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内部审计在企业中的运用
篇一:内部审计人员可以运用什么方法
毕业设计(论文)
内部审计在企业中的作用
学 院 年 级 专 业 学 号 学生姓名 指导老师
经济管理学院 2011级 2 班 会计与审计 201102060202
蔡爽爽 喻晶
2013 年 12 月
摘 要
内部审计是在一个组织内部建立的一种独立的评价活动，并作为对该组织的活动进行审查和评价的一种服务。内部审计的目的是协助组织的管理成员有效地履行他们的职责，促进有效的控制成本费用，达到服务于企业管理，最大限度的提高经济效益。内部审计履行监督、管理、控制、评价、鉴证、服务职能，向组织提供与所审查的活动有关的分析、评价、建议、忠告和资料。评价内部控制系统的适用性和有效性及执行质量。内部审计部门是组织中一个重要的不可缺少的部门。内部审计是企业管理的重要组成部分。内部审计对企业管理起制约、防护、鉴证、促进、建设性和参谋作用。目前的问题是企业内部审计工作缺乏国家审计等外部审计业务指导；内部审计缺乏独立性；内审人员重实务、忽视理论研究；对内审作用及内审机构的有无缺乏认识；专业审计人员配备不全，限制了内审工作的开展。现代企业内部审计工作应适应改革的发展方向，强化审计责任，消除内审局限性，依法审计，在监督与服务中求效益。
关键词：内部审计;职能作用 ;企业管理 ;对策研究
目 录
第一章 绪论
1.1、内部审计的定义 ......................................................................................... 4 1.1.1、内部审计的特点 ...................................................................................... 4 第二章 需求分析 ................................................................................................ 7 2.1、内部审计的职能 ........................................................... 错误！未定义书签。 2.1.1、内部审计的作用 ........................................................ 错误！未定义书签。 第三章 系统分析设计 ..................................................................................... 12 3.1、内部审计应用方面的对策 ............................................. 错误！未定义书签。 第四章 内部审计方面的若干建议 .................................................................. 19 结 论 ................................................................................................................ 21 致 谢 ................................................................................... 错误！未定义书签。 参考文献 ........................................................................................................... 23
第一章 绪论
内部审计是由各部门、各单位内部设置的审计部门进行的审计。是内部监督的重要形式。主要审计企业的财务收支及与其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动的会计资料和其他有关部门资料。企业管理是企业为实现一定目的而合理的组织人力、物力、财力等各种因素，有计划的指挥、调节、监督经济活动的各种职能的总称。内部审计与企业管理的关系是由内部审计在企业管理中的职能和作用决定的。可见，内部审计服务于企业管理，同时受企业管理的制约。
