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应付账款管理制度
篇一:应付账款管理制度
抄送： 公司各部门 抄报： 烽火财务管理部
主题：应付账款管理制度
第一章总则
第一条、为了适应市场经济发展要求，加强公司的应付帐款管理，提高企业内部控制水平，结合公司生产经营特点和管理要求，特制定本办法。
第二条、本办法适用于长春烽火技术有限公司及所属各部门。 第二章、应付账款的确认和计量
第三条、应付帐款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。
第四条、企业应付帐款入帐时间的确定，应以与所购物资的所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志
第五条、应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。这些凭证主要是供应商开具的发票、入库单、质检部的验收证明、银行转来的结算凭证等
第三章、应付账款必须及时登记到应付账款账簿
第六条、应付账款会计应当根据审核无误的原始凭证及时登记应付账款明细账。
第七条、应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础上还可以进一步按购货合同进行明细核算。
第八条 、“应付帐款“科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款。 第九条、企业应当按照供应商设立应付帐款台账，详细反映内部各业务部门以及各个供应商应付款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。
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第十条、企业财务管理部门应当定期编制应付款项明细表，向企业管理人员和有关业务部门反映应付款项的余额和账龄等信息，及时分析应付款项管理情况。
第四章 应付账款的授权支付
第十一条、财务部接到已到期的应付账款付款审批单（业务部门已批准），经财务部经理审核，主管副总经理审批后才能办理结算与支付。
第五章 应付账款的检查
第十二条、财务部按季从供应方取得对账单、与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，若有差异应查明差异产生的原因。
第十三条、如果追查结果表明无会计记录错误，则应及时与债权人取得联系，以便调整差异。应付账款管理制度。
第十四条、财务部相关负责人应定期从供应商处取得对账单，并进行核对、调节工作。应付账款管理制度。
第六章 附则
第十五条 本办法自2012 年 8月 1日起执行。 第十六条 本办法解释权归公司财务部
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应付账款管理细则
篇二:应付账款管理制度
应付账款管理细则
第一章 总 则
第一条 为加强公司应付账款的管理，结合公司的实际情况,制定本管理细则。
第二条 应付账款是企业因购买原材料、辅助材料、维修备件、物资或接受劳务等而应付给供应商的款项。
第二章 应付账款的管理
第三条 应付账款由财务部材料会计管理
第四条 应付账款的确认和计量应真实和可靠
1、应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。这些凭证主要是供应商开具的发票（或收据）、供应商的送货单、仓库入库单、必要的验收单、磅码单等。
2、应付账款会计须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。
第五条 应付账款必须及时登记到集团财务软件中去
1、 应付账款会计应当根据审核无误的原始凭证及时登记应付账款明细账，分管审核的会计及时审核凭证。
2、应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算。
第六条 财务部收到集团采购中心转来的供应商开具的发票及入库单等后，应及时冲抵预付账款。
第七条 正确确认、计量和记录折扣。集团采购中心将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，及时办理相关手续，保证相关折扣和
赠送传递到财务部进行账务处理。
第八条 应付账款的支付。
1、月结物资供应商：集团采购中心按合同规定，次月初编制《XX月度付款申请表》，经财务部材料会计对账审核后，按规定程序签批后交财务部一份。财务部接到已签批的《货款支付单》或《XXXX付款凭证》与《XX月度付款申请表》核对无误后，应及时支付（签批必须符合签批程序，才能办理结算与支付）。
2、其它供应商：集团采购中心按合同规定支付的非月结物资供应商支付货款时，财务部接到已签批的《货款支付单》或《XXXX付款凭证》要严格审核后方可付款。审核事项：与所附合同条款是否一致、所附附件的真实性、所付款项是否合理（例如：水电气与以往几个月是否差别很大）、该业务所涉及的发票是否已经开具等等。发现问题的要及时反馈处理。
3、为保障各供应商的利益，供应商委托工作人员前来我公司收款时，必须出示“收款委托书”及“身份证”原件，经我公司财务人员核对无误后留存收款委托书及复印件，方可支付现金或票据等。
第九条 应付账款的结转。
财务部应按应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对。财务部应按账龄编制应付账款明细表与集团采购中心统计核对无误后，对供应商单位因破产等原因，公司不再支付的应付款项经公司领导签批后，及时转平供应商往来账。
第十条 应付账款的对账。
1、财务部按月与集团采购中心审核员核对应付账款及预付账款余额，若有差异应查明差异产生的原因。集团采购中心审核员按月要求供应商提
供对账单，审核员对账后将对账单原件交财务部材料会计，财务部材料会计应及时核对往来账，产生差异的要及时与审核员沟通，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报集团董事长批准后处理。
2、及时更正对账过程发现的记账错误，做到账账相符。
3、财务部分管会计定期按月装订供应商对账单，以备查。
第三章 附 则
第十条 本管理细则由公司财务部负责解释和修订。
应付账款管理制度
篇三:应付账款管理制度
应付款项管理制度
一、应付账款管理制度应付账款管理制度。
第一条应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。
第二条应付账款由财务部门应付账款会计管理。
（一）应付账款入账时间的确定，应以与所购物资的所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受并取得合法凭证为标志。应付账款应入账及时，保证入账记录的准确性、安全性、完整性。
（二）应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证来进行，如：发票、物品收货记录、采购申请单、合同及其他试用文件。
（三）应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础还可以进一步按购货合同进行明细核算。财务部门应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对，出现差异时，应编制调节表进行调节。
（四）财务部门应当按照供应单位设立应付账款台账，详细反映内部各业务部门以及各个供应商应付款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。
（五）财务部门应按供应单位进行挂账，并按一贯性进行账务处理。即按供应单位提供的发票、业务部门验收后的入库单等进行挂账，执行应付款方式进行采购的，即使出现预付账款，仍在“应付账款”科目中进行核算，避免出现同一供应单位多科目挂账。
（一）财务部门要按合同约定的时间，积极组织资金，按期支付到期的债务。对一时无力偿付的，公司必需要有明确的书面承诺，作出还款计划。财务人员与业务人员应配合，在单位资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。
（二）财务部门按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款，以保证采购付款内部控制的有效实施。将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，以确定实际支付的款项。
（三）财务部门接到已到期的应付账款应及时支付，付款手续符合单位的内部采购控制制度。经业务部门负责人审查，财务部部长审核，总会计师按权限审批后办理款项结算。保证付款的安全性，避免对单位造成现金流失。
第六条应付账款的检查
（一）财务部门有关人员负责按季从供应方取得对账单，与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，若有差异应查明差异产生的原因。
（二）如果追查结果表明本单位无会计记录错误，则应及时与债权单位取得联系，以便调整差异。
（三）财务部门每月应当定期编制应付款项明细表，向单位管理人员和有关业务部门反映应付款项的发生额及余额等信息，及时分析应付款项管理情况。对有纠纷的货款，要依法核对账务，及时提供欠款凭据，落实债务。
（四）单位每年末要对应付账款情况进行全面清查，向对方单位寄发询证函，准确掌握应付账款的详细情况，及时消化处理呆坏账，制定
应付账款清理计划，对长期无人追索的款项应进行调查，确属不需付的账款，应报有关领导批示，及时转入收入账内。对于有潜在风险的债务单位，要做好法律防范的基础工作。
第八条要制定严格的管理办法，对超过信用期的应付账款要逐笔查实原因，分清责任，责成有关人员提出明确的处理意见，制定具体支付计划，责任到人。