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提供审计服务的目的

励志名言 时间:2020-08-09

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审计学试卷及答案
篇一:提供审计服务的目的

第一章

一、单选题

1、我国独立审计一般目的不应包括( C )。

A、合法性 B、公允性

C、一贯性 D、合法性前提下的公允性

2、下列提法中,不正确的是( D )。

A、独立审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离

B、独立审计具有独立、客观、公正的特征

C、在审计过程中,注册会计师还应了解内部审计,并可利用内部审计的工作成果

D、独立审计相对于政府审计和内部审计出现最早、发展最快、业务范围最广、独立性最强

3、注册会计从事的业务,不具有法定证明效力的是( C )。

A、验资报告 B、审计报告

C、代为编制的清算财务会计报告 D、审核报告

4、下列各项业务中,不属于注册会计师法定审计业务的是( C )。

A、外商投资企业的会计报表审计 B、股份制企业的审计业务

B、待记账业务 D、变更验资业务

二、多选题

1、审计目的是指审计所要达到的目标和要求,是审计工作的指南,审计目的的确定与( ABC )相关。

A、审计对象 B、审计的本质属性与职能

C、委托人的具体要求 D、审计的类别

2、全部审计报表审计阶段的特点包括( ABC )。

A、审计报告的使用人社会化 B、抽样审计

C、审计工作向标准化、规范化过渡 D、以查错防弊为主要目的

3、目前,我国注册会计师在“鉴证服务”这方面的业务主要有( ABD )。

A、审计 B、审核 C、资产评估 D、验资

4、注册会计师出具的非标准审计包括( ABCD )。

A、带强调事项段的无保留意见的审计报告 B、保留意见的审计报告

C、否定意见的审计报告 D、无法表示意见的审计报告

5、会计师事务所承办税务代理业务,应与被代理人签订代理协议书。代理协议书的内容主要包括( ABD )。

A、代理人和被代理人的名称 B、代理事项和代理权限

C、会计责任与审计责任 D、代理期限

6、下列各项中,属于注册会计师鉴证业务的是( ABD )。

A、股份有限公司年度会计报表的审计 B、内部控制审核

C、设计内部控制 D、验资

第二章

一、单选题

1、会计师事务所在下列哪种情形下能同时为一家上市公司提供年度会计报表审计业务( C )。

A、代为编制会计报表

B、主任会计师担任该上市公司的独立董事

C、某注册会计师为该上市公司财会人员提供会计软件应用的操作演示

D、承接了资产评估业务

2、以下对会计师事务所的收费与佣金的表达你不赞同的是( D )。

A、会计师事务所降低收费标准很可能对应的是提供低质量的鉴证服务

B、或有收费往往会导致注册会计师发表不恰当的意见提供审计服务的目的。

C、会计师事务所向推荐业务的一方支付佣金其实质也是变相降低收费

D、会计师事务所和注册会计师向第三方收取佣金,则不属于职业道德规范中禁止的降低收费

3、注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人,如在执业过程中发现自己无法胜任,则应要求其所在会计师事务所( B )。

A、聘请相关专家 B、改派其他注册会计师

C、终止该项审计业务约定 D、出具拒绝表示意见的审计报告

4、下列情形中,注册会计师小张执行审计业务时无须回避的是( A )。

A、被审计单位的财务总监是小张的大学同学

B、被审计单位的总经理是小张的姐姐

C、小张一年前曾为被审计单位的财务总监

D、小张现为被审计单位的独立董事

二、多选题

1、在中国注册会计师职业道德规范指导意见中,针对注册会计师的专业胜任能力规范( ABCD )。

A、不得宣称自己具有本不具备的专业知识、技能或经验

B、在提供专业服务时,注册会计师可以在特定领域利用助理人员协助其工作,对助理人员的胜任能力进行监督和指导

C、在利用专家工作时,注册会计师应当对专家遵守职业道德的情况进行监督和指导

D、应当通过教育、培训和执业实践保持和提高专业胜任能力

2、根据注册会计师《职业道德准则》,以下表达正确的有(A BD )。

A、如果对某项业务整个会计师事务所都无法胜任或不能按时完成,则该事物可考虑拒绝接受委托

B、注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计事务所执业,即使取得本事务所授权后也不能以个人名义承接任何审计业务

