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您认为,营改增试点改革实施过程中存在的主要问题有哪些?

文秘知识 时间:2020-07-09

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营改增知识测试题
篇一:您认为,营改增试点改革实施过程中存在的主要问题有哪些?

“营改增”知识测试题

项目公司:______ 部门:______ 姓名:______ 分数:_______

说明:2016年3月24日, 财政部 、国家税务总局联合颁布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 文件,影响深远。为满足对不同岗位人员的评测,答写要求如下:

一、单选题(共20题,每题2.5分,共50分;每小问只有一个答案,多选、错选、不选均不得分)。

1.房地产开发企业销售不动产,税率为(B)

A 17% B 11% C 6% D 5%

2.建筑施工企业、材料供应商小规模纳税人的征收率是(A)

A 3% B 11% C 6% D 5%

3.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用___计税,但一经选择,______内不得变更。(B)

A 一般计税方法,36个月 B简易计税方法,3年

C 一般计税方法,24个月 D简易计税方法,36个月

4.有资格作为房地产老项目的项目是指在2016年4月30号前取得__C____或者签订总包合同的项目。()

A 土地使用证B建设工程规划许可证

C 建筑工程施工许可证D商品房预售许可证

5.工程招标或者服务、材料采购时,凡不属于企业的增值税可抵扣项目,以__________作为招投标核算依据;如一般纳税人和小规模纳税人同时竞标,且属于公司增值税可抵扣项目,以__________作为招投标核算依据( A )

A 不含税价;含税价;B不含税价;不含税价

C 不含税价;不含税价;D含税价;不含税价

6.宾馆(酒店)提供住宿服务的同时向客户免费提供餐饮服务,对提供餐饮服务_____视同销售处理;宾馆(酒店)在楼层售货或房间内的单独收费物品,应_____核算销售额。()

A 必须;分开B不用;分开

C 不用;合并;D必须;合并

7.房地产企业采用一般计税时,接受贷款服务,取得进项,_______抵扣;向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额______从销项税额中抵扣。( )

A不得;不得B可以;可以

C 可以;不得;D不得;可以

8.营改增后,企业选择一般计税方式时,对外付款时,取得的增值税专用发票须在开票后________天内进行认证。()

A、 10 B、30 C 、60 D、180

9.广告公司为一般纳税人,我方支付广告费时,取得发票的税率为()

A、3% B、6% C、11% D、17%

10.工程公司为一般纳税人,其一般计税时,我方支付工程款时取得发票的税率为(),在其简易计税时,我方支付工程款时取得发票的征收率为()

A.3% B.6% C.11% D.17%

11.设计公司为一般纳税人,我方支付设计费时取得发票的税率为()

A.3% B.6% C.11% D.17%

12.供应商为一般纳税人,我方支付办公用品时,我方取得发票税率为()

A.3% B.6% C.11% D.17%

13.销售房产,以下哪种情况需要开具发票( )

A.收到诚意金、订金 B.收到首付款 C.收到按揭款 D.办理交楼、办理产权过户

14.供应商为小规模纳税人,我方支付款项时应取得发票的征收率为()

A.3% B.6% C.11% D.17%

15、下列关于“营改增”增值税税率的描述中,错误的是( )。

A、提供不动产租赁服务,税率为17%

B、提供销售不动产服务,税率为11%

C、提供生活服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为6%

D、小规模纳税人提供应税服务,征收率为3%

16、下列关于“营改增”一般纳税人和小规模纳税人认定标准中,错误的有( )。

A、已取得一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人,不需重新申请认定

B、认定标准中的应税服务年销售额中包括免税、减税的销售额

C、除国家税务总局另有规定外,一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人

D、试点地区纳税人年应纳增值税销售额未超过500万元的,一律不得认定为一般纳税人

17、建筑业营改增之后,不可以选择简易计税的是()

A、甲供材 B、清包工 C、合同开工日2016年4月25日 D、为新项目提供总包工程,乙供材

18.营改增后,取得以下发票可以抵扣销项的是()

A、员工出差报销飞机票 B、取得会议费发票 C、购进的物料,因管理不善被盗 D、的士发票

19.下列关于违反增值税相关规定,说法错误的是()

A、虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金

B、虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金

C、虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

D、无需承担刑事责任。

20.营业税改征增值税,对商业地产有促进作用,主要原因为()

A、销售额降低 B、进项税额可以分两年抵扣 C、房地产税负降低

D、改革前后无变化

二、判读题(共15题,每题2分,共30分;判断错误不得分)

1.房地产开发企业收到预收房款时,应按照销售额的3%预缴增值税,填报《增值税预缴税款表》,同时向客户开具发票。()

2.建筑企业和房地产开发企业适用简易计税方法的,允许开具增值税专用发票。()

3.提供建筑服务的增值税一般纳税人应当在项目所在地开具增值税发票。()

