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内部控制合规流程-采购与应付款
篇一:物资采购管理中的合规要求
XX股份有限公司
内部控制合规工作文件
业务流程：
2. 采购
合规工作年度:
截至[YYYY年MM月DD日]
目录
A. 流程信息
A1. 流程概览
A2. 相关部门与责任 A3. 审批权限 A4. 关键文档
B. 内部控制政策及原则 C. 内部控制程序 C1. 控制目标清单 C2. 控制程序
2.1 供应商管理 2.2 预算编制 2.3 请购与审批 2.4 采购与验收
2.4.1 采购 2.4.2 验收 2.4.3 入账 2.5 付款
2.6 预付账款及应付账款管理 2.7 不相容职责分离
3 3 4 5
5
6
A. 流程信息
A1．流程概览
A1.1 目的
加强对采购业务的内部控制，规范请购与审批、采购与验收、付款等行为，防范采购过程中的差错和舞弊，保证采购业务合法、合规、有序的开展及在财务报表中反映的完整性与准确性。
A1.2 适用范围
采购业务政策及原则适用于本公司集团内部各公司，包括总部及各子公司；各公司可在此管理政策及原则下制订各自具体的采购业务内部控制程序。
A1.3 定义与分类
本文件中所称采购，主要是指公司外购商品并支付价款的行为。外购商品包括原材料、包装物、工程物资、低值易耗品等，但不包括固定资产、无形资产等资本性支出的采购。外购存货按照采购成本进行初始计量，采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。
A1.4 流程范围
本流程主要描述了本公司对采购业务的内部控制环节，包括供应商的管理、请购与审批、采购、验收、入账、预付账款及应付账款管理等。由于工程物资、低值易耗品的采购流程与存货非常类似。因此，本流程同样适用于这些商品的对外采购业务。
固定资产、无形资产等资本性支出的采购政策及原则请参见其对应流程。公司外购服务并支付价款的控制，可以参照本流程的规定执行。
本流程所描述的供应商管理的内部控制环节，适用于公司所有的供应商，包括存货供应商、固定资产供应商、无形资产供应商、服务供应商等。
A2. 相关部门与责任
1． 采购部（采购管理与执行部门）
1） 参与合格供应商的评审、选择和定期审查；
2） 编制采购预算和采购计划。根据公司生产经营计划，编制与其相匹配的合理的采购计划，统
筹安排采购；
3） 进行采购业务的预算管理。对请购部门提出的采购申请进行审核，确保严格执行采购预算。
对于超预算和预算外采购项目，要求请购部门遵照预算外审批程序进行审批；
4） 执行采购。严格按照公司的规定进行供应商选择、询价议价定价、发出采购订单、签订采购
合同、跟踪采购订单执行进度等；
5） 参与来货验收。确保来货正确，及时处理验收过程中出现的异常情况；
6） 办理采购付款。对采购合同协议约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、计量
报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核，并提交付款申请。
2． 仓库（存货实物管理部门）
1） 参与合格供应商的定期审查；
2） 实物管理。按照存货类别分别设立仓库和仓库保管员进行管理，确保实物安全；
3） 组织验收。根据公司验收制度和经批准的订单、合同协议等采购文件，由仓库保管员会同其
他验收人员对采购存货的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具检验报告、计量报告和验收证明；
4） 台账记录。按照存货类别，建立存货台账，及时、准确地进行存货的采购入库记录。
3． 财务部
1） 参与合格供应商的评审、选择和定期审查；
