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预算为负数,如何计算完成率？
篇一:完成率是负值
预算为负数，如何计算完成率？
来源：excel格子社区
这是兰色在实际工作中遇到的问题，在制作财务分析表时，有些子公司的利润预算为负数，如果按 完成率=实际/计算，结果不是我们想要的。如下图所示的B公司和C公司完成率。
分析：
B公司预算是 -100，实际是 -50，说明B公司超额50%完成任务，应该是完成了150%才对，而不是50%。 C公司预算是 -100，实际是 -150，说明C公司比预算赔的更多，只完成了计划数的50%，而不是150%。
根据上述分析，我们可以用下面的公式来计算： =1-（实际-预算）/预算
简化后：
=2-实际/预算
综合预算数为正的情况，公式应该为： =IF(预算<0,2-实际/预算,实际/预算）
所以在excel中最后的公式为：
=IF(C3<0,2-B3/
C3,B3/C3)
计划数为负值时达成率计算
篇二:完成率是负值
假设计划数是亏损100万，即－100，分别出现以下情况：
1、实际亏损120万元，即－120，实际比计划多亏损20万元；也就 等于：实际比计划少赚20万元。显而易见，完成率就是80% 完成率＝[2－（-120/-100）] ×100%＝80%
2、实际亏损60万元，即－60，那么实际比计划少亏损40万元；也 就等于：实际比计划多赚40万元。显而易见，完成率就是140% 完成率＝[2－（-60/-100）] ×100%＝140%
3、举个极端的情况，实际不但没亏损，反而盈利50万元，那么实际 比计划少亏损150万元。也就等于：实际比计划多赚150万元。显 而易见，完成率是250%。
完成率＝[2－（50/-100）] ×100%＝250%
负值计划完成率的计算
篇三:完成率是负值
特殊情况下计划完成率的计算技巧
作为统计、财务等管理部门的工作人员在计算计划完成率时，经常会遇到计划数是极小值或负值的情况，每当此时，往往我们按常规方法计算出的计划完成率要么很大，要么完成率正好与实际情况相反，使我们无法正确评价计划执行情况。如表1所示：
表1：X公司下属3家工厂2009年年度预算及完成情况
上表中的计划完成率是按照正常公式计算得来，公式如下： 年初（或调整）计划完成率=实际完成÷年初（或调整）计划 可以看到上面计算结果存在如下几个典型问题：
注①：负值计划完成率计算：A工厂年初利润计划为-300，实际完成为-7000，未完成计划，但计算结果却是2333%，远远超过计划；调整利润计划为-8000，实际完成-7000，实现减亏，完成计划，但计算结果却是88%，显示未完成计划；C工厂调整利润计划为-1000，实际完成1100，扭亏为盈，完成计划，但计算结果却是-110%，显示未完成计划。完成率是负值。
注②：极小值计划完成率计算：B工厂调整利润计划为1，完成10，完成了计划，计划完成率的计算结果为1000%。这样的计划结算看似没有问题，与实际相符，但是这个计算结果真的没有问题吗？让我们来看看B工厂经营规模，是否能从中发现问题。B工厂年初销售收入计划是80000，调整计划与是70000，利润计划从30调整到1，从数字上看是个盈利的计划，但从其销售收入规模上看，实际上是个保本经营的计划。如果按照3%的利润率计算（股东投资收益率最低也要高于存款利率，否则股东建设工厂的投资款还不如直接存到银行或买国债拿利息，还没有风险），利润也应达到2100万元。所以，计划无论是30还是1，均与0或-30没有本质的区别。调整利润计划为1，实际完成为10，从实际情况来分析，计划完成率高于100%，
但最高也不会达到110%，而上表计算结果是1000%，虽然数值计算正确，但却没有实际意义。
从笔者多年来工作中，注意到，多数人在遇到以上问题时，往往会采取如下办法：负值计划完成率干脆不计算，极小值完成率要么也不计算，要么按常规公式计算出结果，而不管其是否与实际情况相符。
那么负值或极小值计划完成率到底能否计算呢？本文将就此问题提出一个办法，来解决这个困绕我们多来的难题。
一、“不允许值”概念的引入： 我们先来看一个例子：
图1：简单的“不允许值”
-100 0 100完成率是负值。
如图1：当利润计划为100、完成为0时，实际计划完成率为0%。也就是说，当计划为100时，我们理应完成100以上，使计划完成率达到100%以上；当计划完成率低于100%时，也是可以理解的，因为市场莫测、人的能力也不同，但计划完成可以无限低吗？当然是不行的。一般来说，计划完成率为50%时，可以理解为，职业经理人员只完成了50%的工作量；当计划完成率为0时，可以理解为经理人相当于什么也没干；当利润值为负、计划完成率低于0%时，相当于经理人不仅什么都没干、没给股东创造效益，还损失了股东的利益。那么0就是股东给予职业经理人最低的极限值，即“不允许值”。
图2：“不允许值”的引申：真正的“不允许值”
-200 -100 0