C、注册会计师接受委托指导被审计单位进行会计核算或代为编制会计报表等会计咨询和会计服务,但会计报表的编制责任应由被审计单位承担

D、会计师事务所如果与被审计单位存在经济利益关系,应实行回避原则,即不能接受该次委托

3、会计师事务所和注册会计师的下列行为中,违反职业道德规范的有( ABC )。

A、承接了自己代记账客户的会计报表的审计业务

B、对自己的能力进行广告宣传

C、以注册会计师个人名义承接会计报表的审计业务

D、按审计业务工作量的大小进行收费

4、下列各项中,符合注册会计师职业道德规范的有( AD )。

A、会计师事务所没有以降低收费的方式招揽业务

B、会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传

C、会计师事务所可允许有条件的其他单位以本所名义承办业务

D、会计师事务所没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师

5、在执行审计业务时,下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有(BCD)。

A、曾在委托单位任职,离职已达两年,但未满三年

B、持有被审计单位发行的公司债券

C、接受委托,为被审计单位设计内部控制制度

D、与被审计单位的一名独立董事有近亲关系

6、在签署审计业务约定书之前,会计师事务所应当评价自身的专业胜任能力,包括( ACD )。

A、执行同类审计业务的经验 B、重要性和审计风险

C、独立性 D、能否保持应有的职业谨慎

7、接受会计报表审计委托业务的会计师事务所和注册会计师,如果与委托单位之间存在下列关系时,该会计师事务所或注册会计师需要回避的有( AC )。

A、注册会计师的儿子持有委托单位极少量的股票

B、注册会计师的姐姐是委托单位的职员

C、会计师事务所曾给委托单位提供一笔借款,目前尚未收回

D、注册会计师的妹妹持有委托单位少量的债券

8、下列各项职业道德要求中,属于专业胜任能力的是( ACD )。

A、注册会计师在执业时,应当保持应有的职业谨慎

B、注册会计师在执业时,应实事求是,不因个人的好恶影响其分析、判断

C、注册会计师在执业时,应妥善规划,并对业务助理人员的工作进行指导、监督和检查

D、注册会计师不得宣称自己具有不具备的专业知识和技能

9、会计师事务所和注册会计师的下列行为中,违反了职业道德的有( ABD )。

A、注册会计师担任被审计单位的独立董事

B、会计师事务所为同一家上市公司提供资产评估和审计服务

C、事务所的收费标准明显低于其他会计师事务所,但其并未降低执业质量

D、会计师事务所向帮助取得委托业务的单位支付了佣金

10、会计师事务所在签约前应评价其胜任能力,具体应包括的内容有( ABC )。

A、执行审计的能力 B、会计师事务所及注册会计师的独立性

C、保持应有的职业谨慎的能力 D、可接受的审计风险水平

11、在执行审计业务时,下列各项中注册会计师为保持独立而应回避的是( B C)。

A、曾在被审计的单位任职,离职已达两年,但未满三年

B、持有被审计单位发行的公司债券

C、接受委托,为被审计单位设计内部控制

D、接受委托,为被审计单位验证实收资本

第三章

一、单选题

1、以下哪项财务审计证据的证明力最弱( B )。

A、注册会计师编制的应收账款账龄分析表

B、顾客月末对账单

C、存货抽查盘点表

D、向社会公开发行股票或债券所签定的承销或包销协议

2、注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中,可靠性最强的是( D )。

A、购货发票 B、销售发票 C、采购订货单副本 D、应收账款函证回函

3、实物证据通常能证明( B )。

A、实物资产的所有权 B、实物资产的是否存在

C、实物资产的计价准确性 D、有关会议记录是否正确

4、下列审计证据中,可靠程度最高的书面证据是( A )。

A、被审计单位律师关于被审计单位诉讼事项的声明书

B、银行对账单 C、应收票据 D、顾客订购单

5、下列审计证据中说服力最弱的是( B )。

A、债务人询证函的回函 B、委托人给购货人信札的复印件

C、注册会计师监盘存货的盘存表 D、银行对账单

6、下列属于书面证据的是( B )。

A、各种财产物资 B、各种会议记录 C、各种环境事实 D、口头答复的记录

二、多选题

1、下列个报表项目审计中,哪些项目一般可采用观察的方法取得实物证据(AB)。

