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税法本科网上测试题201604最新版
篇一:税法专科网上测试题
＝33050（元）
乙酒厂应纳增值税＝（25000＋15000）×17%＝6800（元）
税法练习题
篇二:税法专科网上测试题
对外经贸大学继续教育学院夜大教育部
2015---2016学年第一学期
2014级会计专科
《税法》 作业一
年级_______ 专业__________ 班级__________ 姓名__________ 学号______________
一、单项选择题
1.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者
C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位。
2.下列各项中，应征收营业税的是（ ）
A.保险公司取得的追偿款 B.转让企业产权取得的收入
C.金融机构的出纳长款收入 D.转让高速公路收费权取得的收入
3.根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是（ ）。
A.15日 B.30日 C.60日 D.90日
4.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。
A.批发环节销售的卷烟 B.零售环节销售的金基合金首饰
C.生产环节销售的普通护肤护发品 D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车
5.下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（ ）
A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据
B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据
C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据
D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据
6．位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为
( )。
A．14万元 B．18．2万元 C．32．2万元 D．39．34万元
7．下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是( )。
A．省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告
B．国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款
C．省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格
D．作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格
8.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是( )。
A. 企业之间支付的管理费用 B．企业之间支付的利息费用
C.企业之间支付的股息红利 D．企业内机构之间支付的租金
9. 下列关于个人所得税的表述中，正确的是 ( )。
A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税
C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地
D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得"应税项目计征个人所得税税法专科网上测试题。
10. 位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2010年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为( )。
A.2.8万元 B.3.15万元 C.4.6万元 D.6.09万元
二、多项选择题
1.下列税额，可以从销项税额中抵扣或应纳税额中抵免的有（ ）
A.营业税纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
B.增值税一般纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
C.增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
D.增值税一般纳税人购置防伪税控能用设备取得的增值税专用发票上注明的税额
2.下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ ）。
A．生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B．自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D．进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
3.下列各项中，属于土地增值税免税范围的有（ ）。
A．房产所有人将房产赠与直系亲属
B．个人之间互换自有居住用房地产
C．个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产
D．因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产
4．下列各项中，属于法定税务登记事项的有。（ ）
A．开业税务登记 B．注销税务登记 C．停业税务登记 D．临时经营税务登记
5.根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有（ ）。
A.从事生产经营的事业单位
B.企业在境内其他城市设立的分支机构
C.不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体
D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业
6．下列各项中，应当征收消费税的有( )。
A．化妆品厂作为样品赠送给客户的香水
