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小金库试题
篇一:如何将其他应付款转进小金库
一单选题
1.违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的( a )的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均纳入“小金库”治理范围。
A.单位账簿 B.单位账户 C.单位报表 D.单位总账
2.认定是否属于“小金库”的关键是（ a）
A.看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿
B.看资金或资产被用于何种用途
C.看资金或资产被何人使用
D.看套取资金的手段和方法
3.“小金库”治理工作鼓励自查，对自查发现的问题要（d ）处理
A.从重从严 B.一律严肃处理 C.一律不处理 D.从轻从宽
4下列不属于“小金库”表现形式的是（C）。
A.违规收费、罚款及摊派设立“小金库”
B.用资产处置、出租收入设立“小金库”
C.经营收入纳入规定账户核算设立“小金库”
D.上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”
5下列不属于对党员的纪律处分的是（ D ）。
A.严重警告 B.撤销党内职务 C.开出党籍 D.罚款
6.2009 年开展的“小金库”治理范围首先在（a）中进行
A党政机关 B事业单位 C社会团体、 D国有及国有控股企业。
7. A公司将本期一笔收入款项未登记入账，直接用于购买国债获取利息，则本例中A公司小金库的存放形态为（ C ）。
A.现金 B.银行存款 C.有价证券 D.固定资产
8. 下列说法中错误的是（ C）。
A.以现金形态存放的小金库金额相对较小
B.以银行存款形态存放的小金库是当期小金库的主要形态
C.固定资产形态的小金库往往反映在企业的账上
D.有价证券形态的小金库一般源于公用闲置资金
9. 为解决领导出行问题，A单位将部分销售产品时以现金方式收到的款项为领导购置车辆，并在账簿中反映则本题中小金库的资金来源是 （C ）。
A. 虚列支出 B. 行政事业性收费 C. 经营收入 D. 专项收入
10 .防治“小金库”长效机制建设是“小金库”治理工作的( b )
A.次要任务 B.根本任务 C.附加任务 D.一般任务
11. 根据《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》，使用“小金库”款项报销应由个人负担的费用的，情节较重的对有关责任人员给予（ c）处分。
A.记过 B.记大过 C.降级或者撤职 D.开除
12、下列属于“小金库”资金的使用方向的有（ABCD ）。
A、弥补经费 B、发放奖金 C、接待宴请 D、私分
13某生产企业将生产的次品商品出售，出售收入没有入账，而直接用于员工补贴发放。这种情况（C ）。
A、仅违反了会计制度 B、仅违反了税收法规 C、属于私设“小金库” D、合理合法行为
多选题
1..2011年“小金库”专项治理对象包括( abcd )
A.党政机关 B.事业单位 C.社会团体和公募基金会 D.国有及国有控股企业
2.“小金库”的存放形态主要包括（abcd ）
A.现金 B.有价证券、股权和债权 C.固定资产 D.银行存款
3.下列行为属于设立“小金库”的有（ abcd ）
A.某单位购买假发票用于处理公款旅游费用。
B.某机关将部分资金转入下属单位账户并解决本机关招待费用。
C.某单位虚列培训费，套取资金为职工发放福利。
D.某单位废旧资产处置收入不入账。
4、小金库的可能存在形态包括（ABCD）。
A、股权和债权形态 B、银行存款形态 C、有价证券形态 D、固定资产形态
5以下属于可能会产生小金库的行为的是。
A、违规收费、罚款及摊派 B、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金
C、经营收入未纳入规定账户核算 D、虚列支出转出资金
6.中共中央办公厅和国务院办公厅《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》强调“小金库”治理工作要掌握以下基本原则（abcd ）
A.分级负责，分口把关 B.统筹兼顾，整体推进