2） 对采购合同中关于付款、结算、发票等财务条款进行审核； 3） 与仓库核对采购到货情况，确保采购到货完整、准确入账；
4） 审核、办理采购付款。对采购部门提出的采购申请进行审核，确保其审批手续齐全、付款申
请真实合理，避免重复付款；
5） 采购业务的财务核算工作。确保采购业务相关账务的完整性、准确性和及时性；
6） 定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，查明原因，及时
处理；
7） 定期对应付账款、预付账款进行账龄分析，对异常情况做进一步的调查和处理。
4． 质量部
1） 合格供应商的管理。编制并更新合格供应商清单，保管合格供应商资料； 2） 组织各部门进行合格供应商的评审、选择和定期审查； 3） 对采购合同中的质量、售后等条款进行审核；
4） 按照公司规定对采购商品的质量进行检查和化验，确保其符合公司的质量要求。
A3. 审批权限
采购流程各环节的审批权限如下：
A4．关键文档
关于物品采购管理办法的通知
篇二:物资采购管理中的合规要求
To:各部门 From:办公室 办公室（2008）003号 Date:2008/2/28
关于下发执行物资采购管理办法（暂行）的通知
为加强对物资采购的管理，进一步规范公司采购工作程序，提高采购工作效率，特制定本管理办法。
一 总则
为了规范公司采购行为，降低公司经营成本，特制定本办法。
公司所有办公用品、耗材、物资设备的采购，均应符合本办法的原则精神和采购工作规程。
二 管理体制
1 办公室负责组织实施公司办公用品、耗材、物资设备的采购，并负责建立健
全公司采购台帐和固定资产台帐。
2 财务部负责应付账款和应付票据的管理。
三 采购计划与审批
1 采购计划必须依据年度采购预算。
2 公司年度采购计划须经总经理批准实施。
3 月度、季度采购按财务审批权限由总经理或副总经理批准实施。
四 日常消耗性办公用品
1 各部门根据预算额度及业务需要，提交办公用品需求计划，报办公室。 2 办公室根据额度标准核定部门办公用品采购计划，汇总形成公司采购清单，
并填报《采购预算表》提交总经理或副总经理审批后实施采购。
3 日常消耗性办公用品每季度采购一次。
五 其他设备采购
1 申购部门提交采购报告，详细说明采购设备名称、规格、型号、用途等具体情况，并填报《采购申请表》报总经理审批。
2 办公室依据《采购申请表》批复意见进行招标或询价，提交采购分析报告并填报《采购预算表》报总经理审批。
3 办公室依据《采购预算表》批复意见实施设备采购。
4 办公室负责将使用年限在1年以上或单项价值超过2000元的资产记录《固定资产台帐》。
六 采购实施
1 办公室收到批复后的《采购申请表》后，立刻开展多方询价、比价、议价，
按照货比三家的原则，行政助理负责将三家以上候选供应商的品种、性能指标、报价、批量、运输和付款条件等分析报告提交办公室经理审核并填报《采购预算表》共同上报总经理审批。
注：专业物品的采购，由申购部门协助办公室完成，包括供应商的选择、比
价分析报告及后期验收等环节。
2 对大宗、贵重、批量性的采购可采取公开竞价、招标等方式进行采购。尽量
提高每次采购批量，获得批量折扣，降低采购成本。
3 根据比价、议价结果选定合适的供方,行政助理负责留存供方提供的税务登
记证、营业执照、机构代码证等复印件，便于合格供应商的评定。
4 采购询价获准后，行政助理即与供应商洽谈买卖合同及合同条款。买卖合同
采用国家标准合同和本公司拟订合同格式。合同文本须经办公室经理审核，并提交总经理签准使用公司“合同专用章”。
5 重大采购合同须经公司律师审核和工商部门鉴证。
6 采购合同经双方签章生效后，行政助理负责按合同文本对采购物品进行跟踪
直到采购物到达,并落实质检单及发票情况。
7 行政助理负责将单价2000元（含）以上物资记录固定资产台帐。