4.房地产企业销售自行开发的房地产老项目,采用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额,可以扣除对应的土地价款()

5.房地产企业作为一般纳税人,向个人业主销售自行开发的房地产项目时,不得开具增值税专用发票()

6.增值税税制下,房地产企业对外出租业务,设置免租期将被做视同销售处理。()您认为,营改增试点改革实施过程中存在的主要问题有哪些?。

7.房地产企业为了回笼资金开展9折促销,财务向业主开具发票时,将

折扣额填写在销售发票的备注栏中,则企业可以折扣后的价款为销售额;()

8.对于房地产企业来说,甲供材一定比乙供合适。()

9.销售时赠送客户礼品、家电等实物,做视同销售处理,公司将多交17%增值税。()

10.销售、出租时,应避免出现“赠送”、“免费”等类似表示()

11.房地产企业支付给工程方的违约金、奖励金不需要开具发票()

12.房地产企业支付工程款时,必须同时或提前收取发票()

13.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起30日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额。()

14.招采部门与供应商招标、谈判时,无需知道供应商纳税人资格。( )

15.业务部门取得的餐费发票可以抵扣进项。( )

三、 评论简答题(本题共4个小题,每题5分,共20分) 2016年3月5日,李克强总理在作2016年政府工作报告时表示,从5月1日起,全面实施营改增,将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,确保所有行业税负只减不增,比改革前减轻企业和个人负担5000亿元。

请您分析:

(1)对于总理的表态,您是如何理解的?

(2)您认为,营改增后房地产企业税负、利润将有什么变化?

2013会计年检营改增限时习题答案
篇二:您认为,营改增试点改革实施过程中存在的主要问题有哪些?

保定市2013年《营业税改征增值税试点改革及有关企业会计处理规定》考试

试卷类型:限时测试试卷 考试时间:150分钟

单项选择题(本类题共10小题,每小题4分,共40分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。)

1.下列各项中,不属于提供有形动产租赁服务的是( D)。

A.有形动产融资租赁

B.有形动产经营性租赁

C.远洋运输的光租业务

D.航空运输的湿租业务

【解析】:航空运输的湿租业务属于交通运输业。

2.增值税的纳税期限,分别为( C)。

A.1日、3日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度

B.1日、3日、5日、10日、15日、2个月或者1个季度

C.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

D.1日、3日、5日、7日、10日、1个月或者1个季度

【解析】:增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。

3.北京地区某设计公司为增值税一般纳税人,2012年12月发生以下经济业务:(1)为甲个人提供服装设计服务,取得收入100000元;(2)为乙个人提供创意策划服务,取得收入80000元;(3)为丙企业提供环境设计服务,取得收入60000元;(4)购买办公用电脑,取得1份增值税专用发票上注明税款5000元,购买公司小轿车用汽油,取得1份增值税专用发票上注明税款3000元,购买接待用礼品,取得1份增值税专用发票上注明税款4000元,取得1份非试点地区某纳税人开具的公路内河运输发票价税合计28571.43元,取得1份税务机关代开的运输业增值税专用发票价税合计14285.71元。企业核算健全,所有收入为含税价款,取得的各类发票均已认证相符,计算取小数点后两位。该设计公司当期销项税额是( )。

A.34871.79

B.13584.91

C.40800

D.14400

4.一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务,发生视同提供应税服务应缴纳的增值税额,借记“营业外支出”等科目,应贷记(D )科目。

A.“应交税费——应交增值税”

B.“应交税费——已交增值税”

C.“应交税费——待抵扣进项税额”

D.“应交税费——未交增值税”

【解析】:一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务,发生视同提供应税服务应缴纳的增值税额,借记“营业外支出”等科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。

5.北京甲运输公司是增值税一般纳税人,2012年11月其国内客运收入30万元,支付非试点联运企业运费10万元并取得交通运输业专用发票,销售货物取得2万元(含税)。该企业本月税法认可的可抵扣进项税额为0.8万元。北京甲运输公司2012年11月的运输业务适用的税率为( B)。

A.17%

B.11%

C.6%

D.3%

【解析】:试点地区交通运输业一般纳税人适用税率为11%。

6.北京营业税改增值税一般纳税人2012年11月2日接受北京运输企业提供的货物运输服务,并取得其在地方税务局代开的公路、内河运输发票,该纳税人可按该发票上注明的金额(D )计算进项税额,从销项税额中抵扣。

A.3%的征收率

B.7%的扣除率

C.11%的扣除率

D.不能

【解析】:从试点地区取得的试点实施之后开具的运输费用结算单据(铁路运输费用结算单据除外),不得作为增值税扣税凭证。

7.纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是( )。

A.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷(1+17%)

B.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷(1+11%)

C.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷(1+6%)

D.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷(1+3%)