C.依纪依法，宽严相济 D.标本兼治，纠建并举
7小金库”治理工作的强化源头治理擦采取的措施有 abc
（一）加强教育。（二）完善制度。 （三）深化改革。（四）加强税法培训
8. .下列哪些属于违反规定使用、骗取财政资金的行为（ABCD）
(一)以虚报、冒领等手段骗取财政资金； (二)截留、挪用财政资金；
三)滞留应当下拨的财政资金； (四)违反规定扩大开支范围，提高开支标准；
9.下列行为属于设立“小金库”的有（ abcd ）
A.某单位购买假发票用于处理公款旅游费用。
B.某机关将部分资金转入下属单位账户并解决本机关招待费用。
C.某单位虚列培训费，套取资金为职工发放福利。
D.某单位废旧资产处置收入不入账。
10.2011年“小金库”专项治理工作的重点是（ ac ）
A.解决不重视、走过场问题 B.增强党政机关运行效率
C.着力构建长效机制 D.增加财政收入
一、判断题
1．设立“小金库”只是违反了会计管理规定，属于会计基础管理问题。（ ×）
2．“小金库”不包含账外资产和账外投资。（ ×）
3．对“小金库”治理工作中弄虚作假、压案不报、拒不纠正的要按照有关规定从严处理。（√ ）
4．2009年7月，某协会收回以前年度已核销的坏账160万元，未入单位账簿而是直接转入某旅游公司，主要用于公款旅游等支出，属于设立“小金库”行为。（√ ）
5凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金，均属“小金库”。（ × ）
6小金库”虽“小”，但危害极大，损害国家集体利益，公款沦为“私房钱”，成为滋生腐败的温床，在人民群众中造成恶劣影响。（√）
7。对被查发现的“小金库” ，除依法进行财务、税务等相关处理外，还要对责任单位依法予以行政处罚，对有关责任人员要依纪依法追究责任。（ √ ）
12种合理避税的方法
篇二:如何将其他应付款转进小金库
12种合理避税的方法
企业纳税筹划旨在帮助纳税人在合法、合理的前提下降低企业税收成本，提高企业市场
竞争力，实现企业价值最大化是当今很多企业家所关注的。在我国加入WTO的新环境下，
在新的税收征管法的实施背景下，我国纳税人的纳税筹划观念日益加强，但到目前为止，还
未形成一套可供参考的理论提示。
1.转移股利收入，挂往来账
投资企业收到被投资企业发放的股利，应作为投资收益下账。有的企业为了截留分得的
股利，将股利不作投资收益处理，而计入其他“应付账款”。
如：1993年1月1日，A公司购入B公司面值为100元的普通股15000股，另支付
手续费8000元。年终收到分得的股利65000元。A公司将取得的股利直接挂入“其他应付
款”中以备以后挪用。
2.转移罚没收入，不作利润处理
企业在经济交往中，收取的赔款、罚金、滞纳金等各种罚没收入均应计入“营业外收入”
账户，有的企业为了将罚没收入挪作他用，便虚挂往来账户。
如：企业向不履行合约单位收取罚没收入8万元，本应计入“营业外收入”，但企业却
虚挂往来记入“其他应付款”。
3.虚列收入，调整利润
企业财务人员受上级领导指示，对已实现的收入不按现行财务会计制度的规定进行账务
处理。企业领导人为了私利，授意会计人员虚增利润，造成企业虚盈实亏；有的企业谋求团
体利益，虚增、虚减、转移或截留利润；有些效益较好的企业为了偷逃税款，对已实现的收
入不作销售处理：一是虚挂往来；二是不入账或跨期入账，既逃交了税金，又达到隐匿利润
的目的。
如：某企业领导对市场看好，产品畅销，效益较好。企业领导为了控制利润增长幅度，
指使财务人员将本年300万销售收入不入账，500万销售收入虚挂往来。使企业利润虚减
了200万元（令相应的销售成本计600万元），从而偷漏了所得税和增值税。
4.出售股票收益，用于职工福利
出售股票取得的高于股票账面价值的数额，应作为投资收益处理。有的企业为了弥补职
工福利费的不足，便转作职工福利费，以致于将出售股票收益予以截留。
如：某企业由于职工医疗费和其他福利费支出数额较大，企业有一种潜在的困难，故企
业领导者授意财务人员，将出售股票收益20万元，直接记入了“其他应付款”账户，然后
“其他应付款”账户转入“应付福利费”账户，而不通过“投资收益”来处理。这样企业既
虚减了利润，同时又逃交了应交纳的所得税。
5.截留联营利润，发放职工奖金
企业私心过重，与联营单位协商后，将从联营单位应分得的利润隐匿在联营单位。同时
