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2016营改增业务试题及答案
篇一:贷款服务增值税起征点
营改增业务测试题
一、单选题
1. 在中国营业税退出历史舞台时间(A) A 2016年5月1日 B 2016年6月1日 C 2016年12月31日 D还未退出
2.不动产在建工程使用下列原材料，无须分两年从销项税额中抵扣的的是(A)
A 立式空调 B 电梯 C采暖设施耗材 D 装修建材
3.不动产进项税额分期抵扣比例为：第一年（）% ，第二年 （）% (C) A 40、60 B 50、50 C 60、40 D 70 30
4. 下列进项可一次性扣除的是：(C) A 不动产在建工程的发生的进项 B 债务重组转入的不动产进项 C 施工现场修建的隔离墙的进项
D 使用10年厂房修缮费用占净值的70%发生的进项
5.文化创意服务适用税率为：(B) A 3% B 6% C11% D17%
6.从2016年6月1日起，增值税预算分配比例为(D) A 营改增地方100%，传统增值税中央75%，地方25%; B 营改增地方100%，传统增值税中央50%，地方50%;
C 营改增地方中央50%，地方50%，传统增值税中央75%，地方25%; D 营改增地方中央50%，地方50%，传统增值税中央中央50%，地方50%;
7.用于A厂房项目建设购进的主体工程钢材取得发票时间为2016年5月10日，该笔进项将于何时抵扣完毕：(C)
A 2016年5月 B 2016年6月 C 2017年5月 D 2017年6月
8.企业发生下列业务时应做进项转出的是(B)
A因无法预知的设计缺导致无法继续的矿井钻探项目废弃 B 超规划二建设的空中花园拆除 C 泥石流冲毁厂房 D 项目剩余材料过期报废
9.某一般纳税人2016年３月投资购入住房两套，共花费500万，2016年8
月卖出取得价款600万，选择按照简易计税方法计算应纳税额（D）万元 员培训专业防虫技术收取培训费5万元，为某花艺公司员工进行插花技术A 28.57 B 30 C 5 D 4.76
10.某饭店是小规模纳税人，2016年6月提供正餐服务2.5万元，外卖营业额0.85万元，则改饭店2016年6月应纳税额为(D) A975.73元 B1005元 C 772.5元 D 0元
11.纳税人（其他个人除外）2016年5月1日以后销售自建不动产应向不动产所在地（）机关预缴税款，向机构所在地（）机关申报纳税. (A) A地税 、国税 B 国税、地税 C地税 地税 D 国税 国税
12.张某与2016年6月，出售自己名下住房获得价款50万元，应纳增值税额为：(D)
A 25000元 B 7500元 C 7142.86元 D 23809.52
13.某私营合伙公司为小规模纳税人，出租自建公寓楼5套，每套每年租金为10万元，该公司每月应纳增值税额为(D) A 2083.33元 B 625元 C 595.24元 D 1984.13
14.某民办专业技能培训中心为小规模纳税人，2016年5月为某合作社社
培训，收取培训费3万元，该中心当月应纳增值税为：(D) A 0元 B 900元 C 2330.09元 D 873.79
15张某2015购入基金5万元，2016年7月卖出取得价款6万元，张某该项业务应纳增值税为：(A)
A 0元 B 291.26 C 1747.57 D 1456.31元
16.纳税人提供景区游览场所并收取门票收入按（B）缴纳增值税。A 不征收增值税 B 文化体育服务 C娱乐业 D其他生活服务
17.下列不属于2016年5月1日营改增行业的是: (D) A 金融业 B 房地产业 C 生活服务业 D 交通运输业
18.其他个人出租住房年租金37万元，如何开具发票(A) A 按免税项目向地税申请开具发票 B 按免税项目向地税申请开具发票 C 缴纳增值税后向地税申请开具发票
D 向国税机关申报纳税并自行开具发票
19.某国有独资企业承建国防公路，下列说法正确的是：(B) A按交通运输业计算应纳增值税 B 按建筑安装业计算应纳增值税 C 国防工程不缴增值税
D 按工程代理业计算应纳增值税
20.某事业单位从事经营设计服务，2015年经营额为45万元，2016年经营额为600万元，关于登记一般纳税人正确的是：(B) A事业单位可选择按小规模纳税人申报纳税
B 应当于2015-2016年企业连续12个月达到515万元经营额次月登记一般纳税人
C 2016年年度营业额达到515万元经营额次月登记一般纳税人 D 2017年初登记一般纳税人
21.2016年5月征收期试点纳税人如何申报纳税(A) A在地税申报营业税 B在国税申报营业税 C在地税申报增值税 D在国税申报增值税
22.两个或者两个以上的增值税纳税人，经（）批准可以视为一个纳税人合
并纳税。(A)
A 财政部和国家税务总局 B省级以上国税局 C 地州市以上国税局 D 县级以上国税局
23.我区目前执行的月起征点为月销售额(B) A5000元 B 20000元 C30000元 D9000元
24.下列不属于免税项目的是(D) A民办托儿所收取的教育费、保育费 B养老机构提供的文化娱乐服务 C 殡仪馆提供的墓穴租赁服务 D 婚庆服务
25.下列说法错误的是：(A) A程租属于水路运输服务； B期租业务属于水路运输服务； C干租业务属于水路运输服务 D湿租业务属于航空运输服务。 二、多选题
1.目前执行的增值税税率有(CDEFG)
A 3% B5% C6% D 11% E13% F17% G 0 2.目前执行的增值税征收率有(BC)
A 2% B3% C5% D6%
3.下列属于36号公告规定的医疗机构的是(BCD) A 宠物医院 B 护理院（所） C 临床检验中心 D 疗养院
4.下列属于免税的教育服务的是(AB) A 公办小学收取的作业本费 B 学校内部食堂收取的伙食费
C 公办学校向低于录取分数线收取的额外费用 D 组织学生开展社会实践向实践方收取的劳务费
5.某保险公司开展下列业务，属于免税的是(BCD) A 农业贷款保险
B 为牧民提供的牛羊死亡险 C 为农民提供的小麦病灾险 D 为渔民提供的洪涝险
6.下列服务收入非全部免税的是(ACD) A 纪念馆的门票收入
B 博物馆的门票收入 C 少林寺的门票收入 D 美术馆的门票收入
7.2016年6月下列哪类纳税人不需认证抵扣(ABCD) A A级一般纳税人 B B级一般纳税人
C C级2016年5月1日试点纳税人 D D级2016年5月1日试点纳税人
8.下列建筑服务可以简易征收的是：(ABD) A以甲供方式提供的建筑服务 B以清包工方式提供的建筑服务 C以包工包料方式提供的建筑服务 D老项目的建筑服务
9.36号公告中的个人是指(AD)
A 个体工商户 B自然人 C 公民 D 其他个人
