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现金的管理
篇一:开户银行依照现金管理条例和银监局的规定,负责现金管理的具体实施,对开户单位收支
现金管理
现金即货币，由于它具有普遍的可接受性，因此，被用于支付各项费用和清偿各种债务，也可以用于购买各项资产。在企业的所有各项资产中，现金的流动性最强，现金的管理在企业日常会计工作、乃至经营管理活动中至关重要。 根据《现金管理暂行条例》的规定，凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位(以下简称开户单位)，必须依照条例规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。
一、开户单位使用现金的范围
根据国务院发布的《现金管理暂行条例》的规定，开户单位之间的经济往来，除按条例规定的范围可以使用现金外，其他款项的支付应当通过开户银行进行转账结算。各级人民银行负责履行金融主管机关的职责，对开户银行的现金管理进行监督和稽核。开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。
单位可用现金支付的款项有：
1．支付职工工资、津贴；
2．支付个人劳务报酬；
3．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
4．支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
5．向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；
6．出差人员必须随身携带的差旅费；
7．结算起点以下的零星支出；
8．中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
上述款项结算起点定为1 000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。除上述第5、6项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。
二、现金使用的限额
现金使用的限额，是指为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位留
存现金的最高数额。这一限额由开户行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3～5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。
对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。
商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。
三、现金收支的基本要求
开户单位现金收支应当依照下列规定办理：
1．开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。
2．开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得“坐支”现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金账上如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。
3．开户单位根据规定从开户银行提取现金时，应如实写明提取现金的用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审核后予以支付现金。
4．因采购地点不确定、交通不便、生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审核后，予以支付现金。
5．开户单位不准用不符合国家统一的会计制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”；不准编造用途套取现金；不准利用账户替其他单位和个人套取现金；不准用单位收入的现金按个人储蓄方式存人银行；不准保留账外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库”，不得未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金等。银行对于违反上述规定的单位，将按照规定予以处罚。
四、建立健全现金核算与内部控制
各单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。
为了保证现金的安全完整，单位应当按规定对库存现金进行定期和不定期的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。如果发现挪用现金、白条顶库的情况，应及时予以纠正；对于超限额留存的现金应及时送存银行。如果账款不符，应查明原因，及时处理。
为了加强对单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，财政部印发了《内部会计控制规范——货币资金(试行)》 (财会[2001]41号)，对健全现金的内部控制工作提出了具体要求。
(一)建立单位货币资金内部控制制度
1．各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的货币资金内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。
2．单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。
3．国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的货币资金内部控制规定。
(二)加强货币资金业务岗位管理
1．各单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
2．出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
3．单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。
(三)严格货币资金的授权管理
1．单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
2．审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
3．经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
4．严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
5．单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
(四)按照规定程序办理货币资金支付业务
1．支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
2．支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
3．支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
4.办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
《现金管理暂行条例》继续教育答案
篇二:开户银行依照现金管理条例和银监局的规定,负责现金管理的具体实施,对开户单位收支
《现金管理暂行条例》
一、单项选择题（本类题共15
小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.1．现金管理的首要目的是（ ）。
