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审计对帐函

其他范文 时间:2020-08-06

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往来账目对账函
篇一:审计对帐函

企业询证函

XXXXXXXXX有限公司:

本公司(XXXXXX有限责任公司)感谢贵公司多年以来的支持与厚爱。马上临近年底,为顺利迎接年终审计,希望能与贵公司核对一下往来账目,请给予配合。我公司也将积极配合贵公司的询证业务,不胜感激!

1、本公司与公司的往来账项列示如下:

2、其他事项:

3、本函仅为复核账目之用,绝非催款结算。若款项在上述日期之后已经结算清讫,仍请及时函复为盼。

(公司签章) 2013年1月6日

审计初稿
篇二:审计对帐函

第一部分 初步业务活动工作底稿

一、 业务承接、保持评价表

1、 客户基本情况(客户名称、地址、性质、行业等)

2、 审计业务的基本情况(审计目标、目的、范围、报告的用途和出报告时间等)

3、 评价客户的诚信(初步了解和评价管理层的诚信)

4、 总体评价(风险高低)

5、 评价自身的独立性和专业胜任能力

6、 结论(是否能接受委托)

二、 签订业务约定书

第二部分 风险评估工作底稿

一、 了解被审计单位及其环境

1、 行业状况、法律环境与监管环境以及其它外部因素

2、 被审计单位的性质(包括所有权结构、治理结构、关键客户、重要供应商、地区劳工情况等)

3、 被审计单位对会计政策的选择和运用

4、 被审计单位的目标、战略以及相关的经营风险(目标、战略和经营规划)

5、 被审计单位的财务业绩的衡量和评价(管理层和员工考核和激励政策等)审计对帐函。

二、 了解被审计单位内部控制

1、 了解整体层面的内部控制(是否合理制定了相关的政策和程序保持适当的职责分工等)

2、 了解业务流程层面的内部控制(采购与付款、销售与收款、仓储与生产、货币资金、费用、工薪与人事、财务报告编制)

三、 舞弊风险评估与应对

四、 项目组讨论纪要——风险评估

五、 风险评估结果汇总表

六、 审计计划

1、 审计范围

2、 审计业务时间安排

3、 重要性水平

4、 人员安排

5、 对专家和有关人士工作的利用

6、 对重要账户和交易的审计方案(根据上面了解的情况确定)

第三部分 进一步审计程序工作底稿

(一) 控制测试工作底稿

选取重要的业务流程进行控制测试(控制设计是否合理、是否得到有效执行)

(二) 实质性程序工作底稿

一、货币资金

1、货币资金审定表

2、货币资金明细表

3、现金监盘表(被审计单位盘点人、监盘人签字、单位盖章)

4、银行(其它货币资金)存款余额调节表

5、银行(其它货币资金)询证函(或银行盖章的对账单)

6、凭证抽查

二、短期投资(金融性资产)

1、短期投资审定表

2、短期投资明细表

3、盘点债券投资库存有价证劵、询证股票投资、期货投资、委托贷款

4、复核与短期投资有关的损益计算

5、检查短期投资的期末计价

6、凭证抽查

三、应收票据

1、应收票据审定表

2、应收票据明细表

3、获取应收票据复印件

4、复核利息计算及会计处理

5、获取相应的销售合同或协议、销售发票和出库单的复印件

6、凭证抽查

四、应收股利

1、应收股利审定表

2、应收股利明细表

3、获取被投资方的已审会计报表、已批准的利润分配方案

4、凭证抽查

五、应收利息

1、应收利息审定表

2、应收股息明细表

3、获取应收利息相应的债券契约并复核利息计算

4、凭证抽查

六、应收账款

1、应收账款审定表(带账龄分析,一般三年)

2、应收账款明细表(分关联方和非关联方)

3、对应收账款进行分析复核(纵向、横向和周转率)

4、对应收账款进行函证(选取重要账户函证,对关联方进行对帐函证、并注明合并报表时应予抵销的金额)

5、编制应收账款函证汇总表

6、如有必要进行重分类调整

7、对应收账款实行替代程序,编制应收账款替代程序表

8、结合会计政策检查坏账准备计算和会计处理情况,编制坏账准备计算表

9、凭证抽查

七、其它应收款

1、其它应收款审定表(带账龄分析,一般三年)

2、其它应收款明细表(分关联方和非关联方)‘

3、对其它应收款进行函证(选取重要账户函证,对关联方进行对帐函证、并注明合并报表时应予抵销的金额)

4、编制应收账款函证汇总表

5、对其它应收账款实行替代程序审计

6、凭证抽查

八、存货

1、存货审定表

2、存货明细表

3、存货盘点表(被审计单位盘点人、监盘人签字、单位盖章并与帐、表进行核对),对存货进行抽盘

4、存货的计价测试和截止测试(存货结转的计价、入出库的截止测试)

