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《企业所得税年度纳税申报表》完全版
篇一:报税成本管理表格
《企业所得税年度纳税申报表》完全版
（ 年度）
纳税人名称（公章）：
纳税人地税计算机代码：
纳税人联系电话：
主管税务机关：
告之事项
一、本套表使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人在年度
申报企业所得税时使用；纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳
税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。
二、填报申报表种类要求
执行《金融企业会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报16张报表
具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、
附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细
表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明
细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细
表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附
表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一 《广告费支出明细表》、附
表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、
摊销明细表》、附表十四（2）《呆账准备计提明细表》、附表十四（3）《保
险准备金提转差纳税调整表》。
执行《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》的纳税人，
年度申报表时需填报14张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企
业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（3）《事业单位、社会团体、民
办非企业单位收入项目明细表》、附表二（3）《事业单位、社会团体、民办
非企业单位支出项目明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表
四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附
表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表
八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一 《广
告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、
附表十三《资产折旧、摊销明细表》。
执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的纳税人，年
度申报表时需填报15张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业
所得税年度纳税申报表》主表、附表一（1）《销售（营业）收入及其他收
入明细表》、附表二（1）《成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）
明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项
目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税
明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细
表》、附表十一 《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等
三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（1）《坏
账损失明细表》。
三、填报要求：申报表填写一式二份，主管税务机关受理后退还纳税
人保存一份，由主管税务机关留存一份。纳税人要全面填写纳税申报表各
栏次内容，数据真实、逻辑关系及主表与附表之间制约关系正确。对没有
发生相关业务的数据项，应填写“0”不能空项。
四、报送时间要求：无论纳税人采取何种申报方式申报企业所得税，
都须于年度终了四个月内，将纸质《企业所得税年度纳税申报表》及相关
资料，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人发生解散、破产、
撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务
机关办理企业所得税纳税申报。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，
应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税纳
税申报。
目 录
一、《企业所得税预缴纳税申报表》
二、《企业所得税纳税申报表》（适用于核定征收企业）
三、《企业所得税年度纳税申报表》
（一）纳税人基本信息登记表
（二）《企业所得税年度纳税申报表》主表
附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》
附表一（2）《金融企业收入明细表》
附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》
附表二（1）《成本费用明细表》
附表二（2）《金融企业成本费用明细表》
附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》
附表三《投资所得（损失）明细表》
附表四《纳税调整增加项目明细表》
附表五《纳税调整减少项目明细表》
附表六《税前弥补亏损明细表》
附表七《免税所得及减免税明细表》
附表八《捐赠支出明细表》
附表九《技术开发费加计扣除额明细表》(注：政策调整，附表九不需填报)
附表十《境外所得税抵扣计算明细表》
附表十一 《广告费支出明细表》
附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》
附表十三《资产折旧、摊销明细表》
附表十四（1）《坏账损失明细表》
附表十四（2）《呆账准备计提明细表》
附表十四（3）《保险准备金提转差纳税调整表》
纳税人基本信息登记表
填报说明：1、计算机代码：填写地税机关核发的征收管理码。
2、纳税人名称：填报税务登记证所载纳税人的全称。
3、所属经济类型、所属行业：按照税务登记表中的有关内容填写。