8.营改增试点地区纳税人取得的过渡性财政扶持资金借记( )。

A.其他应收款

B.营业外收入

C.补贴收入

D.其他业务收入

9.营改增在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上,新增( )和(B )两档低税率。

A.11%和3%

B.11%和6%

C.6%和3%

D.3%和0%

【解析】:11%和6%是营改增政策出现后才确定的税率。

10.下列各项中,说法错误的是( )。

A.纳税人就“营业税改征增值税纳税人缴纳营业税期间营业收入确认通知”未按照规定时间交回确认回执的,视其确定的应税服务年应税销售额未超过500万元

B.纳税人提供应税服务,开具增值税专用发票后,提供应税服务中止、折让、开票有误等情形,应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票

C.纳税人提供应税服务,将价款和折扣额未在同一张发票上分别注明的,不得扣减折扣额

D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

多项选择题(本类题共5小题,每小题4分,共20分。每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。)

1.营改增中研发和技术服务,包括( )。

A.研发服务

B.技术转让服务

C.技术咨询服务

D.合同能源管理服务

2.试点纳税人中,下列应征增值税的项目有( )。

A.个人转让著作权

B.残疾人个人提供应税服务

C.航空公司提供飞机播洒农药服务

D.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

3.纳入“营改增”试点改革范围的“1+6”行业有(ABCD )。

A.交通运输业

B.研发和技术服务和信息技术服务

C.文化创意服务和鉴证咨询服务

D.物流辅助服务和有形动产租赁服务

【解析】:《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2011〕111号附件1)第八条规定,应税服务,是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

4.纳入“营改增”试点改革范围的省市有(ABCD )。

A.北京

B.天津

C.上海

D.浙江

【解析】:

营改增试点地区包括:上海市、北京市、天津市、江苏省、安徽省、浙江省(含宁波市)、福建省(含厦门市)、湖北省、广东省(含深圳市)。

5.差额计税的增值税小规模纳税人纳税申报资料包括( )。

A.《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)》

B.《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)附列资料》

C.《资产负债表》和《利润表》

D.《应税服务扣除项目清单》

判断题(本类题共10小题,每小题4分,共40分,你认为正确的用"√"表示,错误的用"×"表示。)

1.某装卸公司在营改增试点地区,其应属于交通运输业范畴。(× )

【解析】:属于现代服务业。

2.试点纳税人在连续不超过12个月的经营期内应税服务年销售额的计算,应该在成为试点纳税人之后算起。(× )

3.营改增试点地区一般纳税人提供现代服务业服务,都应按6%的税率计税。(× )

【解析】:有形动产租赁服务按17%的税率计税。

4.会议展览地点在境外的会议展览服务应征增值税。(× )

【解析】:会议展览地点在境外的会议展览服务不征增值税。

5.某试点地区注册税务师事务所提供应税服务销售额超过小规模纳税人标准的,可选择申请认定为一般纳税人。(× )

【解析】:应税服务年销售额超过小规模纳税人标准的纳税人必须申请办理增值税一般纳税人资格认定。

6.试点纳税人取得一般纳税人资格后,发生增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为的,主管税务机关可以对其实行不少于3个月的纳税辅导期管理。( ×)

7.营改增的意义之一是可以减少重复征税。( √)

【解析】:营改增有利于减少营业税重复征税,使市场细化和分工协作不受税制影响。

8.“期初留抵挂账税额”明细科目,核算原增值税一般纳税人截止到营业税改征增值税实施当月,从应税服务的销项税额中抵扣的应税货物及劳务的上期留抵税额。( ×)

【解析】:“期初留抵挂账税额”明细科目,核算原增值税一般纳税人截止到营业税改征增值税实施当月,不得从应税服务的销项税额中抵扣的应税货物及劳务的上期留抵税额。

9.纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算的,不得免税、减税。( √)

【解析】:未分别核算的,不得免税、减税,需全额计征税款。

10.试点地区提供营业税改征增值税应税服务的纳税人,按照国家有关营业税差额征税的政策规定,以取得的全部价款和价外费用作为增值税计税依据。( ×)

【解析】:试点地区提供营业税改征增值税应税服务的纳税人,按照国家有关营业税差额征税的政策规定,以取得的全部价款和价外费用扣除支付给非试点纳税人和特定试点纳税人的规定项目价款后的不含税余额为销售额作为增值税计税依据。

2013年会计继续教育答案------营改增
篇三:您认为,营改增试点改革实施过程中存在的主要问题有哪些?