1.1、内部审计的定义
内部审计是一项独立，客观的保证和咨询活动，目的在为组织增加价值，和提高组织的运作效率。它通过系统的方法，评价改进风险管理，控制和管理过程的有效性，帮助组织实现其目标。
1.1.1、内部审计的特点
（一）服务的内向性
内部审计的目的在于促进本部门、本单位经营管理和经济效益的提高，因而内部
审计既是本单位的审计监督者，也是根据单位管理要求提供专门咨询服务者。服务的内向性是内部审计的基本特征。内部审计一般在本单位主要负责人领导下进行工作，只向本单位领导负责。 (二)工作的相对独立性
内部审计同外部审计一样，都必须具有独立性，在审计过程中必须根据国家法律法规及有关财务会计制度，独立地检查、评价本部门、本单位及所属各部门、各单位的财务收支及与此相关的经营管理活动，维护国家利益。另一方面，由于内部审计机构是部门、单位内设的机构，内部审计人员是本单位的职工，这就使内部审计机构独立性受到很大的制约。特别是遇到国家利益与部门、单位利益冲突的情况下，内部审计机构的独立决策可能会受到本单位利益的限制。 (三)审计程序的相对简化性
内部审计的程序主要包括规划、实施、终结和后续审计四个阶段。由于内部审计机构对本部门、本单位的情况比较熟悉，在具体实施审计过程中，各个阶段的工作都大为简化。一是规划阶段中的许多工作，往往可以结合日常工作进行，从而使规划工作量得以减少，时间也大为缩短。审计项目计划通常由内部审计机构根据上级部门和本部门、单位的具体情况拟定，并报本部门、单位领导批准后实施。二是内部审计的实施过程，针对性比较强，许多资料和调查都依赖内部审计人员的平时积累。三是内部审计机构提出审计报告后，通常由所在部门和单位出具审计意见书或作出审计决定。四是被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以向内部审计机构所在部门、单位负责人提出。 (四)审查范围的广泛性
内部审计主要是为单位经营管理服务的，这就决定了内部审计的范围必然要涉及到单位经济活动的方方面面。内部审计既可进行内部财务审计和内部经济审计，又可进行事前审计和事后审计；既可进行防护性审计，又可进行建设性审计。一般应做到，本部门、本单位的领导要求审查什么，内部审计人员就应审查什么。 (五)对内部控制进行审计
内部审计是内部控制的重要组成部分，内部控制又是内部审计的主要内容。通过对本部门、本单位的内部控制制度及经营管理情况的检查，总结经验，找出差距，为本部门、本单位改进经营管理、完善内部控制制度服务，是内部审计的基本职能，体
《审计学》1答案
篇二:内部审计人员可以运用什么方法
在线作业《审计学》1答案
一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1. 下列有关审计证据的表述中，错误的是（ ）。
A. 书面证据比口头证据更可靠
B. 外部证据部内部证据更可靠
C. 复制证据比原始证据更可靠
D. 内部控制良好的证据比内部控制差的证据可靠
正确答案：C 满分：2 分
2. 下列凭证中，不属于购货与付款循环审计范围的是（ ）。
A. 购货发票
B. 支票
C. 订货单
D. 发货单
正确答案：D 满分：2 分
3. “存在或发生”的认定和“完整性”的认定，分别与（ ）有关。
A. 会计报表数据的低估和高估
B. 会计报表数据的高估和低估
C. 会计报表数据的分类错误和计算错误
D. 会计报表的舞弊和违法行为
正确答案：B 满分：2 分
4. 下列项目中，需要接受被审计单位委托后才能提供审计服务的是（ ）。
A. 政府审计
B. 注册会计师审计
C. 内部审计
D. 内部控制审核
正确答案：B 满分：2 分
5. 注册会计师评价内部控制的主要目的是（ ）。
A. 揭示差错和舞弊
B. 提高企业管理水平
C. 提高审计质量
D. 确定审查范围和重点
正确答案：D 满分：2 分
6. 审计人员通常使用（）方法取得环境证据。
A. 观察
B. 计算
C. 咨询
D. 盘点
正确答案：A 满分：2 分
7. 审计人员通常使用（）方法取得环境证据。
A. 观察
B. 计算
C. 咨询
D. 盘点
正确答案：A 满分：2 分
8. 审计工作底稿的所有权属于（ ）。
A. 被审计单位
B. 会计师个人
C. 被审计单位的股东
D. 会计师事务所
正确答案：D 满分：2 分
9. 对应付账款进行函证时，注册会计师最好应（ ）。