七 付款
1 财务部负责在办理付款业务时，对采购合同约定的付款条件以及采购发票、
结算凭证等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。 2 财务部负责应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期管理应
付款项。
3 公司原则上不接受预付款采购项目，遇有必须预付款采购项目时，由办公室物资采购管理中的合规要求。
提交需求报告，提交总经理审批，同意后交由财务部处理。
4 财务部负责预付账款和定金的管理，并对大额预付账款进行监控，定期对款
项进行追踪核查。
5 财务部负责对预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等进行综
合判断；对有疑问的预付账款及时采取措施，尽量降低预付账款资金风险和形成损失的可能性。
6 财务部负责定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。
如有不符，应当查明原因，及时处理。
八 合格供应商的评定
1 办公室对首次合作的供方进行评定一般是该供方保质保量供货三次以上，所
以这也要求办公室在合作过程中时时考核供方是否具备评为合格供方的要求
2 评定程序
2.1 办公室提供预评定供方的税务登记证、营业执照、机构代码证等相关考核
供方经营能力、诚信度的文件复印件。
2.2 办公室填报“合格供应商评定表”， 汇签使用部门及财务部综合评价结果，
最终交由总经理审批。合格供方评定表中包括：供方名称、地址、联系人、供应产品；
2.3 办公室根据评定表，将审批合格的供应商添加到“合格供方目录”中。
2.4 “合格供方目录”每年年终调整一次。
本规定内容自下发之日起执行，特此通知。
附件一：《采购申请表》
附件二：《采购预算表》
拟稿人：何鑫 部门经理：
物资采购供应权限管理办法
篇三:物资采购管理中的合规要求
物资采购供应权限管理办法
第一章 总 则
建筑企业所使用到的物资，包括构成工程实体的主要材料和结构件，以及有助于工程实体形成的周转材料和低值易耗品，从价值角度看，占工程总造价的60～70%左右，在施工企业管理中占有重要地位。为了进一步加强企业物资管理，理顺供需关系，提高管理水平，控制和堵塞管理漏洞，增加企业经济效益，按照《物资设备管理制度汇编》规定，进一步明确各单位物资采购供应权限，特制定本管理办法。
本办法适用于山西四建集团有限公司所属各单位。
第二章 物资岗位职责管理
一、定岗、定编、定员
定岗、定编、定员的一般原则：根据业务范围和职责内容，在精干、高效的前提下，先定岗，以岗定编，以岗定员。
各级岗位人员设置
1.集团公司生产监控部（物资设备）岗位设置：业务主办、材料管理员(兼贯标资料管理、内业资料、市场询价）。
2.分公司材机科，按照职能分工，工作量大小，一般配置5～6人：材机科长、计划统计员（兼贯标资料管理、内业资料）、采购调料员（含构件）、周转材料管理员（调配员）、仓库保管员、设备管理员。
3.项目部结合工程类别、工作量大小，至少配置2人或2人以上：材料负责人（兼计划、采购和结算、内业资料）、现场材料员（主材、大宗材料保管员、内业资料）、现场材料员（周转材料保管员﹝可兼职﹞）、现场材料员（库管等﹝可兼职﹞）。
4.物资设备管理人员行政隶属各级管理，业务隶属垂直管理。
二、工作职责
集团公司生产监控部工作职责
1.负责公司物资设备管理工作，完善和制定有关物资设备管理制度，同时负责对各单位物资设备管理实施指导、监督、服务和检查。
2.负责公司固定资产购置、调入、调出、处置的审批和报废及后期处理的监督管理。参与对公司、分公司抵顶资产的监控管理。
3.负责对A类物资合格供方的评审，及时下发物资合格供方名录。负责大型机械设备的评价和重新评价。
