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亏损企业如何考核利润

工作报告 时间:2019-07-27

【www.myl5520.com--工作报告】

年度经营业绩考核指标计算公式
篇一:亏损企业如何考核利润

关于印发《湖南省国资委监管企业负责人经营业绩考核办法》和《湖南省国资委监管企业负责人薪酬管理办法》的通知

湘府登〔2010〕155号

年度经营业绩考核指标计算公式及考核计分办法

一、年度经营业绩考核基本指标计算公式

(一)

1、审计调整数额包括:

⑴中介机构出具的审计报告或审计专项意见书以及监事会相关监督检查报告中披露的企业违反会计制度或会计准则、应进行会计调整的事项影响当期损益的具体数额。

⑵中介机构出具的非标准无保留意见审计报告中披露的重大事项影响当期损益的具体数额。

⑶国资委在财务决算批复中要求企业纠正、整改的事项影响企业经营成果的具体数额。

2、变卖主业优质资产收益包括:企业(不含投资类企业)减持具有实质控制权的所属上市公司股权取得的收益(不包括在二级市场增持后又减持取得的收益);企业(不含投资类企业)转让主业范围内且资产、收入或利润占企业总体10%以上的非上市公司资产取得(包括长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、其他长期资产等)的收益。

1

(二)净资产收益率 是指企业考核当期归属于母公司的净利润同平均母公司所有者权益的比率,计算公式为:

归属于母公司的净利润

净资产收益率= ×100%

平均母公司所有者权益

平均母公司所有者权益=(母公司所有者权益年初数+母公司所有者权益年末数)÷2

考核利润总额调整因素影响母公司净利润和所有者权益的部分,相应调整净资产收益率完成值。

(三)经济增加值 是指企业税后净营业利润减去资本成本后的余额,计算公式为:

经济增加值=税后净营业利润-资本成本=税后净营业利润-调整后资本×平均资本成本率

税后净营业利润=净利润+(利息支出+研究开发费用调整项-非经常性收益调整项×50%)×(1-25%)

调整后资本=平均所有者权益+平均负债合计-平均无息流动负债-平均在建工程

1、资本成本率的确定:监管企业资本成本原则上定为5.5%;承担国家政策性任务较重且资产通用性较差的企业,资本成本率定为4.1%;资产负债率在75%以上的工业企业和80%以上的非工业企业,资本成本率上浮0.5个百分点;资本成本率确定后,三年保持不变。 2

2、利息支出是指企业财务报表中“财务费用”项下的“利息支出”。

3、研究开发费用调整项,是指企业财务报表中“管理费用”项下的“研究与开发费”和当期确认为无形资产的研究开发支出。

4、非经常性收益调整项包括:变卖主业优质资产收益(内容同上);主业优质资产以外的非流动资产转让收益,即企业(不含投资类企业)转让股权(产权)收益,资产(含土地)转让收益;其他非经常性收益,即与主业发展无关的资产置换收益、与经常活动无关的补贴收入等。

5、无息流动负债是指企业财务报表中“应付票据”、“应付账款”、“预收款项”、“应交税费”、“应付利息”、“其他应付款”和“其他流动负债”。

6、在建工程是指企业财务报表中的符合主业规定的“在建工程”。

(四)营业收入总额 是指经核定的企业合并报表营业收入。

二、年度经营业绩考核综合得分(总分100分)

年度经营业绩考核综合得分=目标考核得分+行业对标得分+奖励计分-考核扣分

(一)目标考核计分(80分)

目标考核得分=基本指标与目标对比得分+分类指标与目标对比得分+重点工作指标完成情况得分

1、基本指标(50分)

3

⑴考核利润总额指标分值为15分,其中基本分为12分。完成目标值时,得基本分12分。该指标计分以基准值为基础,基准值是指上年完成值与前三年实际完成值平均值中的较低值。

考核利润总额目标值不低于基准值时,完成值每超过目标值3%,加0.5分,最多加3分,完成值每低于目标值3%,扣0.5分,最多扣3分;考核利润总额目标值比基准值低20%(含)以内的,完成值每超过目标值3%,加0.5分,最多加2分,完成值每低于目标值3%,扣0.5分,最多扣3分;考核利润总额目标值比基准值低20%-50%的,完成值每超过目标值3%,加0.5分,最多加1分,完成值每低于目标值3%,扣0.5分,最多扣3分;考核利润总额目标值比基准值低50%(含)以上的,完成值达到或超过目标值时,得基本分,完成值每低于目标值3%,扣0.5分,最多扣3分。