4、联系电话：填写纳税人单位办税人员联系电话（或手机号码）。
5、企业所得税征收方式：选择核定征收的企业，是指由税务机关根据其生产经营情况或财务会计核算情况，按照规定的标准、程序、 权限和方法，核定应税所得率（纯益率）或应纳税额的一种征收方式。
6、工效挂钩适用范围：仅适用于按照工资总额增长幅度低于经济效益增长幅度、职工平均工资增长幅度低于劳动生产率增长幅度的 原则，经国有资产监督管理委员会或财政局和劳动和社会保障局批准的国有及国有控股企业。
7、享受减免企业所得税优惠的纳税人，须经税务机关批准或审核备案的，方可选择2、3、4、5、6、7选项。
8、表中所列单项选择项：在符合的选项后划“√”。
个人所得税生产经营所得纳税申报表(B表)-2015版
篇二:报税成本管理表格
附件2
个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）
税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 金额单位：人民币元（列至角分）
国家税务总局监制
企业纳税年度申报表填写方法
篇三:报税成本管理表格
纳税申报表的设计原理 纳税申报表主表和附表的关系 纳税申报表主表填列 纳税申报表附表填列
一、纳税申报表的设计原理
1.申报表是企业所得税相关法律、法规实施的具体体现
2.申报表全面准确反映企业涉税经营活动与纳税事务的实质报税成本管理表格。
3.申报表具有一定的前瞻性
除收入支出等各类项目之间有科学稳定的逻辑关系、勾稽关系，附表的设计上更多地列出了“其他”栏目，来解决新问题
4.申报表中各个收支项目的行次设计更加合理
例如，原申报表中的免税所得先抵补亏损，有余额才能享受免税，是一种相对的免税；而现行申报表则是用扣除免税所得后的所得额抵补亏损，是真正意义上的免税
5.体现了应纳税所得额“间接法”计算方法
先计算出会计利润，再通过纳税调整调增或调减应纳税所得额
6.协调了会计与税法的关系
会计准则与税收政策日益趋同
二、纳税申报表主表和附表的关系
纳税申报表的组成：一个主表和十一个附表
其中附表按照与主表的关系可以分为：一级附表（附表1-4）和二级附表（附表5-11）
一级附表数字可直接填入主表；
二级附表数字先填入附表3《纳税调整项目明细表》，通过附表3汇总后再填入主表
附表一:收入明细表；附表二:成本费用明细表；附表三:纳税调整明细表；附表四:弥补亏损明细表； 附表五:税收优惠明细表；附表六:境外所得税抵免计算明细表；附表七:以公允价值计量资产纳税调整表；附表八:广告费和业务宣传费跨年度调整表；附表九:资产折旧摊销纳税调整明细表；附表十:减值准备项目调整明细表；附表十一:长期股权投资所得（损失）明细表
三、纳税申报表主表填列
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A） 适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。
（一）表头项目
1.税款所属期间：
正常经营的纳税人：公历当年1月1日至12月31日
年度中间开业的：实际生产经营之日的当月1日至同年12月31日
年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的：公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末
年度中间开业且又发生合并、分立、破产、停业等情况的：实际生产经营之日的当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末
2.纳税人识别号：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3.纳税人名称：填报税务登记证所载纳税人的全称。
（二）表体项目
分为四块：
● 利润总额
● 应纳税所得额（附表三《纳税调整明细表》）
● 应纳税额（税额式减免、预缴税额）
● 附列资料报税成本管理表格。
1.利润总额
适用《企业会计准则》、《小企业会计准则》的企业：直接取自《利润表》
实行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的企业：按申报表要求对《利润表》中的项目调整后填报
第1行“营业收入”：
范围：主要经营业务和其他业务取得的收入总额
会计科目：“主营业务收入”和“其他业务收入”
对应关系：附表一（1）《收入明细表》第2行“营业收入合计”；金融企业附表一（2）《金融企业收入明细表》计算填列；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织应填报附一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》的“收入总额”，包括按税法规定的不征税收入。
注意：主营业务收入、其他业务收入的划分
第2行“营业成本”
范围：主要经营业务和其他经营业务发生的实际成本总额
会计科目：“主营业务成本”和“其他业务成本”科目
对应关系：附表二（1）《成本费用明细表》第2行“主营业务成本”和第7行“其他业务成本”合计数；金融企业通过附表二（2）《金融企业成本费用明细表》计算填列；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织应按附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》分析填报
第3行“营业税金及附加”
范围：纳税人经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等
会计科目：营业税金及附加
注意：某些房产税、土地使用税、车船税、印花税在“管理费用”中反映
第4行“销售费用”
范围：纳税人在销售商品过程中发生的包装费、广告费、展览费、保险费、商品维修费等费用和为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用。 会计科目：销售费用
第5行“管理费用”
范围：纳税人为组织和管理生产经营发生的管理费用
会计科目：管理费用
第6行“财务费用”
范围：纳税人为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用
会计科目：财务费用
注意：应予资本化的借款费用
第7行“资产减值损失”
范围：纳税人各项资产发生的减值损失
会计科目：“资产减值损失”
注意：存货跌价准备、坏账准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备形成的损失 准则：附表十《资产减值准备项目调整明细表》
制度：已在“管理费用”“营业外支出”等科目核算，本行填0
第8行“公允价值变动收益”
范围：交易性金融资产/负债，采用公允价值模式计量的投资性房地产等公允价值变动形成的应当计入当期损益的利得或损失
会计科目：公允价值变动损益
对应关系：执行会计准则，附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》；执行会计制度，无公允价值损益的核算，用“0”填列
第9行“投资收益”