A. 采用否定式的函证，并且不具体说明应付金额
B. 采用肯定式的函证，并且具体说明应付金额
C. 采用肯定式的函证，并且不具体说明应付金额
D. 采用否定式的函证，并且具体说明应付金额
正确答案：C 满分：2 分
10. 注册会计师对固有风险和控制风险的估计水平与需要的审计证据的数量是（ 系。
A. 反向变动
B. 同向变动
C. 比例变动
D. 和Ｃ都正确
正确答案：B 满分：2 分
11. 下列有关审计证据的表述中，错误的是（ ）。
A. 书面证据比口头证据更可靠
B. 外部证据部内部证据更可靠
C. 复制证据比原始证据更可靠
D. 内部控制良好的证据比内部控制差的证据可靠
正确答案：C 满分：2 分
12. 注册会计师通过实质性测试程序未能发现会计报表错误的可能性被成为（ ）。
A. 审计风险
B. 固有风险
C. 检查风险
D. 控制风险
正确答案：C 满分：2 分
13. 下列各项中，不属于不相容职务的是（）。
A. 记录银行存款日记账与编制银行存款余额调节表
B. 登记存货明细账与登记应收账款明细账
C. 填写银行支票与签发支票
D. 填写销售发票与与收款
正确答案：B 满分：2 分
14. 确定会计报表的重要性水平时常用的判断基础不包括（ ）。
A. 资产总额
B. 净资产
C. 管理费用
D. 主营业务收入
正确答案：C 满分：2 分 ）关
15. 实物证据对证明（ ）认定具有很强的说服力。
A. 存在
B. 所有权
C. 完整性
D. 权利与义务
正确答案：A 满分：2 分
16. 审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据与（ ）相关。
A. 审计目标
B. 审计范围
C. 被审计单位的会计报表
D. 客观事实
正确答案：A 满分：2 分
17. 审计工作底稿的所有权属于（ ）。
A. 被审计单位
B. 会计师个人
C. 被审计单位的股东
D. 会计师事务所
正确答案：D 满分：2 分
18. 应收账款函证的回函应当（ ）。
A. 寄给被审计单位
B. 寄给会计师事务所
C. 寄给被审计单位，由被审计单位转交会计师事务所
D. 寄给被审计单位或会计师事务所均可
正确答案：B 满分：2 分
19. 审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据与（ ）相关。
A. 审计目标
B. 审计范围
C. 被审计单位的会计报表
D. 客观事实
正确答案：A 满分：2 分
20. 在特定的审计风险水平下，检查风险与固有风险、控制风险之间是（ ）的关系。
A. 通向变动
B. 反向变动
C. 有时同向变动，有时反向变动
D. 无任何关系
正确答案：B 满分：2 分
二、多选题（共 15 道试题，共 30 分。）V 1. 注册会计师在完成符合性测试和实质性测试之后、出具审计报告之前，还需要完成下列工作（）。
A. 取得管理当局声明书
B. 评价审计结果
C. 分析应收账款函证差异
D. 与被审计单位管理当局进行必要的沟通
正确答案：ABD 满分：2 分
2. 具体什计划的主要内容有（ ）。
A. 审计目标
B. 审计程序
C. 执行人及执行日期
D. 审计工作底稿索引号
正确答案：ABCD 满分：2 分
3. 独立审计实务公告主要用于规范注册会计师执行（ ）业务。
A. 会计咨询与会计服务
B. 特殊行业的审计
C. 特殊性质的审计
D. 特殊目的的审计
正确答案：BCD 满分：2 分
4. 政府审计准则体系包括（ ）。
A. 政府审计基本准则
B. 审计指南
C. 具体审计准则
D. 通用审计准则和专用审计准则
正确答案：ABD 满分：2 分
5. 综合类审计工作底稿的内容包括（ ）。
A. 被审计单位管理当局声明书
B. 被审计单位营业执照
C. 审计业务约定书
D. 执行符合性测试形成的工作底稿
正确答案：AC 满分：2 分
6. 注册会计师在确定重要性时，需要考虑的因素有（ ）。
A. 错报或漏报的金额
B. 错报或漏报的性质
C. 错报或漏报是否影响企业的盈亏趋势
D. 上一年会计报表是否经过审计
正确答案：ABC 满分：2 分
7. 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报（或漏报）的汇总数超过重要性水平，则注册会计师应当采取的措施包括（ ）。
A. 扩大实质性测试范围
B. 扩大符合性测试范围
C. 提请被审计单位调整会计报表