B．用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
C．白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D．轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎
7.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ）
A.股息 B.转让财产所得 C.租金 D.特许权使用费
8.下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有()．
A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章
B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律
D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律
9. 下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。
A.新法优予旧法原则属于税法的适用原则
B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则
D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
10. 下列出口货物中，免税但不予退税的有( )。
A.古旧图书 B.避孕药品和用具
C.国家计划内出口的原油 D.来料加工复出口的货物
三、判断题
1．依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ）
2．增值税一般纳税人购进货物取得的增值税发票，必须是机打发票，否则不得作为扣税凭证计算抵扣进项税额。（ ）
3．企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。 （ ）
4．非金融企业以货币资金投资收取固定利润的行为，应按照“金融保险业"税目征收营业税。（ ）
5．张某承包经营一国有企业，每年上缴承包费用5万元，该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除，但在计算个人所得税时允许扣除。（ ）
6.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。（ ）
7.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，可以自行直接抵减当期应纳消费税款。（ ）
8.对社会性投资建立的学生公寓，其为高校学生提供住宿服务所收取的租金收入，免征营业税。（ ）税法专科网上测试题。
四、计算题
（本题型共4题，每题5分，共20分。要求列出计算步骤，每步骤运算复数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试卷上无效。）
1.某企业2008年销售收入4000万元，年实际发生业务招待费30万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？
2.2008年4月1日起，张某承包一招待所，规定每月取得工资2500元，每季度取得奖金1500元，年终从企业所得税后利润中上交承包费50000元，其余经营成果归张某所有。2008年该招待所税后利润95000元，当年张某共缴纳多少个人所得税？
3.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2009年3月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万元，增值税额5．1万元；3月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4．68万元。计算该化妆品生产企业上述业务应缴纳的消费税额。
4.某企业接受一批材料捐赠，捐赠方无偿提供市场价格的增值税发票注明价款10万元，增值税1.7万元；受赠方自行支付运费0.3万元，请计算接收捐赠企业应缴纳的企业所得税、可抵扣的进项税额以及该批材料的入账成本。
5.某旅游公司某月旅游服务收入总额为600万元，从中支付给地方旅行社导游业务的金额为100万元，能够提供合法有效凭证。请计算该旅游公司应缴纳的营业税税额。
6.有进出口经营权的某外贸公司，2009年9月从国外进口卷烟320箱（每箱250条，每条200支），支付买价2 000 000元，支付到达我国海关前的运输费用120 000元、保险费用80 000元。已知进口卷烟的关税税率为20%。请计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税。
7.甲建筑工程公司8月份通过中标总承包一高档写字楼工程项目，工程总造价20 000万元，其中：
（1）由甲公司附属非独立核算工场为该工程项目提供自行生产的铝合金门窗含税价800万元；
（2）写字楼工程玻璃幕墙项目发包给具有建筑业施工（安装）资质的乙公司（增值税一般纳税人，当期生产玻璃幕墙外购项目准予抵扣的增值税进项税额为180万元）分包，在与其签订的分包合同中载明该玻璃幕墙含税价款1800万元、安装费200万元。
要求：计算建造该高档写字楼甲、乙公司当月应缴纳和应扣缴的税款。
五、综合题
1.某企业2008年发生下列业务：
（1）销售产品收入2000万元；
（2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税发票，注明价款10万元，增值税1.7万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.3万元；
（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；
（4）收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元；
（5）取得国债利息2万元；
（6）全年销售成本1000万元；
（7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用300万元，含招待费80万元，新产品开发费用70万元；全年财务费用50万元；
东北农业大学网络教育学院经济法本科网上测试题解答(主观题部分)
篇三:税法专科网上测试题