⑵净资产收益率指标分值为15分,其中基本分12分。完成目标值时,得基本分12分。该指标计分以基准值为基础,基准值是指上年完成值与前三年实际完成值平均值中的较低值。

净资产收益率目标值不低于基准值时,完成值高于目标值时,每高于目标值0.5个百分点,加0.5分,最多加3分,完成值低于目标值,每低于目标值0.5个百分点,扣0.5分,最多扣3分;净资产收益率目标值比基准值低20%(含)以内的,完成值高于目标值时,每高于目标值0.5个百分点,加0.5分,最多加2分,完成值低于目标值,每低于目标值0.5个百分点,扣0.5分,最多扣3分;净资产收益率目标值比基准值低20%-50%的,完成值高于目标值时,每高于目标值 4

0.5个百分点,加0.5分,最多加1.5分,完成值低于目标值,每低于目标值0.5个百分点,扣0.5分,最多扣3分;净资产收益率目标值比基准值低50%(含)以上的,完成值高于目标值时,每高于目标值0.5个百分点,加0.5分,最多加1分,完成值低于目标值,每低于目标值0.5个百分点,扣0.5分,最多扣3分;净资产收益率目标值达到行业优秀水平的,企业负责人完成目标值时,可直接加满分。 ⑶经济增加值指标分值为10分,其中基本分为8分。完成目标值时,得基本分8分。该指标计分以基准值为基础,基准值是指上年完成值与前三年实际完成值平均值中的较低值。

经济增加值目标值不低于基准值时,完成值每超过目标值(绝对值)2%,加0.25分,最多加2分,完成值每低于目标值(绝对值)3%,扣0.25分,最多扣2分;经济增加值目标值低于基准值时,完成值每超过目标值(绝对值)3%,加0.25分,最多加2分,完成值每低于目标值(绝对值)3%,扣0.25分,最多扣2分;经济增加值考核目标值在零附近的,计分给予特别处理。

⑷营业收入总额指标分值为10分,其中基本分为8分。完成目标值时,得基本分8分。该指标计分以基准值为基础,基准值是指上年完成值与前三年实际完成值平均值中的较低值。

营业收入目标值不低于基准值时,完成值每超过目标值5%,加0.5分,最多加2分,完成值每低于目标值5%,扣0.5分,最多扣2分;营业收入目标值比基准值低20%(含)以内的,完成值每超过目标值5%,加0.5分,最多加1.5分,完成值每低于目标值5%,扣0.5分, 5

2013年度经营班子绩效考核办法
篇二:亏损企业如何考核利润

云南*****药业有限公司 经营班子绩效考核办法

一、总 则

为了大力提高经济效益,打造企业核心竞争力,从根本上提升企业的经营管理水平,同时保证企业的可持续发展,使经营者认真履行责任,充分调动积极性,特制定本考核办法。

(一)考核内容:营业收入、三项费用、净利润、净资产收益率、应收账款周转天数、存货周转天数、企业所得税、内部管理和工作能力等工作。

(二)考核对象:云南康济药业有限公司(以下简称乙方)及经营班子。 (三)执行部门:经乙方股东会同意,委托云南圆通投资有限公司(以下简称甲方)代为监管,并确定此考核办法。甲方指定其相关部门具体负责。

(四)考核周期:传统业务的考核期为2013年1月1日至2013年12月31日,药材收储业务的考核期为2013年6月1日至2014年5月31日。

(五)考核时间:自考核周期结束后3个月内。 二、考核指标:

(一)传统业务:占用资金600万元

方为甲方实际承担的相关费用。

2、如因客观因素或甲方原因对乙方经营造成影响,经双方协商一致,可适当

对预算值及目标值进行调整。

3、与外部公司的业务提成应在计算考核利润前予以扣除,如:云白药、新特

药部等。

4、上述考核指标若净利润未能完成目标值的60%,则不在计发考核奖励。 三、薪酬

经营班子成员实行固定薪金+绩效的方法,固定薪金以乙方核定为准,绩效的计算按以下方式。

四、绩效提成及分配:

年度内部考核净利润总额=考核期会计净利润-政策补贴净所得-以前年度未弥补亏损-应分配给子公司净利润;计算净利润时不包括发放的上一年度考核奖励;

(一)提成比例:在上述第二条考核指标达到80%以上,按下述方法确定相应的考核奖励提成比例,若达不到80%的考核指标则不在计发考核奖励:

1、实际净利润<考核净利润60%(不含60%),不计发考核奖励;

2、实际净利润>考核净利润60%(含60%),且实际净利润<考核净利润70%(含70%),考核奖励提成比例为10%;

3、实际净利润>考核净利润70%(不含70%),且实际净利润<考核净利润80%(含80%),考核奖励提成比例为15%;

4、实际净利润>考核净利润80%(不含80%),且实际净利润<考核净利润90%(含90%),考核奖励提成比例为20%;

5、实际净利润>考核净利润90%(不含90%),且实际净利润<考核净利润100%(不含100%),考核奖励提成比例为25%;

6、实际净利润>考核净利润100%(含100%),考核奖励提成比例为30%; (二)提成比例的计算规则

1、实际净利润(内部审计确定数)<考核净利润100%(不含100%),按超额累进提成比例计算提成奖金;

2、实际净利润(内部审计确定数)>考核净利润100%(含100%),按30%计算提成奖金;

(三)内部考核净利润提成

传统业务考核净利润提成总额=年度内部考核净利润总额×35%(提成)×(考核得分/100)

传统业务提成奖励的前提须满足上述第二条考核指标达到80%以上。

药材收储业务考核净利润提成总额以上述第四条第(一)(二)项之规定计算确定。 (四)分配比例:

1、按当期内部考核净利润提成总额的60%作为当年奖金分配,经营班子成员、子公司管理层和其他参加分配的管理人员由乙方总经理提出具体分配方案。

2、当期考核净利润提成总额的10%作为经营班子成员留存奖金,弥补经营期间亏损,在完成下期经营目标后补发。

3、当期考核净利润提成总额余下30%作为经营班子成员留存奖金,待弥补经营期间亏损并完成投资回收后予以补发。

注:本处所称的投资为甲方及其关联公司的投入,包括现金、实物及无形资产的投入,即:营运资金、存货、固定资产、长期资产及无形资产等。

(三)当期利润提成奖金分配,由乙方总经理提出分配方案,在实际分配前五个工

作日内报甲方备查。

(四)当期利润提成奖金在与审定收入相配比的应收账款收回后予以兑现。 (五)考核提成计入各公司考核期费用。 五、奖罚

(一)资金占用考核

经甲乙双方约定,传统业务占用甲方及其关联公司的资金总额(含资本金投入)为600万元,资金成本自2013年1月1日起计算;药材收储业务占用甲方及其关联公司的资金总额(含资本金投入)为745万元,以实际到位时间分笔计算确定。

年资金成本15%。 (二)提取坏账准备金

应收账款,按账龄分别提取准备金,提取方法:3个月按20%计提;满6个月按30%计提;满一年按50%计提;满1年6个月全部作坏账处理100%计提。

该坏账准备金的提取基数为2013年以来的应收账款的账面余额。 (三)重大事故一票否决

凡发生重大商品质量或产品服务质量(应由厂家承担的质量问题除外)、重大经营损失、重大灾情或其他重大等事故认定范畴的,实行一票否决,取消当年净利润提成奖励,并视事故责任另行纪律处理。

六、若干规定

(一)当期实现内部考核净利润总额以内部审计后确认的为准。对各项税前应计提的部分(不含经营班子当年的净利润提成总额),应按财务核算的要求计提,少提部分应冲减利润总额。

(二)当年发生的业务费及年终奖金、福利、工资等费用应全部提足列入成本。 (三)奖金计发有关规定:

1、因各种原因任职未满一年即解除任职职务的,不参与净利润提成奖金分配; 2、任职未满三个月不参与净利润提成奖金分配,满三个月未满一年的,按任职比例计提;

3、由于个人违反法律法规、内部规章制度或犯错误受记过及其以上处分的,取消当期净利润提成奖金分配资格;