从图1中，我们已经初步认识了“不允许值”这一概念，下面再作进一步的引申。如图2：由于股东已投资了企业，当市场不好，或股东为了扩大市场，而牺牲暂时的利益，把利润计划定为-100，并同经理人约定，只要完成-100的减亏目标即视为完成计划，即计划完成率为100%；亏损达到-200时，相当于计划完成率为0%，也就是说，-200就是“不允许值”。
不允许值就是股东对经理人完成计划的最低的极限要求。一般来说，当计划数
据是较大的正数时，不允许值就是0；当计划数为较大的负数时，不允许值可以取计划值的2倍，或用其它方法确定（下文将详细讨论）；当计划数为0值时（极小的正值或负值也应视为0值），不允许值应确定为一个合理的负值，何为“合理”，也将在下文详细讨论。
二、如何确定“不允许值”
还以表1中数据为例，说明不允许值的确定办法有以下几种： 1．加成法：
当计划值为负，且计划值的绝对值较大时，可以简单地将计划值乘以2即可得到不允许值。如：A工厂利润调整计划为-8000，不允许值即为-8000×2＝-16000。
2．利润率法：
当计划值为0值或较小时，可以用行业销售收入利润率（如：机械制造行业一般可取3-5%）计算出利润的绝对值，再加个负号即可。如：B工厂调理利润计划为1，不允许值为-70000×3%＝-2100。
3．经验法（也可称为协议法）：
不论计划值为较大的负值或极小值，当股东和经理人认为：用以上两种方法计算出的不允许值不符合对经营实际情况的理解时，可以由股东与经理人通过对经营状况的认识以及对所从事行业、业务的经验判断，共同协商确定一个合理的完成计划的最低极限值，即不允许值。
注意：不允许值的是一个近似值，针对同一事项不同的人可能确定不同的不允许值，确定不允许值最重要的是计算结果符合当事人对业务实际情况的理解与判断。
三、如何计算计划完成率
还以图2为例，当计划为-100时，如果按加成法确定不允许值为-200，完成分别为-100、-50、-200时，计划完成率分别计算如下：
? 完成为-100：计划完成率＝［-100－（-200）］÷［-100－（-200）］＝100% ? 完成为-50：计划完成率＝［-50－（-200）］÷［-100－（-200）］＝150% ? 完成为-200：计划完成率＝［-200－（-200）］÷［-100－（-200）］＝0% 通过以上计算，可以总结计划完成率的计算公式如下： 计划完成率＝实际完成量÷计划量×100%
＝（实际完成值－不允许值）÷（计划值－不允许值）×100%完成率是负值。
图4：用“不允许值”计算计划完成率图示
不允许值-200 计划值-100 实际完成值-50 计划量100
实际完成量150 引入不允许值后，表1中数据的计划完成率变为：
表2：引入不允许值计算的计划完成率
注①：A工厂年初计划为-300，调整计划为-8000，实际完成-7000，调整计划完成率为113%，但年初计划完成率为-2133%。虽然理论计算没什么问题，但-2133%似乎缺乏实际意义。其原因主要是：虽然仅从数字上看，-300不是一个极小值，但相对于A工厂150000的销售收入计划来说，300实际就是一个级小值，300仅占150000的0.2%，一般正常经营的机械行业的企业，其利润率应在3～5%。
由此得出结论：确定利润数是否是极小值，应参考企业经营规模——销售收入的大小。如果判定为极小值，那么就应引入不允许值计算计划完成率。不允许值的确定可参考按-3－-5%的利润率计算。
另外，对于有不同计划（年初计划、调整计划）的同一完成数，计算不同计划的完成率时，尤其是各的计划数相差较大时，应考虑使用同一不允许值。表2中，A工厂可以统一使用调整计划的不允许值-16000，由此计算出的年初计划完成率应
为［-7000－（-16000）］÷［-300－（-16000）］＝57%。
注②：B工厂的年初计划与调整计划分别为30、1，根据销售收入70000-80000的规模计算，均应视为极小值，不允许值应在-2100～-3500或-2400～-4000。
注③：当单独计算C工厂的年初计划完成率时，可以直接计算；当同时计算其年初计划完成率与调整计划完成率时，也可以调整为同一不允许值。
表3：调整不允许值后计算的计划完成率
笔者按：负值、极小值计划完成率的计算是统计、财务人员多年来一直难以解决的问题，很少有理论书籍提及此问题，本人在互联网了上查阅了大量资料，也咨询了国家统计局的专家咨询热线，很难找到满意的解决方案。出于对自己工作的热爱及多年来对此问题的思考，在此做一总结，希望热心于此的同仁能提出不同的批评与意见，借以抛砖引玉，共同创新发展。如有热心同行需要提出不同意见与批评，敬请联系：likai@lovol.com.cn。
福田雷沃重工本部计划财务部 李凯 2010年3月9日
基期为负值的计划完成率如何计算
篇四:完成率是负值
基期为负值的计划完成率如何计算
实际工作中，计划完成率经常被用来检查工作的进度或计划的完成情况，多用百分数来表示，一般而言，计划完成率越高越好：小于1，表示未完成；大于1，表示超额完成。 其基本计算公式为：计划完成率 = 实际完成值 / 计划目标值