税法专科网上测试题。 经济法本科网上测试题解答（主观题部分）
二、名词解释（每题10分，共20分）
1. 隐名合伙：是指当事人的一方对另一方的生产、经营出资，不参加实际的经济活动，而分享营业利益，并仅以出资额为限承担亏损责任的合伙。出资的一方称为隐名合伙人；利用隐名合伙人的出资以自己的名义进行经济活动的一方称为出名营业人。
2.经济仲裁：是一种和平解决经济纠纷的方法，指经济合同的当事人双方发生争议时，如通过协商不能解决，当事人一方或双方自愿将争议的事项或问题提交给双方同意的第三者依照专门的仲裁规则进行裁决，由其作出对双方均有约束力的裁决。该第三者成为双方选定的仲裁人（亦称公断人），或为仲裁机构。
三、简答题（每题15分，共30分）
1.简述公司的利润分配
答：根据我国《公司法》的规定，公司的利润分配应当按照法定的程序进行：
（一）弥补以前年度亏损
公司应当在税法允许的补亏期限内，以当年的全部应纳税所得额弥补以前年度的亏损。
（二）缴纳所得税；公司以税前所得弥补上年度的亏损后的余额，应当按照33%的税率缴纳所得税。
（三）弥补以税前利润弥补亏损后仍存在的亏损。这种亏损的弥补有两种方式: 一是以历年积累的公积金来弥补；二是超过了法定的税前补亏期限的，应按
公司法的规定，在依法提取法定公积金和法定公益金之前，先用当年利润弥补亏损，不中部分再以历年积累的公积金弥补。
（四）提取法定盈余公积金和公益金
根据公司法的规定，法定盈余公积金的提取比例为当年税后利润（弥补亏损后）的10%。法定盈余公积金已达到注册资本的50%时可不再提取。法定盈余公积金可用于弥补亏损、扩大公司生产经营或转增资本，但企业用盈余公积金转增资本后，法定盈余公积金的余额不得低于转增前公司注册资本的25%。公益金主要用于企业职工的集体福利设施支出。《公司法》规定，法定公益金的提取比例为5%-10%。
（三）提取任意盈余公积金
根据《公司法》的规定，公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。
（四）向股东（投资者）分配股利（利润）
根据《公司法》的规定，公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，可以向股东（投资者）分配股利（利润），其中有限责任公司股东按照实缴的出资比例分取红利，全体股东约定不按照出资比例分取红利的除外；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。
根据《公司法》的规定，股东会、股东大会或者董事会违反相关规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。另外，公司持有的本公司股份不得分配利润。
2.商标权的保护范围。
答：商标权保护范围为：
（一）对于普通商标
我国商标法第51条对商标权的保护范围做了如下的规定：注册商标的专用权，以核准注册的商标和核定使用的商品为限。这就是说，注册商标的保护，仅限制在核准注册的商标和核定使用的商品范围之内，不得任意改变或扩大保护范围。
(1)必须使用核准注册的商标。注册商标所有人不能擅自改变注册商标的各种要素，而必须使用核准注册时的商标图案。如果在商标注册后，需要局部修改，不论变化大小，均应另行提出申请，否则，商标局将责令限期改正或撤销其注册商标。
(2) 注册商标必须使用于核定类别的商品上。一般来说，一件注册商标只能使用于核定使用的商品上，如果商标注册后，又需要将注册商标扩大使用于同类商品的其他商品上，应按商标注册程序另行提出注册申请。如果商标注册后，需要在不同类别的商品上使用同一商标，也可以再提出该商标的注册申请，但是，如已有人在新申请的商品类别注册使用该商标，就不会得到商标局的核准。
由此，普通商标专有权人有权禁止他人在同类或类似产品上使用相同或近似的商标。所谓商标相同，是指被控侵权的商标与原告的注册商标相比较，二者在视觉上基本无差别;所谓商标近似，是指被控侵权的商标与原告的注册商标相比较，其文字的字形、读音、含义或者图形的构图及颜色，或者其各要素组合后的整体结构相似，
或者其立体形状、颜色组合近似，易使相关公众对商品的来源产生误认或者认为其来源与原告注册商标的商品有特定的联系。
（二）对于驰名商标
对驰名商标，法律提供了更为广泛的保护范围。《驰名商标认定和保护规定》和相关的司法解释规定：就相同或者类似商品申请注册的商标是复制、摹仿或者翻译他人未在中国注册的驰名商标，容易导致混淆的，不予注册并禁止使用。就不相同或者不相类似商品申请注册的商标是复制、摹仿或者翻译他人已经在中国注册的驰名商标，误导公众，致使该驰名商标注册人的利益可能受到损害的，不予注册并禁止使用。复制、摹仿、翻译他人未在中国注册的驰名商标或其主要部分，在相同或者类似商品上作为商标使用，容易导致混淆的，应当承担停止侵害的民事法律责任。
四、案例分析题（每题25分，共50分）
1.A系养鸡专业户，为改建鸡舍和引进良种鸡需要资金20万元。A向B借款10万，以自己的一套价值10万元的音响设备抵押，双方立有抵押字据，但未办理登记。A又向C借款10万元，又以该设备质押，双方立有质押字据，并将设备交付C占有。A得款后，改造了鸡舍，且与县良种站签订了良种鸡引进合同。合同约定良种鸡款共计2万元，A预付定金4000元，违约金按合同总额的10%计算，A队日售肉鸡的款项偿还良种站的货款。合同没有明确约定合同的履行地点。后县良种站将良种鸡送交A，要求支付运费，A拒绝。因发生不可抗力事件，A预计的收入落空，A因不能及时偿还借款和支付货款而与B、C及县良种站发生纠纷。诉至法院后，法院查证上述事实后又查明：C占有该设备期间，不慎将该设备损坏，送D修理。C无力交付D的修理费1万，该设备己被D留置。
分析：
(1)A与B之间的抵押关系是否有效?
(2)A与C之间的质押关系是否有效?
(3)C与D之间是何种法律关系?
(4)对该音响设备B要求行使抵押权，C 要求行使质押权，D 要求行使留置权，应由谁优先行使其权利?为什么?
（5）无力支付县良种站的货款，合同中规定的定金条款和违约金条款可否同时适用？
答：（1）有效。不办理登记的抵押合同自签订之日起生效。
（2）有效。质押合同自质物移交于质权人占有时生效。
（3）承揽合同关系。
（4）留置权。留置权是法定权利，法定权利优先于约定权利。
（5）不可以。违约金与定金条款不能同时适用。
2.外国某家电公司发明一种新型节能电器，1994年10月向本国提出专利申请。为了维护其权利，以便产品打入中国市场，该电器公司于1995年6月委托一家法律事务所代其向中国专利局申请专利，专利局木予受理。该电器公司认为专利局不履行法定的义务，要求专利局接受其申请。
分析：
(1)专利局不予受理申请是否正确?