4、在任职期间,因身体原因解除职务的,按任职时间比例参与净利润提成奖金分配;

公司经营情况汇报
篇三:亏损企业如何考核利润

亏损企业如何考核利润。

路桥公司2002经营情况汇报

路桥公司现有职工2115人,其中市场化用工417人。公司下设11个机关管理部室、10个分公司和4个辅助生产单位。公司注册资金为1.98亿元,年施工生产能力(综合产值)可达6.5亿元。主要经营范围是道路桥梁及其配套设施建设,施工资质已经达到:公路工程总承包一级、市政公用工程总承包二级、公路路基、路面、土石方工程专业承包一级、城市及道路照明工程专业承包二级。

2002年,在管理局、建设集团各级领导和部门的正确指导和大力支持下,公司广大干部职工紧紧围绕管理局“1678”总体工作部署,结合“成本效益年”活动,抓经营管理,抓市场开拓,积极谋求企业发展。通过公司上下共同努力,我们克服了生产任务量不足、资金周转紧张等诸多不利因素,在经营管理工作中取得了一定成绩。

一、经营现状及年度经营成果预测

(一)目前经营状况

1、2002年公司承担的经营业绩责任合同指标

(1)实现目标利润1872万元;

(2)上交资产收益1495万元;亏损企业如何考核利润。

(3)对外创收13865万元;

(4)上缴上级管理费160万元;

(5)计提折旧2248万元。

2、经营指标完成情况

为保证上述指标的顺利完成,年初,我们在综合分析公司的生产经营能力及科学进行保本点测算的基础上,确定2002年市场开发目标5亿元;工程施工收入目标3.5亿元,其中:油田内部2亿元,外部1.5亿元;其它营业收入1093万元,其中:管理局拨款725万元,其它业务收入368万元。制定了公司《2002年改革与管理工作总体方案》,进一步完

善了市场开发、财务资产管理、项目管理及经营业绩考核等十项配套管理办法,并积极推进各项管理办法的落实,使公司各项工作向程序化、规范化管理迈进。

截至9月25日,各项指标完成情况如下:

(1)承揽到油田内、外部工程项目58项,其中:油田内部项目47项,油田外部项目11项。工作量5.3亿元,完成年计划的106%,其中,跨年部分约2.2亿元。

(2)完成建安工作量2.7亿元(不含设备费395万元),完成年计划的77%,为去年同期的101%;其中油田内部14188万元,为年计划的71%;油田外部12812万元,为公司年计划的85%。

(3)实现经营收入28149万元,完成年计划的78%。其中其他业务收入754万元,完成年计划的205%。

(4)成本支出29203.4万元,主营业务税金及附加152万元,累计支出29355.4万元。其中:

——上级管理费为0;

——上交资产收益为0;

——计提折旧1809.3万元,完成合同指标的80%。

(5)累计盈余为-1206.4万元。

(二)年度经营指标完成情况预测

从目前经营状况分析,由于油田内部活源缺口较大,尽管已经得到上级领导的关心和帮助,努力落实了1.4亿元,但是距年度计划目标仍差6000多万元,并且施工项目零散,施工组织费用增加,利润减少。外部市场开发情况虽然不错,跟踪的数十个项目,相继中标7项,产值3.3亿元,但由于充实人力物力,加上市场跟踪、降价竞标、设备调运等各种不利因素的影响,获利空间也相对很小。所以,油田内部活源不充足的问题,制约着公司年度经营业绩责任指标的完成。对此,我们路桥公司领导班子有决心,也有信心带领路

桥公司两千多名职工,在有限的时间内,通过深入扎实开展“成本效益年”活动,进一步落实各项管理办法,认真算好每一笔帐,节约用好每一分钱,多创产值,提高效益,努力完成公司承担的经营业绩责任指标:

(1)预计全年完成工程产值3.2亿元,完成年计划的91%。其中油田内部1.5亿元,为年计划的75%,油田外部1.7亿元,为年计划的113%,完成经营业绩责任指标的123%。

(2)预计实现营业收入3.3亿元,完成年计划的91%。其中工程产值3.2亿元;其他业务收入1000万元。

(3)预计可完成公司经营业绩责任指标:上交上级管理费160万元;上交资产收益1495万元;计提折旧2248万元,并力争实现盈余。(年初,管理局财务资产部核定的利润指标为377万元)

