生产基础工作薄弱与我国长期以来的建设发展历史背景有着密切联系，“重质量、求效果、抓进度、轻安全”的惯性思维长期以来贯穿在人们的工作当中。各参建主体人对安全生产普遍重视不够，出现了“制度挂在墙上，行动说在嘴上，措施写在纸上，责任不在肩上，人员不在岗上，经费不用在工程上”的怪圈。而建筑行业的进入门槛低、整体素质要求不高、对体力劳动者要求较多的特点也加剧了建筑安全监督管理难度。虽然国家颁布实施了相关的法律法规，规范了建设各方责任主体的行为，但仍有些责任主体单位无视规范要求，如建设单位压低工程造价，致使施工单位无安全经费；部分施工企业随意让施工队伍挂靠，造成“二级企业投标，三级企业进场，民工队伍施工”的现象，致使施工过程中安全管理混乱等。
3、施工企业的安全管理体系不健全，安全投入严重不足
施工企业的安全管理体系是保证建设工程安全的重要保证，但是部分施工队伍安全管理意识淡薄，侥幸心理严重，安全管理体系不健全，各项安全管理制度不能认真落实到位，不按要求配备安全管理人员，或安全管理人员身兼数职，导致不能及时制止和纠正施工现场违章作业行为，不能及时发现和整改施工现场安全隐患问题。安全投入严重不足，现场安全防护不到位。部分施工企业由于中标价格低、追求高额利润等原因，在安全投入上明显不足，安全生产设施不能及时到位，施工作业安全防护不到位，或使用不能满足安全要求的防护材料，造成安全隐患居高不下，安全事故时有发生。
4、施工人员安全培训不到位，安全素质低。
随着我国经济发展和城镇化进程的加快，农村大量的剩余劳动力转向城市，农民工大量流入建筑业。统计资料显示，我国建筑业的农民工已达3100万人，占建筑行业从业人数的80%以上。据调查，经过培训的农民工不到总人数的5%，现场一线作业的工人大多数都是农民工。国家安全生产法律法规虽然明确规定了施工作业人员须经安全教育及安全培训，但由于建筑工程工种多，人员流动性大，安全教育、安全培训制度往往流于形式，安全法律法规及规范、技术规程的培训仅停留在安全管理层，落实不到一线的操作工人身上，一线操作工人对技术堆积的不熟悉是违章操作的根源，是发生安全事故的主要原因之一。
5、监理人员不能认真履行安全监督管理责任
监理市场现在还未完全步入正轨，监理人员的各种管理职责还未
能完全履行到位，目前还存在一个总监理工程师担任十余个工程的总监，一个监理员监理多个工地的现象，使得监理在安全监督管理工作中不能认真履行规定的监督管理职责，对施工单位编制的专项方案不能认真审查，不能提出建设性意见，部分监理人员对安全法律法规、技术规程不熟悉，对施工现场的安全隐患不能及时发现，或发现隐患不能采取有效的措施责令施工单位及时整改到位，对违章作业现象不能及时制止和纠正，对施工单位不及时整改、野蛮施工的现象不及时向建设行政主管部门报告等等。
三、加强安全监督管理工作的相应措施
1、落实管理责任，转变监督模式
监督机构要认真贯彻落实《建设工程安全生产管理条例》、《建筑工程安全生产监督管理工作导则》等法律、法规，加大执法力度，坚持“以人为本”的理念，贯彻“安全第一，预防为主，综合治理”的方针，遵循属地管理和层级监督相结合、监督安全保证体系运行与监督工程实体防护相结合、全面要求与重点监督管理相结合、监督执法与服务指导相结合的监督原则，从实物监督向行为监督转变，由施工现场的应急管理转向事故预防和隐患排查，加强对施工单位安全保证体系、安全防护措施、安全评价的审核，建立一支高效的监督管理队伍，寻求有效的监督管理方式，使安全监督管理工作转向标本兼治，努力寻求治本之策，不断提高安全监督管理的超前性、有效性和及时性。
2、规范管理行为，加强实体检查
加强宣传，不断增强施工单位的安全管理意识，促使施工单位不断建立健全安全管理体系，认真落实各项安全主产责任制度，特别是安全教育、培训制度，加强安全技术交底，逐步普及安全生产法律法规、安全操作规程，不断提高整体安全素质，使安全管理工作由“要我安全”向“我要安全”不断转变，以规章制度为基础，以科技进步为动力，全面提高施工单位安全生产能力和安全管理水平。加强安全文明施工措施，规范安全责任主体单位的行为，促使施工单位不断加大安全投入，创造安全文明的施工环境。监督管理机构要加强对脚手架、提升机械、施工用电、特殊工种持证上岗作业等重点项目的监督检查，加强对现场安全防护实体的检查，确保安全防护体系有效使用。
3、加强隐患排查，发挥监理职能
安全隐患排查是降低安全事故发生率，防范于未然行之有效的方法。每年全国各地开展的各种形式的安全隐患排查活动，对遏制安全事故的发生效果显著。安全隐患排查制度化，并形成长效机制是提高安全监督管理水平行之有效的措施之一。进一步规范监理市场，规范监理行为，强化对监理单位的监督管理，规范监理人员的质量安全行为。监理人员要认真履行法律法规规定的安全责任，不断提高安全素质，加强对安全施工专项施工方案的审查及对施工现场安全检查，及时发现安全隐患，及时下达整改通知，加强对隐患整改的复查，充分发挥监理的现场管理职能，有效预防安全事故的发生。