A、固定资产 B、存货 C、长期股票投资 D、内部控制

2、下列各项审计证据中,属于内部证据的有( ABD )。

A、被审计单位以对外报送的会计报表

B、被审计单位提供的销售合同

C、被审计单位提供的供应商开具的发票

D、被审计单位管理当局声明书

3、注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有( CD )。

A、检查 B.函证 C.观察 D.监盘

4、评价审计证据适当性时,注册会计师一般应考虑( ACD )。

A、审计证据的相关性 B、审计证据的充分性

C、审计证据的来源渠道 D、审计证据的客观性和及时性

5、审计证据的适当性是指( AB )。

A、相关性 B、可靠性 C、客观性 D、及时性

6、可以获得书面证据的审计程序有( ABD )。

A、分析性复核 B.检查 C.面询 D.函证

第四章

一、单选题

1.如果实质性测试结果表明,控制风险水平高于控制风险的初步评估水平,注册会计师应当考虑是否(B)

A.重新了解内部控制

B.追加相应的审计程序

C.重新执行符合性测试

D.重新确定重要性水平和可接受的审计风险水平

2.注册会计师可接受的检查风险水平与所需审计证据的数量(B)。

A.呈同向变动关系

B.呈反向变动关系

C.呈比例变动关系提供审计服务的目的。

D.不存在关系

4.注册会计师在编制审计计划时,确定的重要性水平与审计过程中应当获取的审计证据数量之间的关系是(B)

A.同向变动

B.反向变动

C.两者无关

D.编制审计计划时无法确定

5.审计风险的组成要素与审计证据的关系的不恰当表述为(D)

A.检查风险与所需的审计证据数量是反向关系

B.固有风险与所需的审计证据是正向关系

C.控制风险与所需的审计证据数量是正向关系

D.注册会计师可接受的审计风险水平与所需的审计证据数量是正向关系

6.在编制审计计划时,注册会计师应当对重要性水平作出初步判断,以便确定(A)

A.所需审计证据的数量

B.可容忍误差

C.初步审计策略

D.审计意见类型

7.注册会计师执行年度会计报表审计时,下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是(B)

A.计划实施实质性测试时确定的预期样本量

B.被审计单位的中期会计报表

C.内部控制调查问卷

D.与管理当局的沟通函

8.注册会计师对固有风险和控制风险的评估水平与所需审计证据的数量(A)。

A.呈同向变动关系

B.呈反向变动关系

C.呈比例变动关系

D.不存在关系

9.在下列各项中,与所需审计证据的数量成正向关系的是(A)

A.具体审计项目的重要性

B.注册会计师及其助理人员的审计经验

C.可接受的检查风险

D.管理当局的可信赖程度

10.如果某一审计项目的审计风险为5%,固有风险为80%,控制风险为95%,则可接受的检查风险应为(B)

A12% B6.6% C8.92% D13%

11.如果注册会计师认为资产负债表可接受的重要性水平为500000元,而损益表可接受的重要性水平为1000000元,则会计报表层的重要性水平应为(A)

A.500000元

B.1000000元

C.1500000元

2013年9月份考试审计学第二次作业
篇二:提供审计服务的目的

2013年9月份考试审计学第二次作业

一、单项选择题(本大题共50分,共 20 小题,每小题 2.5 分)

1. 下列关于合规审计的说法中正确的是( )。 A. 合规审计报告的呈送对象取决于委托人 B. 合规审计与评价被审计单位的内部控制无关 C. 合规审计不需要编制审计计划 D. 合规审计必须定期进行

2. 对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函,则注册会计师应( )。 A. 了解大额应收账款客户的信用情况 B. 提请被审计单位调整该项应收账款报表金额 C. 审查与销货有关的合同、协议、销售发票副本等文件 D. 审查所审期间应收账款计提坏账准备的合理性

3. 尚未更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。其中已经识别的具体错报包括对事实的错报和涉及主观决策的错报,下列属于事实的错报的是( )。 A. 管理层和注册会计师对会计估计值的判断差异 B. 被审单位收集和处理数据的错误 C. 管理层和注册会计师对选择和运用会计政策的判断差异 D. 注册会计师通过实质性分析程序推断出的估计错报