10.有偿，是指取得（ABD）。
A货币 B货物 C服务 D其他经济利益。
11下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产是（ABCD）：
A境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。 B境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。
C境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
D财政部和国家税务总局规定的其他情形。 12.增值税扣税凭证，是指(ABCDE) A增值税专用发票
B海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票 D农产品销售发票 E完税凭证。
13.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣(ABCDE) A购进的旅客运输服务 B贷款服务 C餐饮服务 D居民日常服务 E娱乐服务。
14.一般纳税人有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：(AC) A一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。 B选择按简易办法征收的纳税人
C应当办理一般纳税人资格登记而未办理的。 D国家税务总局规定的其他情形
15.以1个季度为纳税期限的规定适用于（ABCDEG） A小规模纳税人 B银行 C财务公司 D信托投资公司 E信用社 F 保险公司
G以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
三、判断题
1.纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后36个月内不得变更。(×)
2016年会计继续教育试题-营改增政策解读
篇二:贷款服务增值税起征点
一、单选题
1、中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（ ）为增值税扣缴义务人。
A、购买方
B、销售方
C、第三方
D、其他
【正确答案】A
2、下列不属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是（ ）。
A、服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内
B、所销售或者租赁的不动产在境内
C、所销售自然资源使用权的自然资源在境内
D、企业将其在境外的不动产租赁给我国企业
【正确答案】D
3、某小规模纳税人提供交通运输服务，当月取得收入10.3元，发生运输成本5万元。该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额为（ ）元。
A、0.3
B、0.1
C、0.5
D、3
【正确答案】A
4、下列关于计算增值税的销售额的表述中，不正确的是（ ）。
A、销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用
B、计算增值税的销售额为不含税销售额
C、销售额包括以委托方名义开具发票代委托方收取的款项
D、纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算
【正确答案】C
5、下列关于增值税纳税期限的表述中，不正确的是（ ）。
A、银行、财务公司以1个季度为纳税期限
B、银行、财务公司以1个月为纳税期限
C、以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
D、以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
【正确答案】B
6、下列说法中不正确的是（ ）。
A、纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率
B、个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税
C、增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户
D、增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户
【正确答案】D
7、下列关于起征点的表述中不正确的是（ ）。
A、按期纳税的为月销售额5000－20000元（含本数）
B、按次纳税的为每次（日）销售额300－500元（含本数）
C、按期纳税的为月销售额3000－20000元（含本数）
D、2017年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税
【正确答案】C
8、下列表述中不正确的是（ ）。
A、纳税人发生适用零税率的应税行为，应当按期向主管税务机关申报办理退（免）税
B、增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成
C、增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联
D、营业税改征的增值税，由地方税务局负责征收
【正确答案】D
9、下列属于可以开具增值税专用发票的是（ ）。
A、向消费者个人销售服务
B、向消费者个人销售无形资产
C、适用免征增值税规定的应税行为
D、向企业销售服务
【正确答案】D
10、下列选项中，属于征收增值税的是（ ）。
A、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务
B、存款利息
C、被保险人获得的保险赔付
D、电信企业提供的电信服务
【正确答案】D
11、下列选项中，属于不征收增值税的是（ ）。
A、存款利息
B、建筑公司提供的建筑服务
C、运输企业提供的运输服务
D、餐饮企业提供的餐饮服务
【正确答案】A
12、下列选项中说法不正确的是（ ）。
A、金融商品转让差额计税
B、金融商品转让全额计税
C、金融商品转让，不得开具增值税专用发票
D、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更
【正确答案】B
13、下列关于经纪代理服务的选项中不正确的是（ ）。
A、经纪代理服务差额计税
B、经纪代理服务全额计税