D. 发表保留意见或否定意见的审计报告
正确答案：AC 满分：2 分
8. 审计报告的范围段应当说明（）。
A. 已审会计报表的名称、反映的日期或期间
B. 会计责任与审计责任
C. 审计依据
D. 已实施的主要审计程序
正确答案：CD 满分：2 分
9. 注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有（ ）。
A. 检查
B. 函证
C. 观察
D. 监盘
正确答案：CD 满分：2 分
10. 影响固有风险的事项主要有（ ）。
A. 管理人员承受异常压力
B. 管理人员的品行
C. 财务人员的频繁变动
D. 容易产生错报的会计事项内部审计人员可以运用什么方法。
正确答案：ABCD 满分：2 分
11. 如果被审计单位的财务报表中存在注册会计师认为应该调整，但被审计单位管理当局拒绝调整的重要事项，注册会计师应出具（ ）的审计报告。
A. 保留意见
B. 无法表示意见
C. 无保留意见
D. 否定意见
正确答案：AD 满分：2 分
12. 会计报表审计的局限性主要体现在（ ）。
A. 会计报表本身的局限性
B. 审计方法本身的局限性
C. 审计人员素质或职业判断的差异
D. 审计收费差异
正确答案：ABC 满分：2 分
13. 固定资产的内部控制制度包括（ ）。
A. 固定资产预算制度
B. 授权批准制度
C. 定期盘点制度
D. 维修保养制度
正确答案：ABCD 满分：2 分
14. 下列各项中，属于审计项目质量控制要素的有（ ）。
A. 工作委派
B. 指导
C. 监督
D. 复核
正确答案：BCD 满分：2 分
15. 被审计单位管理当局声明书是注册会计师获取的一种书面证据，它能够（ ）。
A. 明确管理当局的会计责任
B. 为审计意见提供直接证据
C. 在一定程度上保护注册会计师
D. 避免注册会计师与管理当局误解
正确答案：AD 满分：2 分
三、判断题（共 15 道试题，共 30 分。）V 1. 控制程序主要包括交易授权、职责分工、凭证与记录控制、资产接触与记录使用、独立稽核。（）
A. 错误
审计答案
篇三:内部审计人员可以运用什么方法
（一）单选题
1．审计的本质特征是（D ）——D.独立性
2．注册会计师对财务报表的审计属于（A ）业务。——A．鉴证
3．各项资产、负债、业主权益、收入和费用等要素已被适当的方法进行计价，列入会计报表的金额正确，这属于认定中的（C ）。—— C．计价和准确性
4．在现代审计实务中，最能体现审计的经济评价职能的是（D ）。——D.效益审计 5．按业务循环组织实施的方法称为（B ）方法。—— B.循环审计方法
6．根据业务循环与会计报表相关项目之间对应关系，其他业务利润属于业务循环中的（A ）。——A．销售与收款循环
7.审计的基本职能是（A ）。——A．经济监督
8． 按照注册会计师执业准则规定，财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（A ）、公允性发表审计意见。——A．合法合规性 9．我国国家审计机关属于（C ）——C．行政型国家审计机关
10．审计人员避免法律诉讼的具体措施有（D ）——D．提取风险基金或购买责任保险
11．将审计分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是（A ）——A.审计的主体 12．下列说法正确的是（A ）。——A.内部审计必须独立于财会部门之外
13．国家审计机关和内部审计部门对严重违反财经法纪的行为所进行的专项审计是（D ）。——D.财经法纪审计
14．对基本建设项目和固定资产投资决策的可行性研究进行的审计属于（D ）。—— D.事前审计 15．（ C）主要应用于跨年度的工程项目。—— C.事中审计 16．审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（C ）开始审查。——C.会计报表
17．在对被审计单位实施审计过程中，根据被审单位内部控制制度健全与否，确定采用局部审计或全部审计，抽查法或详查法，这体现了审计方法选用（B ）—— B.要与被审计单位的具体条件和实际需要相适应
18．审计人员察看相关人员正在从事的活动或执行的程序属于（C ）—— C.观察法
19．对固定资产、在产品、产成品和其他财产物质的监盘一般采用（B ）方式。——B.通知