4.负责审核基层单位材料管理报表及材料采购价格信息，每月进行汇总、分析，并进行公布。定期向有关单位报送材料价格信息，与建材网点联络，协助分公司使用建材网，利用网络传递材料价格信息。
5.负责对工程项目施工准备的材料、周转材料、机械设备等生产要素进行监控、协调。
6.负责制定部门物资设备年度工作计划、培训计划并监督实施。
7.负责对不合格物资处置的监控管理。
8.参与组织大型起重设备分供方的评审，资料收集，召集会议，发布合格供方名录，坚持动态管理原则，每年一次复审与根据需要随时评审相结合。参与对各单位机械设备管理实施指导，监督和检查机械设备的安全运行、维护保养工作。
9.参与物资设备合同签订前的评审，对合同工期履约过程进行监督。
10.参与公司质量、环境和职业健康安全体系的实施和运行，体系文件的策划、编写、换版等管理工作。物资采购管理中的合规要求。
11.参与监督检查体系运行中，物资设备方面出现的不符合、验证纠正、预防措施的实施。
12.参与分公司组织的物资采购招投标工作，并监督招投标过程的合规性。
13.参与公司组织的全面和专项检查，做好有关记录。
14.参与内审及管理评审，提供管理体系评审所需的相关资料。参与体系文件的编写、修改。
15.参与公司的各项内部管理配合工作和年终清产结算工作。
分公司材机科工作职责
1.负责分公司物资设备管理工作，制定和完善有关物资设备管理办法、物资采购价格控制办法或实施细则、周转料具管理办法或实施细则。每月定期对各项目物资设备管理实施指导、监督、服务和检查并形成记录。
2.负责对A类物资合格供方评审资料的收集；负责对B类物资和一般机械设备的生产厂家进行评价和重新评价；负责评价A类物资的中间贸易商。
3.负责组织有关科室及人员对规定物资的招标采购工作，按时、保质保量完成物资设备采购工作。
4.负责分公司设备固定资产购置、调入、调出、处置的审批和上报，负责报废以及处理资产的管理。参与分公司抵顶资产的监控管理。
5.负责大型机械设备的选择，提供评价和重新评价资料。
6.了解市场行情，收集、审核各项目部物资设备有关管理报表，每月进行汇总、分析，定期向公司生产监控部（物资设备）报送材料价格信息及有关资料。协助项目部使用建材网，利用网络传递材料价格信息并按月公布。
7.负责对工程项目施工准备的物资、机械设备等生产要素进行监控和协调。负责本岗位有关记录的收集。
8.负责制定科室年度工作计划和培训计划，并监督实施。
9.负责对不合格物资处置的监控管理。
10.参与合同签订前的评审，对合同工期履约过程中物资设备使用进行监督管理。物资采购管理中的合规要求。
11.负责物资设备管理中危害、风险因素的识别及控制。
12.负责各项目部物资设备在体系运行中出现的不符合、验证纠正、预防措施的实施。
13.负责对职业健康安全防护用品的质量进行监控管理。
项目部物资设备管理工作职责
1.在分公司授权范围内负责实施A、B、C类物资采购；负责对A类物资合格供方评审资料的收集；负责对B类物资和一般机械设备的生产厂家进行评价和重新评价；负责评价A类物资的中间供方并收集相关资料。
2.每月定期对项目物资设备管理、使用过程进行检查并形成记录。
3.负责大型机械设备的选择，提供评价和重新评价资料。负责中、小型施工设备的进场安装验收，日常维护保养等工作。
4.负责对工程项目施工准备的材料、机械设备等生产要素的实施。负责本岗位有关记录的收集。
5.负责所有进入施工现场物资设备的收、发、管理及使用，为成本分析提供相关资料。
6.按照公司、分公司物资设备管理要求，准确、及时填报各类报表及相关资料。
7.负责物资设备管理中危害、风险因素的识别及控制。
8.负责项目部物资设备在体系运行中出现的不符合、验证纠正、预防措施的实施。
9.负责对职业健康安全防护用品的质量进行管理。