C、向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费准予扣除
D、向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票
【正确答案】B
14、下列说法中不正确的是（ ）。贷款服务增值税起征点。
A、航空运输企业差额计税
B、航空运输企业全额计税
C、一般纳税人提供客运场站服务差额计税
D、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的差额纳税
【正确答案】B
15、纳税人提供的旅游服务中，下列费用中不可以扣除的是（ ）。
A、支付给其他接团旅游企业的旅游费用
B、餐饮费
C、导游费
D、签证费
【正确答案】C
16、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分（ ）年从销项税额中抵扣。
A、2
B、3
C、4
D、5
【正确答案】A
17、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分期从销项税额中抵扣，第一年的抵扣比例为（ ）。
A、50%
B、60%
C、70%
D、80%
【正确答案】B
18、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分期从销项税额中抵扣，第二年的抵扣比例为（ ）。
A、40%
B、50%
C、60%
D、80%
【正确答案】A
19、下列关于营改增一般纳税人资格登记的相关规定表述不正确的是（ ）。
A、年应税销售额标准为500万元（含本数）
B、应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人
C、年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人
D、年应税销售额超过规定标准的其他个人属于一般纳税人
【正确答案】D
20、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法的是（ ）。
A、销售货物
B、提供加工修理修配劳务
C、公共交通运输服务
D、提供电信服务
【正确答案】C贷款服务增值税起征点。
21、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在（ ）前的建筑工程项目为老项目。
A、2016年4月30日
B、2016年5月30日
C、2016年6月1日
D、2016年7月1日
【正确答案】A
22、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（ ）的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
A、2%
B、8%
C、10%
D、12%
【正确答案】A
23、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（ ）的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
A、3%
B、7%
C、10%
D、12%
【正确答案】A
24、试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（ ）的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税
营改增常见问题40个部分内容
篇三:贷款服务增值税起征点
【营改增】必收干货！全面推开营改增试点问答 ．某个人在境内提供增值税应税服务，是否需要缴纳增值税？
答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定，在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税。个人，是指个体工商户和其他个人。因此，个人在境内提供增值税应税服务，是需要缴纳增值税的。
2．某运输企业以挂靠方式经营，挂靠人以被挂靠人名义对外经营并由被挂靠人承担相关法律责任的，以哪一方是纳税人？
答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二条规定，单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。因此，该运输企业以挂靠方式经营，以被挂靠人名义对外经营并由被挂靠人承担相关法律责任的，以被挂靠人作为增值税纳税人。
3．增值税纳税人分为哪几类？具体是怎么划分的？
答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
4．年应税销售额未超过标准的纳税人，可以成为一般纳税人吗？
答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第四条规定，年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。 5．纳税人一经登记为一般纳税人，还能转为小规模纳税人吗？
答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第五条规定，除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
6．境外单位在境内发生应税行为，是否需要缴税？如何缴？
答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第六条规定，中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。
7．两个纳税人能否合并纳税？
答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第七条规定，两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。具体办法由财政部和国家税务总局另行制定。
8．如何理解目前营改增政策文件中 “有偿”的概念？
答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十一条规定，有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。
9．目前的营改增政策中对增值税税率问题是如何规定的？
答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条规定，增值税税率：