20.在获取银行存款存在的证据时，除银行对账单外，还应对银行存款进行（C ）—— C.函证 21.中华人民共和国最高国家审计机关是（B ）——B．审计署
22.国家审计机关的权限是指（C ）——C．审计监督权 23.审计监督具有广泛性和直接性，但独立性往往受到限的是（C ）——C．行政型国家审计机关
24.会计师事务所在业务上主要接受（B ）的指导和管理。——B．各级注册会计师协会
25.对内部审计机构有业务指导和监督职能的是（D ） A．会计师事务所 B．上级主管部门 C．本单位主要负责人 D．国家审计机关
26．审计准则是用来规范注册会计师执行（A ）审计业内部审计人员可以运用什么方法。
1
务，要求注册会计师综合使用审计方法，对财务报表获取合理程度的保障。——A．历史财务信息
27．全面质量控制是指会计师事务所为合理确信其执行的所有审计业务都是按照（B ）进行而采取的控制政策和程序。——B．注册会计师执业准则
28．作为督导人员，还应当考虑助理人员的（D ）等因素，合理确定对其工作进行指导，监督和复核的方式及程序。——D．专业胜任能力 1．审计责任（D ）被审计单位的会计责任。—— D．ABC都不可以
2．在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则一般情况下注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（A ）。——A.100万元
3.在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与初步评估结论不一致，注册会计师应当（D ）。——D.考虑是否追加相应的审计程序
4.如果管理层不认可对财务报告的责任，或不同意提供书面声明，注册会计师将不能获取充分适当的审计证据。在这种情况下，注册会计师承接此类审计业务是（C ）。——C．不恰当的，除非法律法规另有规定 5.管理层认可并理解编制财务报表的责任（A ）注册会计师执行审计工作至关重要的前提。——A．是
6．注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试时，应当考虑的主要因素是（A）。——A．相关内部控制的有效性
7．在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平做出初步判断，以确定（ C）。——C初步审计策略 8．注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括（C ）。——C．被审计单位未做适当处理的期后事项
9.下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（C ）。——C．对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当
10．在资产负债表日至财务会计报告批准日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是：（ A）—— A．新证据表明资产负债表日对长期建造合同应计收益的估计存在重大误差。 11．（ D）是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易时产生错漏报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。——D.控制风险
12．下列有关重要性的表述中，不恰当的是（B ）。——B.判断某事项对财务报表使用者是否重大时，应考虑错报对个别财务报表使用者的影响 13.下列陈述中不恰当的是（D ）。——D.审计人员按照计划确定的重要性水平实施审计程序后，如果决定接受更低的重要性水平，则审计风险将降低。 14．内部控制应实现的目标是（C ）财务报告的可靠性、经营的效率和效果、经营的合法性。——C．合理保证15．风险评估，是指管理层识别并采取相应行动和措施，来管理和控制对经营、财务报告、符合性目标有影响的内部或外部风险，包括风险识别和（D ）。——D．风险分析
16．审计人员在了解与财务报告相关的信息系统时，应特别关注由于管理层凌驾于帐户记录控制之上，或规避控制行为而产生的（C ）。——C．重大错报风险
17．不仅审计人员对内部控制予以关注，（B ）也应对内部控制关注——B．管理层
18．相对于自动控制，人工控制（ A）。——A．可靠性较差 19．（B ）指审计人员根据被审计单位的业务类型、业务循环、内部控制等，将内部控制的必要事项系统地以表格形式加以罗列。——B．调查问卷法