10.完善所有物资设备管理要求的账、表、单，并认真实施。
第三章 计划管理
一、前期准备
准备工作
⑴了解施工合同、施工组织设计等相关条款内容，做好思想组织准备。 ⑵明确分工、共同协作，各负其责。
⑶调查了解市场行情，收集有关物资资料，做好采购前的评审。
⑷与业主、监理人员沟通。
二、要求
1.根据施工进度计划，（也可按分公司自定的核算周期），依据工程施工组织设计及生产安排实物工程量的工料分析表，由分公司或项目部有关人员提前编制月度、季度主要材料、结构件、其它材料等需用计划，以及周转材料租赁计划，项目材料员依据需用量计划和委托加工计划，核实库存后，汇总编制采购计划，并在计划中明确材质要求、进场时间和次月进场数量，由责任工程师审核，项目经理审批，以保证计划的准确性和有效性；材料员根据需用计划安排进场时间，实施采购、租赁、供应。分公司配合采购的，按计划实施。
2.采购计划月底前报分公司材机科一份、财务科一份，以便监督检查和合理安排资金。
3.工程材料需用量计划和对外委托加工计划发生变更时，由用料单位以书面形式提出变更计划，原计划审批人员审批。由于业主原因，材料及设备已购回（或合同已签订，无法追回损失时），按政府有关部门规定执行。
4.临时追加计划必须在用料前三日提出，经过分公司或项目部认真审核签认后，方可追加，每月临时追加计划不宜过频。
5.新开工项目所需的周转材料，中、小型机械等需要计划应提前15日报分公司材机科，由材机科统一调配，在不能满足项目部施工需要情况下，由材机科牵头，项目部配合外租。如私自外租，财务科不予挂账。
6.材料（工具）需用计划表、委托加工计划表、订货合同、采购通知单、变更计划等按月装订成册，由分公司及项目部负责实施归档管理。
第四章 采购管理
一、选择评价合格的供方
对于主要材料的采购供应，结构件的委托加工，周转材料和起重机械设备的租赁，必须选择合格供方。A、B类物资的选择、评价和重新评价，执行制度规定。
物资采购工作流程及风险点防控图
篇四:物资采购管理中的合规要求
物资采购工作流程及风险点防控图
在对企业物资管理风险防控存在的问题及原因分析的基础上,通过查找风险点及风险防控中的薄弱环节,架构出一整套相对完整的企业物资管理风险防控体系,以确保企业目标的顺利实现。在对企业物资管理风险防控存在的问题及原因分析的基础上,通过查找风险点及风险防控中的薄弱环节,架构出一整套相对完整的企业物资管理风险防控体系,以确保企业目标的顺利实现。隐藏>>
2012 年 3 月 第 6 期 总第 256 期 内 蒙 古 科 技 与 经 济 Inner Mongolia Science T echnology & Economy March 2012 No. 6 Total No. 256 X 企业物资管理风险防控存在的问题及对策娜日松 ( 北方联合电力有限责任公司 监审部, 内蒙古 呼和浩特 010000) 摘 要: 在对企业物资管理风险防控存在的问题及原因分析的基础上, 通过查找风险点及风险防控 中的薄弱环节, 架构出一整套相对完整的企业物资管理风险防控体系, 以确保企业目标的顺利实现。 关键词: 企业; 物资管理; 风险防控; 体系架构 中图分类号: F 279. 23 文献标识码: A 文章编号: 1007—6921( 2012) 06—0057—02
在现代企业的运营发展中, 企业面临的商业环 境市场竞争压力越来越大, 风险防控已成为影响 企业目标实现的重要因素。物资管理控制是企业内 部控制的重要环节, 是内部控制中的应用控制, 是企 业实现经营目标, 贯彻经营方针决策, 维护流动资 产安全与完整, 保证财务收支合法、 会计信息真实性 的一种内部自我协调、 制约和监督的控制系统。 企业物资占用资金比重较大、 品种繁多, 对企业 的资产损益有很大的影响。 因此, 完善和加强企业 物资管理体系日益重要。