(2)假设1995年6月其委托的中国专利代理机构合法，能否获得中国《专利法》的保护？
税法本科网上测试题
篇四:税法专科网上测试题
税法本科网上测试题
一、名词
1．计税依据:计税依据即计算应纳税额的根据，征税对象量的表现。
2．进出口税则:进出口税则是一国政府根据国家关税政策和经济政策，通过一定的立法程序制定公布实施的进出口货物和物品应税的关税税率表。
3．车辆购置税:车辆购置税是对在境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，它由车辆购置附加费演变而来。
4．资源税:资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。
5．土地增值税:土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。
二、简答
1．代收代缴义务人与代扣代缴义务人的区别
答：代扣代缴是指持有纳税人收入的单位和个人从持有的纳税收入中扣缴其应纳税款并向税务机关解缴的行为。包括：
（1）向纳税人支付收入的单位和个人；（2）为纳税人办理汇总存贷业务的单位。
代收代缴是指与纳税人有经济往来业务的单位和个人借助经济往来关系向纳税人收取其应纳税款并向税务机关解缴的行为。包括：（1）委托加工单位；（2）生产原油重油的单位。
两者的区别：代扣代缴义务人直接持有纳税人的收入从中直接扣除纳税人的应纳税款。代收代缴义务人在与纳税人的经济往来中收取纳税人的应纳税款并代为缴纳。
在税收法律关系中，扣缴义务人是一种特殊的纳税主体，在征税主体与纳税主体之间。一方面，代扣、代收税款时，它代表国家行使征税权；另一方面，在税款上缴国库时，又在履行纳税主体的义务。
2．我国增值税的类型演变过程
答:我国在1984年建立起具有中国特色的增值税。我国在1994年建立了规范的生产型“增值税”。我国从2004年起推行了增值税转型试点。我国将自2009年1月1日起在全国实施增值税转型改革。
3.消费税的特点
答：①消费税征收范围具有选择性。它只是针对一部分消费品和消费行为征税，而不是对所有的消费品和消费行为征税。
②征收环节具有单一性。消费税只是在消费品生产、流通或消费的某一环节一次性征收，而不是在消费品生产、流通和消费的每一个环节征收。
③征收方法具有灵活性。它可以根据每一课税对象的不同特点，选择不同的征收方法。既可以采取对消费品指定单位税额依消费品的数量实行从量定额的征收方法，也可以采取对消费品或消费行为制定比例税率依消费品或消费行为的价格从价定率的征收方法。
④税率、税额具有差别性。根据消费品的不同种类、档次（豪华程度、结构性能）或者消费品中某一物资成分的含量，以及消费品的市场供求状况、价格水平、国家的产业政策和消费政策等情况，对消费品制定高低不同的税率、税额。
⑤税负具有转嫁性。消费税无论是在哪个环节征收，消费品中所含的消费税最终都要转嫁到消费者身上。
4.已税消费品连续生产应税消费品消费税的处理规则
答：税法规定：对外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。
1.扣税范围：
在消费税14个税目中，除酒及酒精、小汽车、高档手表、游艇外，其余税目有扣税规定：
（1）外购已税烟丝生产的卷烟；
（2）外购已税化妆品生产的化妆品；
（3）外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石；
（4）外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火；
（5）外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；
（6）外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；
（7）外购已税实木地板为原料生产的实木地板；
（8）外购汽油、柴油用于连续生产甲醇汽油、生物柴油；
（9）外购已税润滑油为原料生产的润滑油；
（10）外购已税汽车轮胎（内胎和外胎）生产的汽车轮胎；
（11）外购已税摩托车连续生产摩托车（如用外购两轮摩托车改装三轮摩托车）；
（12）以外购已税石脑油、燃料油为原料生产的应税消费品。
2.扣税计算：按当期生产领用数量扣除其已纳消费税。
当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款＝当期准予扣除的外购应税消费品买价×外购应税消费品适用税率
当期准予扣除的外购应税消费品买价＝期初库存的外购应税消费品买价＋当期购进的外购应税消费品买价-期末库存的外购应税消费品买价
3.扣税环节：
（1）对于在零售环节缴纳消费税的金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品已纳消费税不得扣除。
（2）允许扣除已纳税款的应税消费品原来只限于从工业企业购进的应税消费品和进口环节已缴纳消费税的应税消费品。
从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品的，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款。
（3）对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的，应当征收消费税，同时允许扣除上述外购应税消费品的已纳税款。
5．增值税与消费税的关系
答：缴纳增值税的货物并不都缴纳消费税，而缴纳消费税的货物都是增值税征税范围的货物，都同时缴纳增值税。在普遍征收增值税的基础上，选择了部分产品缴纳消费税（再次征税，特殊调节）