20．财务报表层次的重大错报风险通常与（A ）有关。——A．控制环境
21．下列措施中属于风险转移的是（B ）。——B．内审外包
22．当风险发生概率高，后果损失大，审计人员应采取的应对策略为（C ）。——C．风险回避 23．管理建议书不具有（C ）。——C．鉴证作用 24．审计抽样不适用于（ B）。——B．实质性测试 25．可信赖程度是95％，则下列说法正确的是（B ）。——B．抽样结果有95％的可能性代表了总体的特征 26．抽样审计可运用的程序是(A )。——A．函证
27．用于内部控制测试的抽样技术是(B )。——B．属性抽样
28．统计抽样与非统计抽样(C )。——C．前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能
29．从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是(D )。——D．停—走抽样 30．审计人员采用系统选样法从8 000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为(D )号。——D．195 31．在实质性测试中，审计人员推断总体误差后，如其超过可容忍误差，则应当(A )。——A．增加样本量 32．如果其他数量因素不变，而将信赖过度风险从10％降到5％，则所需样本规模将会(A )。——A.增加 33．非标准审计报告不包括（ B）。——B.不带说明段的无保留意见审计报告
34．审计人员被委托人严重地限制了审计范围，应签发(B )。——B.无法表示意见审计报告
35．注册会计师出具无保留意见审计报告，如果认为必要，可以在（A ）增加说明段，增加对重要事项的说明。 ——A.意见段之后
36．注册会计师王某在2012年3月15日完成了对ABC股份有限公司2011年度会计报表的外勤审计工作，该公司于4月5日对外公布了己审会计报表，则审计报告日期为(B )。——B.2012年3月15日
37．××股份有限公司委托会计师事务所审计，其审计报告的收件人应为（C ）。——C.××股份有限公司全体股东
38．审计报告一般由（ A）编制，由（A ）复核。——A.审计项目负责人，会计师事务所的业务负责人
39．下列不属于鉴证业务的是（ C）——C.税务代理 40．下列对审计抽样的表述中，不恰当的是（D ）。——D.在实施实质性分析程序时，审计人员可以使用审计抽样
41．下列对统计抽样与非统计抽样方法的说法中，不恰当的是（ D）。——D.审计人员使用非统计抽样时，也必须考虑抽样风险并将其降至可接受水平，同样也能精确地测定出抽样风险
42．审计人员在控制测试确定规模时，没有必要考虑的内部审计人员可以运用什么方法。
2
因素是（C ）。——C. 总体变异性
43．审计人员运用分层抽样方法的主要目的是（C ）。——C. 重点审计比较重大的项目，并减少样本量 44．审计人员了解控制环境通常考虑的因素是（ C）。——C. 董事会对内部控制重要性的态度和认识
45．下列情形中最不适合由人工控制的情形是（ D）。——D. 大量或重复发生的交易
46．下列关于财务报表层次重大错报风险的说法中，不恰当的是（D ）。——D. 可以直接界定于某类交易、账户余额和披露的具体认定
47．注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的恰当时间是（D ）。——D. 贯穿于整个审计过程的始终
48．注册会计师实施的下列控制测试程序中，通常能获取最可靠的审计证据的是（ D）。——D. 重新执行 1.对被审计单位2011年财务报表审计，审计人员应关注其财务危机，以下各种信号中能够反映财务危机的是（ B）。——B.存在大量不良资产且长期未作处理
2.如果被审计单位利润表中有净利润，但经营活动现金流量却是负值，为了查找应收账款和存货存在错误的可能性，审计人员应采用的方法是（ A）。——A.监盘 3.对关联方交易审查时，审计人员应当重点审查（C ）。——C.关联方交易的披露
4.审计人员对被审计单位的利润进行趋势分析，发现其中某事业部的利润增长较大。经初步测试，管理模式和生产规模都没有变化，那利润增长最可能源自（A ）。——A.高估年末存货成本
5.审计人员发现被审计单位净利润比预算降低，由此判断重点应审查（C ）。——C.收入确认和存货计价方法有无变动