1 企业物资管理风险防控存在的主要问题及原因 分析
1. 1 缺乏全过程的风险评估 对于风险的评估较为局限, 缺乏完整性与系统 性。
1. 2 操作体系不健全 缺乏内容明确且行之有效的风险控制流程, 整 体风险控制架构不够健全、 完整, 存在部分环节较为 薄弱的情况, 易形成系统“ 短板” 。
1. 3 风险防控能力不足 受企业管理人员的专业知识、 业务技能等多方 面因素制约, 风险预估过程中往往对风险估计不足, 导致最终难以形成有效的风险预警。
1. 4 片面的风险导向, 严重地影响了风险防控的有 效实施 相当一部分企业将更多注意力集中在具体项目 的本身风险上, 却忽视了这一具体项目潜在的、 即可 能给企业或社会带来的风险, 这无形之中使风险防 控的效果大打折扣。
2 企业物资管理的风险点及主要表现形式
2. 1 采购环节 采购计划安排不合理, 市场变化趋势预测不准 确, 造成物资短缺或积压, 可能导致企业生产停滞或 资源浪费。 主要表现为: 没有依据实际需要确定物资 采购范围; 没有依据设备的实际使用环境或设计要 求确定物资采购的工作内容; 采购计划与设计批准 方案、 工程进度不一致。 供应商选择不当, 采购方式不合理, 招投标或定 价机制不科学, 授权审批不规范, 有关人员与供应商 关系密切或领导授意采购暂不需要或计划外的物 资, 可能导致采购质次价高的物资, 出现舞弊或遭受 欺骗。 主要表现为: 供应商资格审查不到位 , 甚至企 业“ 黑名单” 中的供应商入围; 评标程序不规范, 主观 性太强; 没有定标原则, 倾向性太强; 领导干部干预 影响正常的竞标, 针对特定投标人编制商务招标文 件, 提高或降低资质条件, 以不合理条件限制或排斥 潜在的投标人。 未订立合同、 未经授权对外订立合同、 合同对方 X 主体未达要求、 合同内容存在重大疏漏, 缺乏对采购 合同履行情况
的有效跟踪, 合同纠纷处理不当, 可能 导致企业合法权益受到侵害和经济利益受损以及企 业信誉形象受害。主要表现在: 合同文本不规范; 合同签订不及时; 为躲避管理, 进行合同分拆; 合同 内容对招标文件进行了实质性的修改; 合同变更与 补充没有履行审批程序, 合同变更随意性大; 没有严 格按照定标的要求履行, 降低合同中的技术要求及 供货要求。 有意提高或降低验收标准, 倾向性的选择检查 内容, 对验收不合格的不及时上报或隐瞒不报, 验收 标准不明确, 验收程序不规范, 可能导致采购资金损 失或信用受损。 主要表现在: 发现异常情况不做任何 处理, 就办理入库手续。
2. 2 结算环节 未按合同约定执行, 超付、 提前或滞后付款, 可 能导致不必要的经 济纠纷; 审核不严, 审 批手续不 全。票据不合规, 结算依据不充分, 原始单据填制不 全, 没有负责人签字等付款, 可能导致处理虚假经济 业务; 付款在先, 签订合同置后。支付不符合付款条 件的款项, 可能导致发生预付款多付、 错付、 无法收 回、 质保金提前支付等。
2. 3 仓储环节 虚开发票, 虚列物资入库, 可能导致套取物资采 购资金; 物资保管不规范, 对企业退备物资没有建立 造册登记, 长期置于室外, 无人管理, 导致设备、 材料 等物资丢失、 毁损; 物资管理混乱, 没有建立定期盘 点制度, 造成账、 物不相符, 可能导致 资产的流 卡、 失。
2. 4 领用环节 在无计划、 无领用手续情况下发放物资或先领 用后补办手续, 可能导致损失浪费或流失; 虚假冒 领, 没有建立出库领用物资的实际用途功能档案, 可 能导致延误所需或急需。
2. 5 处置环节 对基建剩余物资或多领、 错领物资, 没有办理退 库手续, 人为低价处理, 给企业造成损失或给社会带 来风险; 技改、 大小修项目退备、 拆除物资没有造册 登记; 对已查明盘盈、 盘亏原因的, 也未按规定程序 报批、 处理, 可能导致资产毁损或不实; 未将废旧物 资处置收入入账, 形成“ 小金库” 可能造 成资产流 , 失。