需要说明的是,由于管理局年初核定的离退休拨款725万元一直未拨付,所以公司预测的全年经营总收入3.3亿元不包括该笔拨款收入,年终将直接冲减公司上交资产收益指标725万元,实际应上缴资产收益为770万元。

1-9月份公司成本支出中发生的上级管理费和上交资产收益均为0,如果考虑这两项成本支出930万元(管理费160 万元,资产收益770万元),则1-9月份实际亏损额为2136.4万元。公司预计全年实现营业收入3.3亿元,目前已实现营业收入28149万元,即10-12月份将实现营业收入4851万元,如果要保证全面完成公司经营业绩责任合同指标(上交管理费160 万元、资产收益770万元,实现净利润377万元),则10-12月份成本支出要控制在2337.6万元以内。

(三)经营管理中面临的问题

1、工作量落实方面

年初,公司财务预算工作量3.5亿元,其中内部2亿元,外部1.5亿元。目前已落实89%,并且内、外部比例失衡,主要效益来源的内部工程只落实预算的75%;外部市场虽呈现良好的发展态势,但工程收益率相对较低,影响公司的创效能力。

2、关联交易方面

一是市场占有率低。尽管我们得到了上级领导的支持和管理局基建系统领导的大力协调,加之关联交易条款的约定,但是目前的市场占有率也只达到60%左右。即便是管理局投资的道路工程,如八百垧综合治理工程,也未能很好执行专业分工,水泥混凝土路面5万平方米,只落实给我们1.5万平方米,特别是把大部分任务落实给了那些能力不够的个体挂靠队伍,工程后期无法完工,还要来找我们的队伍去帮忙,对此,我们有些无法理解;二是投标中人为降低费率标准,让利基数不合理,合同条款不规范,工程结算中更改结算标准、定额标准,并且手续繁琐,时间滞后。三是超投资或概算部分的调增工作程序不畅,往往活干了,但结算不回来。四是在效能监察中,对于道路工程个别区段厚度小于设计厚度但在国家质量标准规定允许偏差之内的,仍按测量最小值与设计值之差扣减工作量,有悖于国家工程质量管理规范和《质量管理法》的要求。

3、生产组织方面亏损企业如何考核利润。

油田内部施工项目计划下达晚,图纸到位不及时,加之征地、动迁等因素的制约,导致项目施工无法正常运行,整体开工时间比去年推迟了一个半月至两个月,错过了道路施工的黄金季节,进入雨季施工时,难度大、投入多,增大了工程成本;路面摊铺机等大型专业设备和高级技术人员短缺,在参与高等级路桥工程投标和施工中,也影响施工生产组织运行。

4、资金周转方面

截至目前,应收账款余额25833万元。其中三年以上应收帐款及其他应收款4813万元,三年以上存货268万元,不良资产729万元,总计5810万元;工程款挂帐17083万元,营运资金缺口8000万元,严重影响公司资金周转能力。同时,部分外部项目投资不到位;内部工程按照合同约定,甲方应在项目竣工时拨付总额不超过合同价款70%的工程进度款,但很少项目能够达到70%的比例。垫资施工和贷款施工,全年增加利息支出约1000多万元。

5、固定成本支出过高

一是集体职工有偿解除劳动合同1640万元,本年应分摊820万元,上半年已进成本410 万元;二是新增市场化用工417人,增加成本费用493万元;三是采暖费取费不足,

全年予计支出采暖费2300万元,但预算取费仅900万元,差额1400万元;以及稳定工作增加成本604万元(包括市场化用工费用493万元;落实十一条增加费用56万;劝阻各类上访活动增加费用55万元。),致使今年固定费用较上年大幅度提高,加之今年预计施工总收入3.2亿元较保本点3.5亿元有3000万元的缺口,给全面完成合同指标增加了难度。

二、由于稳定工作而增加的成本支出情况

今年3月份以来,公司从大局出发,一直把稳定工作当作重点,积极做好有利于稳定的各项工作。按照上级有关部门的要求,我们在防止和劝阻各类上访活动方面不惜体力、不计报酬,全面落实管理局稳定工作各项部署,共劝阻和防止各类上访人员2000多人次。我们还按照局里的统一要求,及时成立了“有偿解除劳动合同人员服务中心”,更有效和具体地保证了稳定工作的开展。当然,由此也给企业带来的严重经济损失,尽管我们以“做好工作、厉行节约”为原则,但由于稳定工作增加的费用支出达604万元。