授意联营单位将联营利润由“应付账户”直接转入“其他应付款”账户。以后，该投资单位
根据需要将应分得的联营利润直接从联营单位提现，放入“小金库”以备用于职工超税定额
的工资及奖金。
6.隐藏联营投资利润，直接转入联营投资
现行制度规定，联营投资利润实行“先分后税”的原则，对外投资的企业分得联营利润
后，应作为投资收益下账，依法交纳所得税。但有的企业为了偷逃所得税，将应从联营单位
分得的联营利润，直接作增加联营投资的处理，而不作投资收益入账。
如：某企业为了偷逃所得税，将从联营企业分得的利润，直接追加了投资。双方协定，
该企业从联营企业分得的联营利润直接从联营企业的“应付利润”转作联营投资，即：借记：
应付利润，贷：实收资本。
7.转移营业收入，计入营业外收入
营业收入是指企业取得的与企业生产经营活动有直接关系的各种收入，而营业外收入是
指企业取得与企业生产经营活动无直接联系的各种收入。营业外收入不属经营性收入，不交
纳销售税金。而经营收入却应交纳销项税金。有的企业为了少交税金，故意将营业收入转入
营业外收入进行核算。
如：某企业销售一批货物，售价200万元，成本120万元。双方结算后，企业本应作
为收入入账，同时期末结转产品销售成本，并按规定交纳产品的销项税金及附加。但企业为
了少交税金直接将收入200万元转入了营业外收入核算。同时结转成本时，冲减了“营业
外收入”。结果使得企业少计交增值税80000元（令进项税为210598元），少计交城建税
5600元，少计交教育费及其附加2400元，对企业利润影响额为712000元，对应交的所得
税影响额为（2000，000-1200000-80000-5600-2400）=234960（元）。
8.虚转成本，调整利润
有的企业管理混乱，财务部门受领导指意，人为地增加或减少销售成本，造成利润虚增
或虚减。财务管理制度不健全，库存账没有设，每笔业务和成本结转都是通过计划利润来作
相应的调整。
如：某外企，库存账没有设，为了贷款，报表上必须得稍有盈余，为了将利润控制在
200万元，领导便授意将销售成本随意减少500万元，结果导致企业有500万元的销售成
本未转销，使利润虚增500万元。
9.没收财产损失，计入当年损益
根据企业财务制度规定，企业被没收的财物损失，支付的各种罚没资金，应在税后利润
中进行分配。有的企业为了少交所得税，将被没收的财物损失直接计入了“营业外支出”。
按年终实现的利润总额计交所得税。
如：某企业非法经营，被没收价值200万元的物品。按制度规定，此损失应在税后利
润中列支，但企业为了偷逃所得税便全部直接记入“营业外支出”，使当年虚减利润200万
元，少交所得税66万元。
10.提前报废固定资产，调整当年利润
据企业财务制度规定，固定资产盘亏、报废、毁损和出售的净损失，均应列作营业外支
出。有些企业为了调整当年利润和少交所得税，将部分固定资产提前报废处理。
如：某企业于年底更新了5台正常运作的设备，原值100万元，已提折旧40万元。厂
长授意，财务部部门作了清理处理：借记固定资产清理60万，借记：累计折旧40贷记：
固定资产100，于年末结转清理净损失，借记：营业外支出--处理固定资产净损失60，贷记：
固定资产清理60。结果导致企业虚减利润60万元，少交所得税19.8万元。如何将其他应付款转进小金库。
11.应收入的包装物押金，列入营业外支出
企业在收到使用包装物押金时，直接转入“小金库”而账务上却作包装物押金被没收的
处理，直接列入营业外支出。企业在借用或租用包装物时，将押金借记：其他应收款，贷证：
现金；收到押金时则直接借记：营业外支出，贷记：其他应收款。
如：某建筑公司购入沙子时，借入袋子的押金30000元，借入时借记：其他应收款30000
元，贷记：现金30000元，收回押金时，借记：营业外支出30000，贷记：其他应收款30000，
从而将收回押金转作小金库，同时也虚减了利润。
12.转移正常停工损失，计入营业外支出
按规定，由于水、风、雨等自然灾害造成的非常损失及非正常停工损失，应计入营业外
支出。但有的企业为了控制利润水平，延期交纳所得税，便将正常的停工损失也计入“营业
外支出”。
如：某企业年终对机器的设备进行保养、维修，在停工期间所支付工人工资及提取的福
利费，所耗燃料、动力及应负担的制造费用共计20万元，企业全部作为非正常停工损失，
直接记入“营业外支出”账户，使其对利润的影响额为20万元，对所得税影响额为6.6万