4. 下列测试不属于服务循环的交易类别测试的有( )。 A. 测试工薪账项是否均经正确批准。 B. 测试记录的工薪是否为实际发生而非虚构。 C. 测试成本是否以正确的金额、在恰当的会计期间及时记录于适当的账户。 D. 测试工薪是否以正确的金额、在恰当的会计期间及时记录于适当的账户。

5. 注册会计师对ABC股份有限公司2006年度会计报表进行审计,对有关应收账款进行了函证,但由于肯定式函证数量不足,最终仍有重大错报还是未能查出,在此情况下一般认为注册会计师应属于( )。 A. 没有过失 B. 普通过失

C. 重大过失 D. 欺诈

6. 下列审计证据中,证明力最强的书面证据是( )。 A. 被审计单位律师关于未决诉讼的声明书 B. 银行对账单 C. 销售发票 D. 顾客订购单

7. 按照审计工作底稿相关准则的规定,对于审计档案,没有特殊情况的会计师事务所应自( )起至少保存十年。 A. 审计报告日 B. 审计报告定稿日 C. 财务报表公布日 D. 后续审计中止日

8. 注册会计师观察被审计单位存货盘点的主要目的是为了( )。 A. 查明客户是否漏盘某些重要的存货项目 B. 鉴定存货的质量 C. 了解盘点指示是否得到贯彻执行 D. 获得存货期末是否实际存在以及其状况的证据

9. 注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围,应当与下列评估中( )的重大错报风险具备明确的对应关系。 A. 财务报表层次 B. 认定层次 C. 账户余额 D. 交易或事项

10. 下列有关注册会计师执行财务报表审计业务的说法中,错误的是( )。

A. 注册会计师对财务报表进行审计并发表审计意见,旨在提高财务报表的可信赖程度 B. 注册会计师发表的审计意见并不能为财务报表是否不存在重大错报提供任何保证 C. 注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的内部控制,而不对内部控制作鉴证 D. 注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的违法行为,而不对违法行为作鉴证

11. A注册会计师拟对H公司与借款活动相关的内部控制进行测试,下列程序中不属于控制测试程序的是( )。 A. 索取借款的授权批准文件,检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全 B. 观察借款业务的职责分工,并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中 C. 计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额,选取适用的利率匡算利息支出总额,并与账务费用等项目的相关记录

核对 D. 抽取借款明细账的部分会计记录,按从原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程,以判断是否其合规

12. 下列关于注册会计师执行预测性财务信息审核业务的叙述,不正确的是( )。 A. 预测性财务信息,是指被审核单位依据对未来可能发生的事项或采取的行动的假设而编制的财务信息 B. 预测性财务信息可以表现为预测、规划或两者的结合,可能包括财务报表或财务报表的一项或多项要素 C. 管理层负责编制预测性财务信息,包括识别和披露预测性财务信息依据的假设 D. 注册会计师接受委托对预测性财务信息实施审核并出具报告,以合理保证预测性财务信息是否可以实现

13. 如果需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改,并且该事项对财务报表影响程度超出一定范围,以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定,不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量,注册会计师只能发表( )。 A. 否定意见 B. 保留意见 C. 无保留意见

D. 非无保留意见

14. 为证实Y公司对于“销售业务的准确性”认定,注册会计师所实施的下列实质性程序中,效果可能最差的( )。 A. 将所选择的销售业务笔数与应收账款和销售发票存根的张数进行比较 B. 将销售发票上所列的单价与经过批准的商品价目表进行比较核对,其金额小计和合计数也要进行验算 C. 将发票上列出的商品的规格、数量和顾客代号等则与发票凭证进行核对 D. 将销售单上批准赊销的数量与发货凭证上列示的数量相核对,并将顾客订货单和销售单中的商品数相核对

15. 下列各项风险中,对审计工作的效率和效果都产生影响的是( )。 A. 信赖过度风险 B. 信赖不足风险 C. 误受风险 D. 非抽样风险

16. 为了证实采购交易发生认定,常用的控制测试不包括( )。 A. 检查付款凭证单后是否附有单据 B. 检查内部核查标记 C. 检查批准采购标记 D. 检查工作手册和会计科目表

17. 如果在资产负债表日后对库存现金进行盘点,应当根据盘点数、资产负债表日至( )的库存现金数,倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。 A. 审计报告日 B. 盘点日 C. 资产负债表日 D. 外勤工作结束日