1、 新增市场化用工417人,组织招工费用以及用工人

员的工资、奖金、误餐、劳保、保险等各项费用达493万元;(按半年计算)

2、为有偿解除劳动合同人员落实“十一条”,共计支出

56万元,其中主要包括:成立服务中心费用12万元,房罐补贴、人员办公、车辆使用等费用44万元;

3、为防止和劝阻各类上访活动,公司派出警力140天、2220人次,出警值勤车辆390台次,每天工作十几个小时,各项费用达44万元。

4、为防止“法轮功”份子破坏有线电视网络,我们在四个区域,配置了92人实施监控,并相应配备了部分必要的监控设备和器具,费用支出11万元。

三、合同管理工作情况

亏损企业如何考核利润。

公司的合同管理工作始终坚持贯彻执行国家有关法律法规要求以及上级业务部门的制度规定。同时,我们结合生产经营活动的实际,按照庆局发[2001]118号文件《大庆石油管理局合同管理办法》的具体要求,严格把住“审查、签订、履约”三关,实现合同全过

工业经济效益评价考核指标的内容及计算公式
篇四:亏损企业如何考核利润

工业经济效益评价考核指标的内容及计算公式

1、总资产贡献率。该指标反映企业全部资产的获利能力,是企业经营业绩和管理水平的集中体现,是评价和考核企业盈利能力的核心指标。计算公式为:

总资产贡献率(%)=(利润总额+税金总额+利息支出)÷平均资产总额×12÷累计月数×100%

其中:税金总额为产品销售税金及附加与应交增值税之和;平均资产总额为期初期末资产总计的算术平均值,期初总计确定为12月末的资产总计。

2、资本保值增值率。该指标反映企业资产的变动情况,是企业发展能力的集中体现。计算公式为:

资本保值增值率(%)=报告期期末所有者权益÷上年同期期末所有者权益×100%

3、资产负债率。该指标反映企业经营风险的大小,也反映企业利用债权人提供的资金从事经营活动的能力。计算公式为:

资产负债率(%)=负债总额÷资产总额×100%

4、流动资产周转率。指一定时期内流动资产完成的周转次数,反映投入工业企业流动资金的周转速度。计算公式为:

流动资产周转率=销售收入÷流动资产平均余额×12÷累计月数

5、成本费用利用率。反映工业投入的生产成本及费用的经济效益,同时也反映企业降低成本所取得的经济效益。计算公式为:

成本费用利用率(%)=利润总额÷成本费用总额×100%

其中:成本费用总额为产品销售成本、销售费用、管理费用、财务费用之和。

6、全员劳动生产率。该指标反映企业的生产效益和劳动投入的经济效益。计算公式为:

全员劳动生产率=工业增加值÷全部职工平均人数×12÷累计月数

7、产品销售率。该指标反映工业产品已销售的程度,是分析工业产销衔接情况,研究工业产品满足社会需求的指标。计算公式为:

产品销售率(%)=工业销售产值÷工业总产值×100%

8、新产品产值率。该指标反映工业企业新产品开发和利用水平,技术创新能力。计算公式为:

新产品产值率(%)=报告期新产品产值÷报告期工业总产值×100%

9、产品质量稳定提高率。该指标反映工业产品质量提高的程度,计算公式为:

产品质量稳定提高率(%)=提高、持平的产品质量指标项数÷考核的产品质量指标总项数×100%

10、万元产值综合能耗降低率。该指标反映工业企业产值能耗水平和能源节约水平。计算公式为:

万元产值综合能耗降低率(%)=(1-报告期万元产值综合能源消费量÷上年同期万元产值综合能耗消费量)×100%

万元产值综合能源消费量=工业生产用综合能源消费量÷工业总产值

11、 亏损率。该指标反映工业企业亏损程度。计算公式 为:

亏损率(%)=亏损企业亏损额÷盈利企业利润总额×100%

以上十一项指标其中前七项为国家评价考核指标,后四项为吉林省补充指标。

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