2. 6 信息系统控制 信息系统缺乏或规划不合理, 可能造成信息孤 岛或重复建设, 导致企业物资管理效率低下。 系统开 发不符合内部控制要求, 授权管理不当, 可能导致无 法利用信息技术实施有效控制。系统运行维护安 全措施不到位, 可能导致信息泄露或毁损, 系统无法 收稿日期 : 2011- 12- 18 57 总第 256 期 正常运行。
3 找准风险防范与控制的采取有效措 施 企业应树立风险意识, 针对各个风险控制点建 立一套相对明晰、 稳定、 完善的控制体系, 确保物资 管理全过程的风险得到有效控制。详见下图: 内 蒙 古 科 技 与 经 济 招投标, 以权谋私的行为; 建立评标专家库, 评标专 家采用编号管理, 监督部门现场监督, 建立专家评审 责任制; 加强资格审查, 不得任意提高或降低资格条 件, 评标过程中严禁评标专家与投标厂家非正常接 触, 畅通招投标过程中对违法行为的控告和检举渠 道, 纪检监察部门及时调查处理; 加强中标后的履约 考核, 加大处罚力度。 3. 3 严格合同审查 坚决制止拆分合同来避免审批的行为; 对重要 基建物资建立并执行合同履约过程中巡视、 点检 监造制度, 严禁项目建设单位人员与供应商内外勾 结, 不严格按照合同要求监造采购设备, 给企业造成 损失。 3. 4 把好结算关 对未履行招标手续及未签订合同的款项一律不 予支付; 财务部门对付款业务实行三级审核, 审查采 购发票账单等结算凭证及结算审批手 续是否齐 全, 材料稽核为一级审核, 审核报销人员 为二级审 核, 财务部负责人最后确认签章后付款; 建立质保金 管
理机制, 根据合同约定, 质保期满, 物资管理部门 采购人员根据使用部门相关人员出具的质量合格书 面证明, 编制质保金付款审批单, 经物资 部门负责 人、
对煤炭企业物资采购风险管控的研究 内容摘要：随着企业大规模重组及深入融合,充分发挥大集团规模采购优势,搭建统一供应采购平台势在必行。由于物资采购部门业务量的增加,在物资采购过程中各种意外情况的出现,使采购的实际结果与预期目标偏离的程度及可能性增大,对潜在风险不得不超前防控。尤其是与煤炭企业安全生产或项目建设关系紧密的物资,必须针对不同情况采取降低风险、规避风险、分担风险和控制风险的措施,实现采购风险最小化。
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【摘 要】随着企业大规模重组及深入融合,充分发挥大集团规模采购优势,搭建统一供应采购平台势在必行。由于物资采购部门业务量的增加,在物资采购过程中各种意外情况的出现,使采购的实际结果与预期目标偏离的程度及可能性增大,对潜在风险不得不超前防控。尤其是与煤炭企业安全生产或项目建设关系紧密的物资,必须针对不同情况采取降低风险、规避风险、分担风险和控制风险的措施,实现采购风险最小化。
【关键词】风险管理；合同管理；煤炭物资；内部审计
本文在对煤炭物资采购合同管理、风险管理相关理论进行述评的基础上提出研究的着力点即煤炭物资采购合同风险管理，并从组织管理层面、具体业务流程层面即签约前、签约过程、签约后以及合同文本层面对煤炭物资采购合同风险进行了细致的识别与分析，揭示出合同管理内部控制中可能存在的不足，进而对风险点进行梳理归纳，建立煤炭物资采购合同风险指标评价体系，利用层次分析法兼顾定性和定量的特点，构建了煤炭物资采购合同风险评价的层次结构模型，并通过计算确定各风险因素的权重，对已识别风险进行总排序，为煤炭物资采购风险程度的判定提供了较为科学的评价方法和量化指标，最后提出煤炭物资采购合同风险的应对措施，强调应全面发挥内部审计的作用，促进企业健全和完善合同管理内部控制。