18. 随着注册会计师审计的发展,其相应的审计范围不断扩大。下列观点中,正确的是( )。 A. 在注册会计师审计的起源阶段,审计范围为会计分录 B. 在注册会计师审计的完善阶段,审计范围扩大到测试相关的内部控制 C. 在注册会计师审计的形成阶段,审计范围为全部财务报表 D. 在注册会计师审计的发展阶段,审计范围为资产负债表和损益表

19. 注册会计师在对W股份有限公司2006年度财务报表进行审计时,按照函证具体准则对有关应收账款进行函证,并实施了其他必要的审计程序,但最终仍有应收账款业务中的重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于( )。 A. 没有过失 B. 普通过失 C. 重大过失 D. 欺诈

20. 中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。下列关于鉴证业务准则的叙述错误的是( )。 A. 审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时,注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证,并以积极方式提出结论 B. 审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供合理保证,并以

消极方式提出结论 C. 审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证,并以消极方式提出结论 D. 其他签证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其他鉴证务,根据鉴证业务的性质和业务约定的要求,提供有限保证或合理保证

二、多项选择题(本大题共40分,共 10 小题,每小题 4 分)

1. 注册会计师在对应收账款进行函证时,通常采取下列措施对函证过程进行控制的有( )。 A. 将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对 B. 询证函经被审计单位盖章后,由注册会计师直接发出 C. 将收到的回函形成审计工作记录,并汇总统计函证结果 D. 在询证函中指明直接向被审计单位回函

2. 按目的和内容不同,审计可以分为( )。 A. 会计报表审计 B. 内部审计

C. 经营审计 D. 合规性审计

3. 下列各项中,符合注册会计师职业道德规范的有( )。 A. 会计师事务所没有降低收费方式招揽业务 B. 会计师事务所为争取更多的客户对其能力做广告宣传 C. 会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务 D. 会计师事务所没有雇用正在其他会计师事务所职业的注册会计师

4. 向与被审计单位有业务往来的银行寄发含有要求银行提供被审计单位或有负债的函证书。银行函证可以说明( )。 A. 应收票据贴现 B. 税务纠纷 C. 贷款担保 D. 通融票据背书

5. 企业一般不会高估负债的原因有( )。 A. 高估负债会导致财务状况和经营成果不佳,影响企业信誉,举债困难 B. 高估负债可能会多支付债权人货款

C. 高估负债不好操作。 D. 难以与债权人会计记录相互印证,容易发现对账单不符

6. 注册会计师发现被审计单位出现以下情况,应建议被审计单位计提存货跌价准备,但是不得将存货价值全都转入当期损益的是( )。 A. 因企业所提供的商品或劳务过时而使市场的需求发生变化,导致市场价格逐渐下跌 B. 存货市价因技术原因已跌到成本以下 C. 已过期不可退货的存货(生鲜海产品) D. 生产中不需要、且无转让价值的存货

7. CPA如不按独立审计准则要求执业,可由省级以上人民政府财政部门给予( )等行政处分。 A. 没收违法所得 B. 吊销CPA证书 C. 警告 D. 暂停其经营业务

8. 无论连续审计还是首次接受审计委托,注册会计师均应当考虑下列( )事项,以确定保持客户关系和具体审计业务的结论是恰当的。 A. 被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信 B. 项目组是否具备执行审计业务的专业胜任能力以及必要的时间和资源 C. 会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范 D. 被审计单位的业务性质

9. 下列属于被审计单位在财务方面存在的可能导致对持续经营假设产生重大疑虑的事项的有( )。 A. 债务违约,包括无法偿还到期债务、无法偿还即将到期且难以展期的借款以及存在大额的逾期未缴税金 B. 无法继续履行重大借款合同中的有关条款 C. 累计经营性亏损数额巨大 D. 关键管理人员离职且无人替代

10. 关于注册会计师审计的表述正确的是( )。 A. 在独立性上体现为双向独立 B. 是有偿审计 C. 可根据审计结果作出审计决定 D. 是强制性的审计

三、判断题(本大题共10分,共 10 小题,每小题 1 分)

1. 函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额的真实性、正确性,防止或发现被审计单位及其有关人员在销售交易中发生的错误或舞弊行为。通过函证应收账款,可以比较有效地证明被询证者(即债务人)的存在和被审计单位记录的可靠性。