一、选择题

1.2012年1月1日起,营业税改征增值税在上海试点,属于试点行业的是( )。

交通运输业

2. 生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款,计税依据相当于( )。

国民生产总值

3.下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是( )。

地区产业结构比较单一,试点改革可以顺利进行

4. 以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是( )。铁路运输服务

5.如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况,可对其进行纳税辅导,辅导期限为( )。 不少于6个月

6. 从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税,但一经选定,多长时间内不可变更( )。36个月

7. 纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为( )。

成本×(1+成本利润率)

8. 按次纳税的,起征点为每次(日)销售额( )。

300-500元

9. “应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示,依据是( )。流动性

10. 零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是( )。

收入之日次月起至次年4月30日前

11. 规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是( )。

《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》

12. 试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应( )。免征增值税

13. 广东省试点改革中对服务贸易进出口实行( )。在国内环节征收增值税,出口实行零税率或免税制度

14. 营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应,前提是( )。

消除重复征税

14. 全面客观分析上海试点改革效应由谁负责( )。

地方政府

15. 深圳市涉及改革试点的企业有54606户,其中户数最多的行业是( )。文化创意服务

16. 我国从2004年开始试点的增值税转型指的是( )。生产型转为消费型

17. 我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度( )。

1994年

18.世界上,最先将增值税制度付诸实践的国家是( )。法国

19. 在确定试点行业的适用税率时,根据总体税负不增加或略有下降的原则,采用何种方法测算税率( )。 沿用原有税率

测定平衡点

20. 规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是( )。

《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》

21. 一般纳税人提供应税服务,试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,应在“应交税费—应交增值税”科目下增设( )。

营改增抵减的销项税额

二、判断题

1. 服务业征收营业税,重复征税使得该行业税负较重,阻碍了新型服务业的发展,但对外包服务业没有影响。( )

错误

2. 我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。( )

错误

3.根据安排,试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点,逐步推广至其他行业。( )正确

4. 兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人,如未分别核算,应从高适用征收率。( )

正确

5. 台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入,免征增值税。( )

正确

6. 接受交通运输业服务,一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。( )错误

7. 提供国际运输服务申报免抵退税时,须提供零税率应税服务的载货、载客舱单以及发票等凭证。( ) 正确

8. 纳税人提供应税服务,应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票,并注明销售额即可。( )错误

9. 营业税转征增值税改革试点的开展,有效拓展了试点行业和企业的市场空间。( )

正确

10. 自2012年8月1日起至年底,营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同。( )错误

11. 营改增试点改革,有利于北京率先形成科技和文化创新"双轮驱动"的发展格局。( )正确

12. 营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担,有利于扩大投资需求。( )

正确

13. 营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。( )

正确

14. 上海试点“营改增”后,有接近80%的企业税负出现不同程度的下降。( )

错误

15. 纳税人提供应税服务,应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票,并注明销售额即可。( )错误

16. 对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人,按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目。( )

错误

17. 交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。( )

错误

18. 销售额“500”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。( )

错误

19. 增值税和营业税并行,破坏了增值税的抵扣链条,影响了增值税作用的发挥。( )

正确

20. 目前,世界上有170多个国家和地区引入增值税,且覆盖了所有货物和部分劳务。( )错误

21.营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。( )正确

22. 安置残疾人的单位,实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数,全额即征即退增值税的办法。( )

错误

23. 期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时,按应收的金额,借记“其他应收款”等科目,贷记营业外收入”科目。( )

正确

24. 关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定,货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。( )错误

25. 试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人,自新旧税制转换次日起,由缴纳营业税改为缴纳增值税。( )错误

26广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地,尤其是现代服务业数量众多,给该省改革试点工作提出挑战。( )

正确

27. 营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。( )

正确

28. 商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。( )错误

29. 营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会,因此增加了上海的财政收入,财政没有减收压力。( )错误

30. 采用组成计税价格方法确定销售额时,成本利润率由主管税务机关根据当地该行业统计数据合理确定。( )

错误

2013年会计继续教育答案-营改增
篇四:您认为,营改增试点改革实施过程中存在的主要问题有哪些?

营改增

一、单项选择题

1.以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是(不利于确保中央财政收入)。

有利于消除重复征税

不利于确保中央财政收入

有利于降低企业税负

影响地方财政收入

2.生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款,计税依据相当于(国民生产总值)。

国民生产总值

国民生产净值

国民收入您认为,营改增试点改革实施过程中存在的主要问题有哪些?。

国民净收入

3.我国营改增试点第二阶段应该是(覆盖全国范围、部分行业)。

覆盖部分地区、部分行业

覆盖部分地区、全部行业

覆盖全国范围、部分行业

覆盖全国范围、全部行业

4.境外的单位或者个人在境内提供应税服务,在境内未设有经营机构但有代理人的,扣缴义务人为(代理人)。 代理人

接受方

境外单位

税务机关

5.如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况,可对其进行纳税辅导,辅导期限为(不少于6个月)。 3个月

6个月

不少于6个月

不少于12个月

6.按次纳税的,起征点为每次(日)销售额(300-500元)。

100-200元

200-300元

300-500元

500-1000元

7.开始试点当月月初,按规定不得

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