范围：纳税人以各种方式对外投资所取得的损益
会计科目：投资收益
对应关系：境内股权投资收益，附表十一《长期股权投资所得（损失）明细表》 注意：股权/债权 境内/境外；企业持有的交易性金融资产处置和出让时，处置收益部分应当自“公允价值变动损益”项目转出，列入本行，包括境外投资收益；股权投资收益一般按照税后金额填写
第10行“营业利润”
根据上述行次计算填列
第11行“营业外收入”
范围：纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项收入
个人所得税生产经营所得纳税申报表(B表
篇四:报税成本管理表格
附件2
个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）
税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 金额单位：人民币元（列至角分）
国家税务总局监制
《个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）》填报说明
本表适用于个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户的生产、经营所得”或“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”的个人所得税2015年及以后纳税年度的汇算清缴。
合伙企业有两个或两个以上自然人合伙人的，应分别填报本表。 一、申报期限 个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人应在年度终了后三个月内办理个人所得税年度纳税申报。 企事业单位承包承租经营者应在年度终了后三十日内办理个人所得税年度纳税申报；纳税人一年内分次取得承包、承租经营所得的，应在年度终了后三个月内办理汇算清缴。
二、有关项目填报说明 （一）表头项目
税款所属期：填写纳税人取得生产经营所得所应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的起止年月日。 （二）表内信息栏 1.投资者信息栏
填写个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人的相关信息。 （1）姓名：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。 （2）身份证件类型：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。 （3）身份证件号码：填写纳税人身份证件上的号码。 （4）国籍（地区）：填写纳税人的国籍或者地区。
（5）纳税人识别号：填写税务机关赋予的纳税人识别号。 2.被投资单位信息栏
（1）名称：填写税务机关核发的被投资单位税务登记证载明的被投资单位全称。 （2）纳税人识别号：填写税务机关核发的被投资单位税务登记证号码。 （3）类型：纳税人根据自身情况在对应框内打“√”。 （三）表内各行的填写 1.第1行“收入总额”：填写从事生产经营以及与生产经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入总金额。包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。
2.第2行“国债利息收入”：填写已计入收入的因购买国债而取得的应予免税的利息。 3.第3行“成本费用”：填写实际发生的成本、费用、税金、损失及其他支出的总额。 4.第4行“营业成本”：填写在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。 5.第5行“营业费用”：填写在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。 6.第6行“管理费用”：填写为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。 7.第7行“财务费用”：填写为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。 8.第8行“税金”：填写在生产经营活动中发生的除个人所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
9.第9行“损失”：填写生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
10.第10行“其他支出”：填写除成本、费用、税金、损失外，生产经营活动中发生的与之有关的、合理的支出。
11.第11行“利润总额”：根据相关行次计算填写。 12.第12行“纳税调整增加额”：根据相关行次计算填写。 13.第13行“超过规定标准的扣除项目金额”：填写扣除的成本、费用和损失中，超过《个人所得税法》及其实施条例和相关税收法律法规规定的扣除标准应予调增的应纳税所得额。
14.第27行“不允许扣除的项目金额”：填写按规定不允许扣除但被投资单位已将其扣除的各项成本、费用和损失应予调增应纳税所得额的部分。
15.第37行“纳税调整减少额”：填写已计入收入总额或未列入成本费用，但应在税前予以减除的项目金额。 16.第38行“纳税调整后所得”：根据相关行次计算填写。 17.第39行“弥补以前年度亏损”：填写可在税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。 18.第40行“合伙企业合伙人分配比例”：纳税人为合伙企业合伙人的，填写本栏；其他则不填。分配比例按照合伙协议约定的比例填写；合伙协议未约定或不明确的，按合伙人协商决定的比例填写；协商不成的，按合伙人实缴出资比例填写；无法确定出资比例的，按合伙人平均分配。
19.第41行“允许扣除的其他费用”：填写按照法律法规规定可以税前扣除的其他费用。如：《国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第53号）第三条规定的事项。
20.第42行“投资者减除费用”：填写根据实际经营期限计算的可在税前扣除的投资者本人的生计减除费用。 21.第43行“应纳税所得额”：根据相关行次计算填写。 （1）纳税人为非合伙企业合伙人的
第43行=第38行-第39行-第41行-第42行 （2）纳税人为合伙企业合伙人的
第43行=（第38行-第39行）×第40行-第41行-第42行 22.第44行“税率”及第45行“速算扣除数”：按照税法第三条规定，根据第43行计算得出的数额进行查找填写。
23.第46行“应纳税额”：根据相关行次计算填写。 24.第47行“减免税额”：填写符合税法规定可以减免的税额。纳税人填写本行的，应同时附报《个人所得税减免税事项报告表》。
25.第48行“实际应纳税额”：根据相关行次计算填写。 26.第49行“已预缴税额”： 填写本年度在月（季）度申报中累计已预缴的个人所得税。 27.第50行“应补（退）税额”：根据相关行次计算填写。
企业所得税纳税申报表样表
篇五:报税成本管理表格
企业所得税纳税申报表