A．规范开户单位对现金的收支和使用
B．减少使用现金
C．加强对社会经济活动的监督
D．采取转账方式进行结算
A B
C D
答案解析：
《现金管理暂行条例》第一条规定，为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，制定本条例。 2.因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。应在书面申请上签字盖章的人是（）。
A．本单位财会部门负责人 B．本单位负责人
C．总会计师 D．董事长
A B C D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条（四）规定。
3.出纳收款后，必须在相关的凭证上加盖（）。
A．款已收印章 B．收款日期印章
C．现金付讫印章 D．现金收讫印章
A B C D
答案解析：出纳收付款后，必须在相关的凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章。
4.凡有现金收入的单位，其现金收入应于当日及时交存（ ）。
A．财务部门 B．出纳员保管
C．开户银行 D．单位保险柜
A B C D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条（一）规定。
5.某企业每天的零星现金支付额为6000元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额应为（ ）。
A．6000元 B．12000元
C．18000元 D．30000元
A B C D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第九条规定。
6.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（）。
A．外籍自然人
B
．村办企业
C．自然人
D．无工作能力的自然人
A B C D 答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企开户银行依照现金管理条例和银监局的规定,负责现金管理的具体实施,对开户单位收支。
业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。 7.根据《现金管理暂行条列》的规定，不能使用现金的是（）。 A．工资及工资性津贴
B．各种符合国家规定发放的奖金
C．结算起点以上的支出
D．必须随身携带的差旅费
A B C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第五条规定。 8.对本条例负责解释的主管部门是（）。 A．开户银行 B．中国人民银行
C．银监会 D．国务院
A B C D
答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付（坐支），应遵循“收支两条线”的规定。
9.下列有关现金使用限额的说法中正确的是（）。
A．现金使用限额由中国人民银行核定
B．现金使用限额一般按照单位3~5天日常零星开支所需确定
C．边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的零星开支的需要确定
D．需要增加或者减少库存现金限额的情况由中国人民银行核定
A B C D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第九条规定，开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。
10.对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，（ ）。
A．应当以转账方式支付
B．必须以转账方式支付
C．在开户银行开户的，必须以转账方式支付
D．未在开户银行开户的，必须以现金支付
A B C D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十三、十四条规定。
11.应每日清点一次的财产是（）。
A
．现金 B．银行存款
C．应收账款 D．贵重物品
A B C D 答案解析：见《现金管理暂行条例》第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。
12.负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理的是（
）。
A．开户银行
B．国家政策性银行
C．中国人民银行各级机构
D．各级财政机关
A B C D 答案解析：
《现金管理暂行条例》第二条规定，开户单位必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。 13.必须逐日结出余额的账簿是（） A. 现金总账 B. 银行存款总账
C. 现金日记账 D. 应收账款总账
A B C D
答案解析：《现金管理暂行条例》第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。
14.关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（ ）。
A．开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行
B．开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付
C．开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准
D．不准单位之间相互借用现金
A B C D
答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付，应遵循“收支两条线”的规定。
15.现金盈亏账务处理中，下列各项登记在“待处理财产损溢”账户借方的是（ ）。
A．现金的盘亏数
B．现金的盘盈数
C．现金盘亏的转销数
D．尚未处理的现金净溢余
A B C D
答案解析：“待处理财产损溢”账户借方登记财产物资的盘亏数、毁损数和批准转销的财产物
资盘盈数；贷方登记财产物资的盘盈数和批准转销的财产物资盘亏及毁损数。 二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.凡在金融机构开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的金融机构包括（）。
A．中国工商银行
B．交通银行
C．经批准在中国境内经营人民币业务的外资银行
D
．经批准在中国境内经营人民币业务的中外合资银行 A B C D E
答案解析：细则规定第二条，开户银行包括：各专业银行，国内金融机构，经批准在中国境内经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构。
2.转帐结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转帐结算优惠待遇；不得拒收（）。
A．支票
B．银行汇票
C．银行本票
D．银行承兑汇票
E．商业承兑汇票
A B C D E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第七条规定。
3.以下项目中属于现金使用范围的有（）。
A．支付本单位职工津贴500元
B．支付个人劳务报酬380元
C．支付给个人采购农副产品款项2500元
D．支付职工困难补助费800元
A B C D E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第五、六条规定。
4.关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（）。