2. 有效的控制环境可以使注册会计师增强对内部控制和被审计单位内部的证据的信赖程度。如果控制环境存在缺陷,注册会计师在应对财务报表层次的重大错报风险时,应当考虑在期中而非期末实施更多的审计程序。

3. 制造费用分配汇总表是用来汇总反映各生产车间各产品所应负担的制造费用的原始记录。

4. 计划审计工作是在审计业务开始前进行的,一旦确定不可以更新或修改。

5. 设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员,但并非组织中的每一个人都对内部控制负有责任。

6. 财务报表审阅,是指CPA接受委托,主要通过实施询问和分析程序为主的审阅程序,获取充分、适当的证据,对财务报表提供有限保证。

7. 代编业务既非审计业务也非审阅业务,不包含任何保证成分,因此不属于鉴证业务。

8. 在注册会计师出具保留意见、否定意见的内部控制审核报告时,应当在审核报告的范围段之后另设说明段。

9. 注册会计师出具无保留意见的前提下,被审计单位如果发生经营失败,则注册会计师必定存在审计失败。

10. 有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平,以此作为以消极方式提出结论的基础,合理保证鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平,以此作为以积极方式提出结论的基础。

答案:提供审计服务的目的。

一、单项选择题(50分,共 20 题,每小题 2.5 分)

1. A 2. C 3. B 4. C 5. B 6. A 7. A 8. D 9. B 10. B 11. C 12. D 13. A

14. A 15. D 16. D 17. B 18. B 19. A 20. B

二、多项选择题(40分,共 10 题,每小题 4 分)

1. ABC 2. ACD 3. AD 4. ACD 5. ABD 6. AB 7. BC 8. ABC 9. ABC 10. AB

三、判断题(10分,共 10 题,每小题 1 分)

1. √ 2. × 3. √ 4. × 5. × 6. √ 7. √ 8. × 9. × 10. √

审计答案部分
篇三:提供审计服务的目的

四、简答题

1. 审计活动关系人包括审计第一关系人,审计主体(审计机构和审计人员);审计第二关系人,审计客体(财产代理者或经营者);审计授权或委托人(财产所有者)。第一关系人与第二关系人是依约审计与提供资料的关系;第一关系人与第三关系人是报告审计结果和委托审计的关系;第二关系人与第三关系人是承担受托经济责任和委托经管财产关系。

2.两者既有联系又有区别。联系:两者的起源密切相关,两者彼此渗透、融合,两者的目的一致。区别:产生的基础不同,职能不同,方法不同,工作程序不同。

第二章 审计的组织形式与审计准则

四、简答题

1.独立审计执业准则包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则三部分。其中鉴证业务准则包括审计准则、审阅准则和其他鉴证业务准则;相关服务准则包括对财务信息执行商定程序和代编财务信息。

2. 独资会计师事务所、普通合伙会计师事务所、有限责任会计师事务所和有限责任合伙会计师事务所

第三章 注册会计师审计

四、简答题

1.(1)不违反职业道德守则。甲会计师事务所在接受委托前,应当与前任注册会计师进行沟通,以了解是否存在不应接受委托的理由。

(2)违反职业道德守则。会计师事务所在确定收费时应当主要考虑专业服务所需的知识和技能、所需专业人员的水平和经验、各级别专业人员提供服务所需的时间和提供专业服务所需承担的责任。除法律法规允许外,注册会计师不得以或有收费方式提供鉴证服务,收费与否或收费多少不得以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。

(3)违反职业道德守则。甲会计师事务所为两家存在直接竞争关系的客户提供审计服务,可能存在利益冲突,应当同时告知A公司和B公司,并在签约前取得他们的同意。 (4)违反职业道德守则。注册会计师支付业务介绍费,可能对客观和公正原则以及专业胜任能力和应有的关注原则产生非常严重的不利影响,导致没有防范措施能够消除不利影响或将其降低至可接受的水平。

(5)违反职业道德守则。职业道德要求注册会计师应当具备和保持专业胜任能力,了解并掌握当前法律、技术和实物的发展变化,如果在缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务,就构成了一种欺诈。

(6)不违反职业道德守则。在接受注册会计师协会或监管机构的职业质量检查时,注册

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