元。
福建会计继续教育小金库题案
篇三:如何将其他应付款转进小金库
福建会计继续教育
-小金库”治理与防范
一、多项选择题
1.行政处罚的种类主要包括（ ABC ）。
A.警告
B.批评
C.没收违法所得
D.留党察看
2.下列属于设立“小金库”行为的处理处罚原则的有（ABC ）。
A.依法依纪．宽严相济原则
B.原则性与灵活性相结合原则
C.处理事与处理人相结合原则
D.从宽原则
3.深入开展“小金库”治理工作具有重要的现实意义主要包括（ ABCD
A.贯彻落实科学发展观，完善社会主义市场经济体制的必然要求
B.实现从源头上惩治和预防腐败，加强作风建设的必然要求
C.深化收入分配制度、财税体制等改革的必然要求
D.加快转型发展、安全发展、和谐发展的必然要求
4.当前“收支两条线”制度存在的问题包括（ ABCD ）。
A.法律法规不健全
B.收支两条线” 管理的范围需要进一步扩大
C.收支管理不完善
D.监管有待加强
5.下列各项属于提高杜绝“小金库"的思想认识的方法有（ ABD ）。
A.以多种形式、多种渠道强化宣传教育
B.各级纪检监察部门要加大财经法规的宣传力度
C.加大惩处力度
D.要加强单位内部会计的职业道德建设
6.下列属于“小金库”具体审计方法的是（ ABCD ）。
A.突击盘点法
B.账户检查法
C.票据抽查法
D.收入核实法
7.以银行存款形态存在的小金库的主要特点包括（ ABC ）。
A.是当前小金库的主要形态
B.金额往往较大
C.支配层级相对现金形式来说要高一些
D.支配层级相对现金形式来说要低一些
8.加强单位内部控制制度应当（ ABC ）
A.建立和完善财务制度
B.建立和完善经济责任制度
C.建立和完善举报制度
D.每年都必须重新制定内部控制制度
）。如何将其他应付款转进小金库。
9.为了提高预算管理水平，应当（ ACD ）。
A.完善部门预算的调整制度
B.不断调整预算
C.完善预算控制制度
D.建立预算执行情况预警机制
10.在采用“审阅相关资料法”对小金库进行审计的时候应当审阅的资料包括（ ABCD ）。
A.会计凭证后附的原始凭单
B.合同、协议
C.被查单位的会议记录
D.会计人员交接记录
11.下列属于小金库产生的原因的有（ ABC）。
A.单位（部门）领导授意或默许
B.花钱办事方便的诱惑
C.现行的财经法规、经费管理制度需进一步配套完善
D.企业正常生产经营的需要
12.下列属于小金库资金来源的有（ ABCD ）。
A.经营收入
B.捐赠收入
C.资产出租收入
D.罚没收入
13.下列属于专项收入的有（ ABC ）。
A.水资源费收入
B.教育费附加收入
C.矿产资源补偿费收入
D.企业所得税收入
14.“小金库”的表现形式主要包括（ ACD ）。
A.违规收费、罚款及摊派设立“小金库”
B.经营收入纳入规定账户核算
C.用资产处置、出租收入设立“小金库”
D.虚列支出转出资金设立“小金库”
15.以现金形态存在的小金库资金主要来源是（ABCD ）。
A.收入不入账，保险柜直接存放现金
B.采用虚列支出的方法套取现金
C.虚报人数、工资额，将差额部分单独存放，形成小金库
D.商业行为的各种回扣
16.账外固定资产的主要来源有（ ABC ）。
A.历史上形成的账外资产清理不彻底遗留下来的
B.利用特殊资源与其他单位合作获取的
C.捐赠获得的固定资产
D.正常生产经营购置的固定的资产
17.下列属于“小金库”的使用方向的有（ABCD ）。
A.弥补经费
B.接待宴请、公款旅游
C.礼品礼金支出
D.发放奖金、津补贴、福利如何将其他应付款转进小金库。
18.下列属于《会计法》对会计核算单位设置会计账簿提出的要求有（ ABD ）。
A.必须依照《会计法》和国家统一的会计制度的规定设置会计账簿，不允许不设置会计账簿
B.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，各会计核算单位必须依法设置，不允许相互替代
C.可以在符合规定的会计账簿之外私设会计账簿或账外账
D.必须保证依法设置的会计账簿真实、完整
19.下列各项账簿中，属于不符合规定账簿的有（ ABC ）。
A.固定资产租金收入在辅助账簿中核算，未纳入总分类账簿
B.明细账中列支的会议费经查无实际发生
C.对外提供的决算报表与财务会计报告数据不一致
D. 财务会计报告真实、完整反映单位的真实情况