5、委托代管存货的函证

6、原材料、生产成本、产成品成本结转计算的分析和复核

7、凭证抽查

九、待摊费用

1、待摊费用审定表、明细表

2、审核待摊费用的初始入帐金额、摊销期限

3、凭证抽查

十、长期投资

1、长期投资审定表、明细表

2、盘点长期债权投资、核对名称、数量、面值、利率,复核利息的计提情况

3、获取长期股权投资的合同、文件以及被投资单位的章程、营业执照、已审年度财务报表等,核对投资收益的计算并取得计算依据

4、凭证抽查

十一、固定资产

1、 固定资产审定表、明细表

2、 抽盘固定资产,获取并审核有关固定资产的产权证书,确定固定资产的产权,检查固定资产的抵押、担保等权利限制情况

3、 复核固定资产折旧的计算

4、 检查增加固定资产的入账价值

5、 检查固定资产的出售、盘亏、转让、报废的审批和会计处理

6、 凭证抽查

十二、在建工程

1、 在建工程审定表、明细表

2、 获取在建工程的投资预算、立项申请、施工合同、验收报告等文件

3、 复核利息资本化的计算

4、 凭证抽查

十三、无形资产

1、 无形资产审定表、明细表

2、 检查无形资产的产权证书、权属证明原件并根据有关协议等审核无形资产的性质、构成内容、计价依据和收益期限

3、 检查无形资产的原始入账价值、摊销期限和摊销金额

4、 凭证抽查

十四、递延资产

1、 递延资产审定表、明细表审计对帐函。

2、 检查递延资产的原始入帐价值和摊销期限

3、 凭证抽查

十五、短期、长期借款

1、 短期、长期借款审定表、明细表

2、 获取借款合同、抵押合同

3、 检查借款数量、借款用途、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率、担保形式

4、 审核借款利息的计算和处理

5、 凭证抽查

区域审计管理制度
篇三:审计对帐函

非质量体系管理制度

1.目的:为确保公司财务安全及有效运行,合理管控公司资金流,降低公司经营风险。

2.范围:适用于本部所有区域财务管理人员。

3. 内容

3.1财务审计的对象

省区属公司所有的资产、资金、帐务、帐册、表格、凭证资料等

3.2财务审计的主体

财务部区域财务管理人员(含核销、核算会计、客户管理专员等)

3.3财务审计的客体

省区所有相关的市场人员及内勤,省区经理作为第一责任人,内勤作为第一管理责任人

3.4财务审计的时间

一般情况下,公司财务每季度对所负责的省区进行一次审计,每次审计一般不超过3天。遇其他特殊情况,及时审计。

3.5财务审计的范围及要求

3.5.1公司的财务人员在对省区进行审计时,需准备以下材料(含核销、核算会计、客户管理专员等):

A、 财务资金及相关帐务汇款记录表格等

B、

C、

D、

E、

F、

G、 省区资金管理三张表格 截止审计日的商业费用核对表格 公司核销相关备案台帐 省区固定资产台帐 商业对帐函 其他需要的相关资料

3.5.2财务核销会计审计内容:审计对帐函。

3.5.3财务核算会计审计内容:

1、核对省区资金的管理及使用是否规范,手续是否齐全;

审计对帐函。

2、根据公司提供的省区固定资产明细表盘点省区固定资产,并签字确认;

3、根据公司的帐务和汇款记录核对省区的资金三张表格的正确情况,并签字确认;

4、根据商业费用核对表格跟省区及商业核对至审计时点的商业费用情况;

5、其他需要特别审计的事项。

3.5.4财务客户管理专员审计内容:

1、根据公司提交的商业对帐函跟商业进行销售、退换货及回笼货款的核对;

2、应商业要求临时核对各商业应收帐款。

3.5.5公司所有财务人员下省区实地审计后均需向领导提交“***省区审计报告”,详细说明此次审计的内容、时间、人员、问题以及建议,并做好审计后的继续跟踪工作。

3.6审计费用报销

详见公司差旅费用管理制度

某公司内部控制审计程序-简单
篇四:审计对帐函

xx市xx集团

内部控制审计程序

第一章 总则

第一条为了指导内部控制审计,特此制订本程序

第二条 本程序适用于xx集团及其下属公司所有的内部审计业务

第三条 内部审计人员应当依据被审计单位的实际情况在审计过程中对内部控制审计程序有选择的执行。

第二章 具体程序

第一条 销售与收款部分的内部控制审计程序

1、

2、 了解被审计单位的销售系统的性质。 实地观察被审计单位的业务人员,收款人员、定价审核人员、文件保管、折扣批准人员、销售单、提货单的开具人员、开票人员是否做到不相容职务分离。

3、 检查相关记录的签字确定上述不相容职务在被审计单位确实作到职务分离。

4、 审阅相关文件借阅与复印的规定,实际观察是否遵守了相关规定,

5、

6、 检查对于重要合同是否有保密制度。 与人力资源部门的相关人员会谈,确定已有制度在销售人员进入公司后已经有恰当的培训,一般的培训内容至少应当包括:公司理念、营销技巧、公司销售流程、职业道德