A．商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内
B．边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天
C．开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额
D．开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定
A B C D E 答案解析：见《现金管理暂行条例》第九、十条规定及细则规定第五条。
5.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（）。
A．外籍自然人 B．个体工商户 C．联营企业 D．国家企业 A B C D E
答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。
6.某投资公司业务人员到贷款企业催收到期贷款本息，将该贷款企业当日收回的销售货款50万元现金收回并乘火车回公司。此案例中的相关行为违反了《现金管理暂行条例》规定的有（）。
A．开户单位之间的经济往来，除按规定可以使用现金外，应当通过转账结算
B．实行大额现金支付登记备案制度
C．开户单位支付现金不得从本单位现金收入中直接支付（坐支）
D．一个单位只能在一家金融机构开立一个基本结算账户开户银行依照现金管理条例和银监局的规定,负责现金管理的具体实施,对开户单位收支。
A B C D E
答案解析：该贷款企业从现金收入中直接支付贷款本息的做法不正确，违反了《现金管理暂行条例》关于开户单位支付现金不得从本单位现金收入中直接支付（坐支）的规定。该投资公司业务人员携带现金的做法不正确，违反了《现金管理暂行条例》关于开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算的规定。
7.现金管理的基本要求包括（）。
A．开户单位应该建立健全现金日记账
B．执行现金的盘点制度
C．大额现金支付登记备案制度
D．现金保管制度
A B C D E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十二条规定及其细则第十二条规定等。
8.有关现金收支的基本要求方面，下列表述中不正确的是（）。
A．开户单位现金收入应当于次日送存开户银行
B．可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，开户单位支付现金，不得从本单位的现金收入中直接支付
C．因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经中国人民银行审查批准，由中国人民银行核定坐支范围和限额
D．开户单位根据对于符合现金使用范围规定的，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金
2016年《现金管理暂行条例》考试答案
篇三:开户银行依照现金管理条例和银监局的规定,负责现金管理的具体实施,对开户单位收支
2016年《现金管理暂行条例》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.现金盈亏账务处理中，下列各项登记在“待处理财产损溢”账户借方的是（ ）。
A．现金的盘亏数
B．现金的盘盈数
C．现金盘亏的转销数
D．尚未处理的现金净溢余
A B C D
答案解析：“待处理财产损溢”账户借方登记财产物资的盘亏数、毁损数和批准转销的财产物资盘盈数；贷方登记财产物资的盘盈数和批准转销的财产物资盘亏及毁损数。
2.1．现金管理的首要目的是（ ）。
A．规范开户单位对现金的收支和使用
B．减少使用现金
C．加强对社会经济活动的监督
D．采取转账方式进行结算
A B C D
答案解析：《现金管理暂行条例》第一条规定，为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，制定本条例。
3.必须逐日结出余额的账簿是（ ）
A. 现金总账 B. 银行存款总账
C. 现金日记账 D. 应收账款总账
答案解析：《现金管理暂行条例》第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。
4.某企业每天的零星现金支付额为6000元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额 应为（ ）。
A．6000元 B．12000元
C．18000元 D．30000元
A B C D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第九条规定。
5.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（ ）。
A．外籍自然人
B．村办企业
C．自然人
D．无工作能力的自然人
A B C D
答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。
6.因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。应在书面申请上签字盖章的人是（ ）。
A．本单位财会部门负责人 B．本单位负责人
C．总会计师 D．董事长
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条（四）规定。
7.根据《现金管理暂行条列》的规定，不能使用现金的是（ ）。
A．工资及工资性津贴
B．各种符合国家规定发放的奖金
C．结算起点以上的支出
D．必须随身携带的差旅费
A B C D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第五条规定。
8.关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（ ）。
A．开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行
B．开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付
C．开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准
D．不准单位之间相互借用现金
A B C D
答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付，应遵循“收支两条线”的规定。
9.应每日清点一次的财产是（ ）。
A．现金 B．银行存款
C．应收账款 D．贵重物品
A B C D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。
10.下列有关现金使用限额的说法中正确的是（ ）。
A．现金使用限额由中国人民银行核定
B．现金使用限额一般按照单位3~5天日常零星开支所需确定
C．边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的零星开支的需要确定
D．需要增加或者减少库存现金限额的情况由中国人民银行核定
A B C D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第九条规定，开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。
11.凡有现金收入的单位，其现金收入应于当日及时交存（ ）。
A．财务部门 B．出纳员保管
C．开户银行 D．单位保险柜
A B C D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条（一）规定。
12.负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理的是（ ）。
A．开户银行
B．国家政策性银行
C．中国人民银行各级机构