20.下列情况应该认定为小金库的有（ ABD ）。
A.将固定资产清理取得收入存入个人存款账户
B.将一笔以现金形态的收入存入银行，产生的利息招待宴请
C.将收到的房租收入作为其他业务收入核算
D.将企业门市部收入作为职工福利直接发放
二、单项选择题
1.下列不属于现阶段我国“小金库”发展态势的是（ D ）。
A.仍呈多发高发态势
B.高发区相对集中，易发区逐步下移
C.来源更加繁杂，方式更加隐蔽
D.呈现逐年下降趋势
2.下列情况不应认定为小金库的是（ C ）。
A.截留收入，形成账外公款
B.罚没收入用于投资股票，赚取的收益用于职工福利
C.将收到的租金收入直接通过其他应付款核算，实际用于个人消费
D.企业内部招待所（非独立核算）未将其经济业务汇总至上级单位
3.下列不属于对党员的纪律处分的是（ D ）。
A.严重警告
B.撤销党内职务
C.开出党籍
D.罚款
4.依据《会计法》的规定，下列各项中应对单位处以三千元以上五万元以下罚款的事项是（
A.伪造会计凭证
B.不依法设置会计账簿的
C.编制虚假财务会计报告
D.变更会计凭证
5.下列不属于事业单位改革的难点的是（ D ）。
A.事业单位改革涉及机构和人员众多
B.事业单位机构类别比较庞杂
C.如何建立有效的激励机制是关键
D.事业单位与企业单位不容易区分
6.严格执行三项制度不包括（ C ）。
A.要严格禁止党政机关办企业制度
B.严格“收支两条线”制度
）。 B
C.要严格进行事业单位改革
D.严格禁止党政机关利用职权无偿占用企业钱物政策制度
7.下列不属于行政事业单位内部控制存在的问题的是（ D ）。
A.内控意识相对薄弱, 特别是“一把手”的内控意识淡薄
B.财务管理制度不健全
C.费用支出方面缺乏有效控制
D.行政事业单位人员相对较多
8.下列岗位不属于不相容职务的是（ B ）。
A.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务
B.授权进行某项经济业务和审核这些经济业务的职务
C.执行某项经济业务和记录该项业务的职务
D.保管某些财产物资和对其进行记录的职务
9.采用支出追查法进行小金库具体审查时，应当重点关注（ A ）。
A.有无以购代领虚列支出
B.审查有无非法收入
C.确认是否全部收入都已入账
D.有无截留收入
10.下列说法中错误的是（ C ）。
A.以现金形态存放的小金库金额相对较小
B.以银行存款形态存放的小金库是当期小金库的主要形态
C.固定资产形态的小金库往往反映在企业的账上
D.有价证券形态的小金库一般源于公用闲置资金
11.A公司将本期一笔收入款项未登记入账，直接用于购买国债获取利息，则本例中A公司小金库的存放形态为（ C ）。
A.现金
B.银行存款
C.有价证券
D.固定资产
12.依据《会计法》的规定，对私设会计账簿的单位应当（ B ）。
A.处三千元以上十万元以下的罚款
B.处三千元以上五万元以下的罚款
C.处五千元以上五万元以下的罚款
D.处五千元以上五万元以下的罚款
13.下列不属于内部控制基本要素的是（ D ）。
A.内部环境
B.风险评估
C.监督检查
D.账账核对
14.为解决企业内部招待费用不足问题，A单位将包装物的租赁费收入直接存入出纳个人账户。2009年共计收取包装物租赁费120万元。本例中资金来源和小金库的存放形态分别为（ B ）。
A. 虚列支出;现金形态
B. 资产租赁收入;银行存款形态
C. 资产租赁收入;固定资产形态
D. 虚列支出;银行存款形态
15.下列说法中错误的是（ C ）。
A.检查“小金库”，要进一步追查到其下属单位、被管理单位、被收费罚款单位以及发生业务与资金往
来较多的单位
B.检查“小金库”时要对被审计单位的往来账、结余资金进行追踪检查
C.检查“小金库”时只需关注企业是否将所有收入全部已经据实入账
D.清理检查过程中要审查各种收费票据的购买、领用、缴销登记薄和收据存根，并抽查被审计单位提供的存根及其反映的内容、金额是否真实、完整。
16.依据《中华人民共和国税收征管法》的规定，对企业纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿的属于偷税，对纳税人偷税的税务机关应当（ C ）。
A.追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上一倍以下