（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。
（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。 10．增值税的计税方法有哪些？
答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条规定，增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。
．增值税进项税额指什么？
答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十四规定，进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。
12．增值税扣税凭证包括哪些？
答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十六规定，增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。
13．什么是混合销售？混合销售行为如何缴纳增值税？
答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条规定， 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。
本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。
14．营业税改征的增值税由哪个税务机关征收？
答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第五十一条规定，营业税改征的增值税，由国家税务局负责征收。纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代为征收。
15．小规模纳税人发生应税行为，如何开具增值税专用发票？
答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第五十四条规定，小规模纳税人发生应税行为，购买方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开。
16．出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用如何缴税？ 答：《销售服务、无形资产、不动产注释》中明确，出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。
17．航空运输的湿租业务，是否属于航空运输服务？
答：《销售服务、无形资产、不动产注释》中明确，航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。湿租业务，是指航空运输企业将配备有机组人员的飞机承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按一定标准向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由承租方承担的业务。
．无运输工具承运业务如何缴税？
答：《销售服务、无形资产、不动产注释》中明确，无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。无运输工具承运业务，是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。
19．目前纳入营改增的金融服务包括哪些项目？
答：《销售服务、无形资产、不动产注释》中明确，金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。
20.营改增试点纳税人中的固定业户的增值税纳税地点如何确定？
答：按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
营改增试点纳税人中的非固定业户的增值税纳税地点如何确定？
答：按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。
22. 营改增试点纳税人中其他个人提供建筑服务的增值税纳税地点如何确定?
答：按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税。
23.营改增试点纳税人转让自然资源使用权的增值税纳税地点如何确定?
答：按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，纳税人转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税。 24.营改增试点纳税人销售或者租赁不动产的增值税纳税地点如何确定?
答：按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，销售或者租赁不动产应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。
25.营改增试点纳税人的纳税期限有哪些？
答：按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。 26.哪些营改增试点纳税人可以适用1个季度的纳税期限？
答：按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
27.营改增试点纳税人的增值税起征点如何确定？
答：按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，按期纳税的，增值税起征点为月销售额5000-20000元（含本数）；按次纳税的，增值税起征点为每次（日）销售额300-500元（含本数）。起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案。
28.向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产能开具增值税专用发票吗？
答：按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产不得开具增值税专用发票。
29.营改增试点纳税人中，已登记为一般纳税人的个体工商户能适用增值税起征点的规定吗 答：按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。