7、

8、

9、 核对销售单据上的销售人员名称与销售人员的人事记录。 核对客户的定单及合同以及销售合同台帐或相关记录,检查是检查相关销售人员的人事记录并与现在岗的销售人员名单核否已经连续编号并能逐一互相核对。

10、 询问管理层是否采用了对客户进行分类的方法,如有应当检查客户分类记录。

11、 如管理层已经对客户进行分类应当取得并检查对客户分类的依据。

12、 取得被审计单位的标准定价表

13、 检查被审计单位的订单和合同所列产品是否在标准定价表内。

14、 如果发现有未在标准定价表内的产品应当对其定价政策和决策是否接单的程序记录进行检查并依据被审计单位的授权表判定其决策的合理性。

15、 取得被审计单位的新产品定价程序及审批权限

16、 检查被审计单位的新产品评价程序记录,对其预计毛利率与现存商品毛利率比较,如果发现有毛利率低于现存产品毛利率的情况应请被审计单位说明并进一步检查其预计市场容量。

17、 对于临时性新产品的销售应检查是否有授权人批准。

18、 核对被审计单位的标准定价表与定单或销售合同中相关条款,检查价格是否一致。

19、 检查定单与销售合同是否有授权人批准,如果采用依据销售额进行授权批准的方法应注意是否有越权审批的情况。

20、 对于定单或销售合同中单位价格与标准定价表不符合的应核对被审计的授权表格检查是否有越权审批价格折扣。

21、 对于即期商品或残次商品有折扣出售的检查质检部门的检验记录。

22、 检查被审计单位的销售合同是否连续编号

23、 检查被审计单位是否建立了定单审批程序并能留下相关记录。

24、 核对被审计单位的客户名单与定单或合同,检查是否有未在客户名单内列示的客户。

25、 检查客户名单是否定期维护。

26、 抽查客户的合同追查到销售台帐。

27、 抽查台帐记录追查到合同、定单。

28、 抽查台帐记录并检查相关的销售单、提货单。

29、 检查销售单、提货单是否连续编号

30、 检查销售单、提货单的领取是否有领取记录。

31、 检查作废的销售单、提货单是否妥善保管。

32、 检查已经开具的销售单、提货单底联是否已经妥善保管。

33、 检查销售单、提货单上是否有相关授权人签字。

34、 询问被审计单位的管理层对于应收账款的管理方法如果有可能尽量取得书面文件。

35、 检查客户的评价记录,并对其基础数据来源进行审核。

36、 询问客户评价是否定期更新并进行检查。

37、 检查销售台帐或销售管理系统所显示的应收款项是否都遵循了公司规定,是否有超额应收款项,如果有超额应收款项是否有例外性质的批准,批准是否符合公司规定。

38、 核对库房的发货记录与销售系统中的发货数量。

39、 检查库房发货记录与销售系统的发货数量的核对记录。

40、 询问库房在发货是是否有销售部门人员以及库房人员共同检验。

41、 对于需要计量的货物应抽查计量器具的检测报告,以证明其是否正常。

42、 检测货物发出的原始记录(出库单,或销货单)是否有收发双方的签字确认。

43、 对于需要运输的应检查其货物到达的票据,并评价其合理性。

44、 询问对于已经开具提货单、销售单但未提货的处理方法。

45、 询问对于增值税发票尚未取得但是已经发货的货物的财务处理方法。

46、 检查已经发出货物但未开具发票的记录并与发货记录互相核对。

47、 检查财务记录,并核对其收款与销售部门的收款记录是否一

致。

48、 检查收到资金后是否由财务部门向销售部门开具证明以证明资金已经到位。

49、 检查资金交接的记录。

50、 询问业务销售部门是否在接到销售款项到帐的通知后与自己的记录互相核对。内部审计人员应当检查该记录以证明该程序有效运行。

51、 检查销售部门的开票申请,并与财务部门的发票开具记录核对,检查是否有未经申请直接开票的情况。

52、 询问管理层对应收账款帐龄的分类。

53、 检查合同台帐、财务账簿或计算机系统对被审计单位的应收帐款进行分类。

54、 检查是否有逾期的应收账款。

55、 检查对于逾期的应收账款的后续处理,包括是否已经催收,催收的间隔,担保人承担的责任,金额大小,是否已经诉讼等。

56、 对于按照分期付款销售的应检查其应收款项记录与合同确定其确实按照合同执行。

57、 检查财务的收款记录及原始凭证并与账簿核对。

58、 检查独立部门发放对帐函证的记录并检查回函记录。

59、 检查销售台帐或销售管理系统中的退货记录并与库房及财务账簿核对。

60、 检查退货的申请单据,并检查是否有相关销售人员、质量检验

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