例1：某企业有三个门店，各店2000年销售收入计划目标均为1000万元，当年各门店实际销售收入为分别为：A店1034万元，B店1250万元，C店853万元。
则各店2000年销售收入计划完成率分别为：
A店
B店
C店 1034/1000 = 1.034 = 103.4% 1250/1000 = 1.250 = 125% 853/1000 = 0.853 = 85.3%
一、问题的提出
相对于目标值为正向值的情况时，上述算法及其结果毫无问题，亦可据此进行合理的经济评价。
比如：例1中，C店未完成计划， A、B两店均超额完成目标，B店最好，C店最差。 再看下面的问题
例2：由于该企业刚开业，2000年度各店的利润目标均为-20万元（及亏损20万元），各店实际利润结果为：A店-15万元，B店-25万元，C店-35万元。
按公式计算各店利润计划完成率，其结果分别如下：
A店
B店 （-15）/（-20） = 0.75 = 75% （-25）/（-20） = 1.25 = 125%
C店 （-35）/（-20） = 1.75 = 175%
现在，仅从计算结果看，A店未完成任务，B、C均超额完成任务，C店最好。
但事实上，A店亏损最少，C店亏损最多。应该A店最好，C店最差。
例3：同样是前面那个企业，其2000年度各店市场营销费用的计划目标均为200万元，各店实际支付结果为：A店175万元，B店225万元，C店150万元。
按公式计算各店费用计划完成率，其结果分别如下：
A店
B店
C店 175/200 = 0.875 = 87.5% 225/200 = 1.125 = 112.5% 150/200 = 0.75 = 75%
现在，仅从计算结果看，A、C店未完成任务，B超额完成任务，B店最好。
但事实上，C店费用支出最少，B店费用控制最差。
例2、例3中，完成率的计算结果不符合“计划完成率越高越好”的原则，甚至与事实完全不符。
二、指标基期为负值的计划完成率
不难发现，例2中，利润目标的计划数为负值，也是因为其基期为负值，其完成率的计算结果不再适用“计划完成率越高越好”的原则，而是相反。
这里，让我们先换一个角度思考一下计划完成率的基本计算原理:
当计划数为正数（例1），完成数比计划任务数少1倍时，计划完成率为0，此时可以认为是计划执行的“基点”；完成数是计划任务数的1倍时，计划完成率为100%，此时可以看作是计划执行的“完成点”。计划的实现过程，无非就是从基点出发，经过努力“抵达”完成点，即实现计划任务数的过程。
从这个意义上讲，计划完成率的计算公式应表述如下：
计划完成率 =（实际完成值 – 基点）/ 完成点
其中：
基点 = 计划目标值 - |计划目标值|
完成点 = |计划目标值|
显然：
1）当计划目标值为正值时：
基点 = 0
计划完成率 = 实际完成值 / 计划目标值
2）当计划目标值为负值时：
基点 = 2×计划目标值
计划完成率 =（实际完成值 –2×计划目标值）/ （–计划目标值）
= (2×计划目标值 - 实际完成值) / 计划目标值
按这样的公式，例2中，各店利润计划完成率，其结果分别如下：
A店
B店
C店 （2×（-20）-（-15））/（-20） = 1.25 = 1.25% （2×（-20）-（-25））/（-20） = 0.75 = 75% （2×（-20）-（-35））/（-20） = 0.25 = 25%
现在，从计算结果看，A店超额完成任务，B、C均未完成任务，C店最差。
事实上，A店亏损最少，C店亏损最多。应该A店最好，C店最差。此时的完成率计算结果可以反映真实的经济意义。
三、逆指标的计划完成率
考察例1、例2，我们发现：无论例1中的销售收入，还是例2 中的利润，其共同的特点为，对实际事务而言，其指标数值（即代数意义上的数值）都是越大越好，我们称其为正指标。 而例3中的营销费用，则正相反，其指标数值应该越小越好，具有这样特点的指标，我们称其为逆指标。
同正指标相反，其计划完成率公式（这里仅讨论计划目标值为正数时的情形）为： 计划完成率 =（基点 – 实际完成值）/ 完成点
其中：
基点 = 计划目标值 + 计划目标值
完成点 = 计划目标值
因目标值为正值，所以：
基点 = 2×计划目标值 完成点 = 计划目标值 计划完成率 = （2×计划目标值 – 实际完成值）/ 计划目标值
按这样的公式，例3中，各店费用计划完成率，其结果分别如下：
A店
B店
C店 （2×200–175）/ 200 = 1.125 = 1.125% （2×200–225) / 200 = 0.875 = 87.5% （2×200–150) / 200 = 1.25 = 125%
现在，从计算结果看，A、C店超额完成任务，B未完成任务，B店最差。
事实上，C店费用支出最少，B店费用控制最差，完成率的计算结果充分表明了这个事实。
四、总结：
计划完成率的公式为：
1）正指标且目标为正时：
计划完成率 = 实际完成值 / 计划目标值
2）逆指标且目标为正时、或正指标目标为负时：
计划完成率 =2-实际完成值/计划目标值