税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元
填报日期：
注： 1、股权投资转让损失=5行15列(负数 ) 2、股权投资收益=5行8列
3、股权投资损失本期纳税调整额=注1-注2
2015最新个人所得税生产经营所得纳税申报表(B表)
篇六:报税成本管理表格
附件2
个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）
税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 金额单位：人民币元（列至角分）
国家税务总局监制
《个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）》填报说明
本表适用于个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户的生产、经营所得”或“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”的个人所得税2015年及以后纳税年度的汇算清缴。
合伙企业有两个或两个以上自然人合伙人的，应分别填报本表。 一、申报期限 个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人应在年度终了后三个月内办理个人所得税年度纳税申报。 企事业单位承包承租经营者应在年度终了后三十日内办理个人所得税年度纳税申报；纳税人一年内分次取得承包、承租经营所得的，应在年度终了后三个月内办理汇算清缴。
二、有关项目填报说明 （一）表头项目
税款所属期：填写纳税人取得生产经营所得所应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的起止年月日。 （二）表内信息栏 1.投资者信息栏
填写个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人的相关信息。 （1）姓名：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。 （2）身份证件类型：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。 （3）身份证件号码：填写纳税人身份证件上的号码。 （4）国籍（地区）：填写纳税人的国籍或者地区。
（5）纳税人识别号：填写税务机关赋予的纳税人识别号。 2.被投资单位信息栏
（1）名称：填写税务机关核发的被投资单位税务登记证载明的被投资单位全称。 （2）纳税人识别号：填写税务机关核发的被投资单位税务登记证号码。 （3）类型：纳税人根据自身情况在对应框内打“√”。 （三）表内各行的填写 1.第1行“收入总额”：填写从事生产经营以及与生产经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入总金额。包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。
2.第2行“国债利息收入”：填写已计入收入的因购买国债而取得的应予免税的利息。 3.第3行“成本费用”：填写实际发生的成本、费用、税金、损失及其他支出的总额。 4.第4行“营业成本”：填写在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。 5.第5行“营业费用”：填写在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。 6.第6行“管理费用”：填写为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。 7.第7行“财务费用”：填写为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。 8.第8行“税金”：填写在生产经营活动中发生的除个人所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
9.第9行“损失”：填写生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
10.第10行“其他支出”：填写除成本、费用、税金、损失外，生产经营活动中发生的与之有关的、合理的支出。
11.第11行“利润总额”：根据相关行次计算填写。 12.第12行“纳税调整增加额”：根据相关行次计算填写。 13.第13行“超过规定标准的扣除项目金额”：填写扣除的成本、费用和损失中，超过《个人所得税法》及其实施条例和相关税收法律法规规定的扣除标准应予调增的应纳税所得额。
14.第27行“不允许扣除的项目金额”：填写按规定不允许扣除但被投资单位已将其扣除的各项成本、费用和损失应予调增应纳税所得额的部分。报税成本管理表格。
15.第37行“纳税调整减少额”：填写已计入收入总额或未列入成本费用，但应在税前予以减除的项目金额。 16.第38行“纳税调整后所得”：根据相关行次计算填写。 17.第39行“弥补以前年度亏损”：填写可在税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。 18.第40行“合伙企业合伙人分配比例”：纳税人为合伙企业合伙人的，填写本栏；其他则不填。分配比例按照合伙协议约定的比例填写；合伙协议未约定或不明确的，按合伙人协商决定的比例填写；协商不成的，按合伙人实缴出资比例填写；无法确定出资比例的，按合伙人平均分配。
19.第41行“允许扣除的其他费用”：填写按照法律法规规定可以税前扣除的其他费用。如：《国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第53号）第三条规定的事项。
20.第42行“投资者减除费用”：填写根据实际经营期限计算的可在税前扣除的投资者本人的生计减除费用。 21.第43行“应纳税所得额”：根据相关行次计算填写。 （1）纳税人为非合伙企业合伙人的
第43行=第38行-第39行-第41行-第42行 （2）纳税人为合伙企业合伙人的
第43行=（第38行-第39行）×第40行-第41行-第42行 22.第44行“税率”及第45行“速算扣除数”：按照税法第三条规定，根据第43行计算得出的数额进行查找填写。
23.第46行“应纳税额”：根据相关行次计算填写。 24.第47行“减免税额”：填写符合税法规定可以减免的税额。纳税人填写本行的，应同时附报《个人所得税减免税事项报告表》。
25.第48行“实际应纳税额”：根据相关行次计算填写。 26.第49行“已预缴税额”： 填写本年度在月（季）度申报中累计已预缴的个人所得税。 27.第50行“应补（退）税额”：根据相关行次计算填写。
深圳最新地税纳税申报表
篇七:报税成本管理表格
深圳市地方税收纳税综合申报表
填报日期： 2012年12月3日 计算单位：元（列角分）.本.份
深圳市地方税收纳税综合申报表
填报日期： 2012年12月3日 计算单位：元（列角分）.本.份
扣缴个人所得税明细表
进销存所涉及的业务类型及分录
内帐 外帐
采购收料：借：原材料 借：应付账款 采购收料：借：原材料 借：应付账款 贷：应付账款